Выручка от реализации за квартал (цена указана с ндс)

 

№ п/п	Выручка (руб.) по опту	Выручка (руб.) по рознице
	10 000 400	5 400 000

 

Приобретение имущества

№	Наименование	Дата приобретения	Кол-во, штук	Цена за 1 шт., в т.ч. НДС
	Сейф	10.01		21 000
	Земельный участок	01.01
	Офис	01.01

 

 

На предприятии числятся сотрудники

 

№	ФИО	Оклад
	Иванов А.А.	15750,00
	Кудряшев Ф.Е.	15350,00
	Никифоров О.Г.	14900,00

 

Прочая информация о персонале:

Всем сотрудникам в марте выплачена надбавка по результатам 1 квартала за профессиональное мастерство в размере 20 % от оклада.

Кудряшев Ф.Е. имеет 2 детей, в возрасте 3-х и 18 лет.

Никифоров О.Г. принимал участие в боевых действиях в Афганистане, о чем имеется удостоверение.

Дополнительная информация:

Предприятие осуществляет предпринимательскую деятельность в зале торгового центра, расположенного около автовокзала г. Рязани[17]

 

№	Величина физического показателя	Наименование видов деятельности
		Оказание ветеринарных услуг

 

Остатки на 1 января текущего года считать нулевыми.

1. Выручка от реализации за квартал (Цена указана с НДС)

Проведем расчет Копт и Крозн:

 

Копт = выручка по опту / (выручка по опту + выручка по рознице)

Копт = 10 000 400 / 15 400 400 = 0,65

 

Крозн = выручка по рознице / (выручка по опту + выручка по рознице)

Крозн = 5 400 000 / 15 400 400 = 0,35

 

2. Приобретение имущества

1) Сейф не относится к основным средствам, т.к. имеет стоимость менее 100000 руб., является МПЗ.

2) Амортизации не подлежат земля и иные объекты природопользования[18].

3) Офис: срок полезного использования 10 лет (по данным) – относится к 5 группе[19]

 

 

Земельный налог

 

Исчисляется на основании главы 31 НК РФ. Устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, то есть относится к местным налогам, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований, если иное не предусмотрено пунктом 7 статьи 12 НК РФ.

Налогоплательщиками признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Объектами налогообложения являются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Не признаются объектами налогообложения:

1) земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;

3) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, в пределах лесного фонда;

4) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда, за исключением земельных участков, занятых обособленными водными объектами.

Налоговая база в отношении каждого земельного участка определяется как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на государственный кадастровый учет.

Налоговая база в отношении земельного участка, находящегося на территориях нескольких муниципальных образований определяется по каждому муниципальному образованию. При этом налоговая база в отношении доли земельного участка, расположенного в границах соответствующего муниципального образования определяется как доля кадастровой стоимости всего земельного участка, пропорциональная указанной доле земельного участка.

Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, определяют налоговую базу самостоятельно в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности, на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно Решению от 13.11.2014 № 372-II «О внесении изменений в Положение о земельном налоге, утвержденное решением Рязанскогогородского Совета от 24.11.2005 № 384-III», на территории г. Рязани установлены следующие налоговые ставки:

 

 

Ставка 0,3 %:

- в отношении земельных участков, отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в городе Рязани и используемых для сельскохозяйственного производства;

Налогоплательщики - организации уплачивают налог в срок не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

- в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

- в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; - в отношении земельных участков, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

Налогоплательщики - организации уплачивают авансовые платежи по налогу в течение налогового периода в следующие сроки: за первый квартал, второй квартал, третий квартал календарного года соответственно не позднее 5 мая, 5 августа, 5 ноября календарного года (налогового периода)

Ставка 1,5%:

- в отношении прочих земельных участков.

Налоговые льготы

НК РФ предусматривает на всей территории страны Налоговые льготы в виде уменьшения на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования для ряда категорий налогоплательщиков - физических лиц.

Льгота предоставляется в отношении одного земельного участка по каждому виду использования.

Льготы по уплате земельного налога регулируются согласно статье 395 НК РФ и статьями Положения, утвержденного решением Рязанского городского Совета от 24 ноября 2005 г. N 384-III "Об установлении земельного налога" (с изменениями и дополнениями)

Расчет:

Сумма земельного налога к уплате за 1 квартал

700000 (кадастровая стоимость земельного участка) х 1,5% х 1/4 = 2 625 руб.(^V)

2 625 х Копт = 2625 х 0,65 = 1 706 руб.

2 625 х Крозн= 2625 х 0,35 = 919 руб. (^V)

Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый, второй и третий кварталы календарного года.[20]