Методичні вказівки щодо виконання ргз

ЗАГАЛЬНІ ПОЛОЖЕННЯ

Виконання студентом РГЗ є однією з форм вивчення дисципліни „Фінансовий аналіз”, мета якої – узагальнення, поглиблення та закріплення теоретичних знань і набуття практичних навичок з фінансового аналізу і оцінки фінансового стану підприємства, виявлення резервів і розробки пропозицій щодо підвищення його ефективності.

РГЗ складається зі вступу, двох взаємозв’язаних розділів, висновку та списку використаної літератури, а також додатків. Вона має бути надрукована на персональному комп’ютері або написана від руки. Обсяг РГЗ визначається потребами повного відображення проведеного студентом дослідження. Рекомендований обсяг роботи становить не менше 40 сторінок формату А4.

У вступі студент мусить визначити актуальність роботи, сутність і значення фінансового аналізу. Крім того, вступ має містити визначення предмета й об’єкта аналізу, мету проведення аналізу в роботі та завдання, які ставить перед собою студент.

У першому і другому розділах передбачається практичне здійснення аналізу об’єкта дослідження відповідно до цих методичних вказівок.

На основі матеріалів проведеного в РГЗ розрахунків студент формулює висновок, в якому відображає основні результати роботи, дає оцінку результатів аналізу.

Додатки повинні містити форми фінансової звітності, на основі яких були зроблені розрахунки в РГЗ.

РГЗ виконують з використанням даних фінансової звітності підприємства, на якому студент працює.

 

Зміст розрахунково-графічної роботи

Вступ.

1. Загальна оцінка фінансового стану підприємства.

1.1 Аналіз майна підприємства.

1.2 Аналіз джерел формування капіталу підприємства.

2. Комплексний фінансовий аналіз.

2.1 Аналіз ліквідності й платоспроможності підприємства.

2.2. Аналіз фінансової стійкості підприємства

2.3 Аналіз ділової активності

2.4 Аналіз прибутковості й рентабельності підприємства.

2.5 Прогнозування банкрутства підприємства.

Висновки.

Список літератури

Додатки.

Завершену розрахунково-графічну роботу подають належним чином оформленою керівникові для перевірки.

До захисту допускаються роботи, виконані студентами згідно з вимогами цих методичних вказівок. Якщо робота не відповідає поставленим вимогам, то вона має бути перероблена згідно із зауваженнями керівника і подана для перевірки вдруге.

Оцінювання розрахунково-графічної роботи здійснюється на основі 4-бальної системи оцінки в два етапи. На основі поданої на кафедру роботи керівник проводить попереднє оцінювання якості виконання розрахунково-графічної роботи та її відповідальності вимогам і приймає рішення про допуск (не допуск) виконаної роботи до захисту. При захисті студент повинен розкрити сутність роботи, обґрунтувати виконані розрахунки, проаналізувати отримані результати, зробить висновки й відповісти на запитання керівника.

ЗАГАЛЬНА ОЦІНКА ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПІДПРИЄМСТВА

Аналіз майна підприємства.

Майно, яке належить підприємству і яке відображено в його балансі, називається його активами. Фінансовий стан підприємства значною мірою залежить від доцільності та правильності вкладення фінансових ресурсів в активи. У процесі функціонування підприємства величина активів та їх структура постійно змінюються. Для характеристики якісних змін в структурі майна треба провести вертикальний та горизонтальний аналіз балансу. Цей аналіз треба провести на основі аналітичної таблиці 1.1 і дати висновки.

Після загальної оцінки динаміки обсягу та структури майна необхідно детально оцінити стан, рух і причини зміни кожного виду майна підприємства. Виконати оцінку необоротні активи за допомогою таблиці 1.2.

Для аналізу руху основних засобів складають таблицю 1.3

Показники майнового стану підприємства характеризують стан та структуру активів підприємства у сукупності з джерелами їх покриття (пасивами). Ці показники можна поділити умовно на дві групи: показники, які визначають стан основних засобів, та показники, які визначають стан оборотних коштів. Якісну характеристику основних засобів оцінити за допомогою таких показників:

- коефіцієнта зносу;

- коефіцієнта придатності;

- коефіцієнта оновлення;

- коефіцієнта вибуття;

- коефіцієнта накопичення зносу;

- коефіцієнта реальної вартості майна.

Усі ці показники характеризують майновий стан підприємства з різних боків.

 

 

Таблиця 1.1

Структура майна підприємства і джерел його формування

 

 

Показники	Значення показника	Відхилення
на початок року, тис грн	Питома вага,%	на кінець року, тис грн	Питома вага,%	абсолютне, тис.грн	відносне, %%
Актив
1. Необоротні активи
2. Оборотні активи, всього
у тому числі: - виробничі запаси
- готова продукція
- інші
- векселі одержані
- дебіторська заборгованість
- поточні фінансові інвестиції
- грошові кошти та їх еквіваленти
- інші оборотні активи
3. Витрати майбутніх періодів
ВАЛЮТА БАЛАНСУ

 

 

Таблиця 1.2.

Оцінка необоротних активів

 

Актив	На початок звітного року	На кінець звітного року	Відхилення
тис.грн	питома вага,%	тис.грн	питома вага,%	абсолютне тис.грн	відносне %%
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість
первісна вартість
знос
Незавершене будівництво
Основні засоби:
залишкова вартість
первісна вартість
знос
Довгострокові фінансові інвестиції:
Довгострокова дебіторська заборгованість
Відстрочені податкові активи
Інші необоротні активи
Усього за розділом I

 

 

Таблиця 1.3

Рух та технічний стан основних засобів підприємства

 

Показники	Залишок на початок року	Введено	Вибуло	Залишок на кінець року	Темп зміни, %
Первісна вартість основних засобів, тис. грн
у тому числі активна частина, тис.грн
Залишкова вартість основних засобів, тис.грн
Частка активної частини основних засобів, %
Коефіцієнт придатності, %		-	-
Коефіцієнт зносу, %		-	-
Коефіцієнт оновлення, %	-	-	-
Коефіцієнт вибуття, %	-	-	-

 

 

Коефіцієнт накопичення зносу визначає інтенсивність накопичення коштів для оновлення основного капіталу. Цей показник розраховується за формулою

, (1.1)

де С₃ — нарахована сума зносу основних засобів і нематеріальних активів;

С_оз — первісна вартість основних засобів і нематеріальних активів.

Цей показник свідчить про ступінь фінансування основних засобів за рахунок зносу.

Важливим показником характеристики майнового стану підприємства є коефіцієнт реальної вартості майна, який показує, яку частку у вартості майна становлять засоби виробництва. Цей показник визначається за формулою:

 

(1.2)

де Оз.з — основні засоби за залишковою вартістю;

В₃ — виробничі запаси;

Н_в — незавершене виробництво;

А — вартість активів підприємства.

Цей коефіцієнт визначає рівень виробничого потенціалу підприємства, забезпеченість виробничого процесу засобами виробництва.

Під час аналізу використання основних засобів досліджується: введення їх у дію; наявність; фондовіддача; вибуття та ліквідація основних засобів; ступінь використання устаткування тощо.

Узагальнюючим показником технічного стану основних засобів є ступінь їх зносу. Цей показник визначається відношенням величини зносу до початкової вартості усіх основних засобів (передусім виробничого устаткування та робочих машин, які мають вирішальний вплив на потужність підприємства).

К_з = (1.3)

 

де ∑ З – сума зносу основних засобів;

ПВ – початкова їх вартість.

Ступінь оновлення основних засобів вимірюється відношенням суми основних засобів, що надійшли за аналізований період до їх кількості на кінець року:

(1.4)

Узагальнюючим показником використання основних засобів є фондовіддача (Ф), тобто відношення обсягу продукції за період, що аналізується, до основних засобів:

 

(1.5)

де О— випуск продукції;

ОЗ_ср — середньорічні основні засоби.

Показник, зворотний фондовіддачі — фондомісткість, яка розраховуєть-ся за формулою:

(1.6)