Задача 9. Складання прогнозного звіту про фінансові результати

Компанія виробляє мебельну фурнітуру.

Інформація про прогнозну діяльність на 2013 рік така:

- виробництво 10000 од. продукції, реалізація – 9000 од.

- прямі матеріальні витрати – 460000 грн.

- прямі трудові витрати – 340000 грн.

- змінні загально виробничі витрати – 150000 грн.

- постійні загально виробничі витрати – 170000 грн.

- витрати на упакування продукції – 120000 грн.

- витрати на рекламу – 17000 грн.

- адміністративні витрати – 53000 грн.

- ціна продажу - 300 грн. за комплект.

Залишків незавершеного виробництва на початок і кінець періоду немає.

Розрахуйте:

1. собівартість одиниці продукції, використовуючи:

- метод повних витрат

- метод змінних витрат

2. Підготуйте звіт про фінансові результати компанії, використовуючи:

- метод повних витрат

- метод змінних витрат

3.Визначте точку беззбитковості, маржу безпеки і операційний важель.

Задача 10. Складання прогнозного звіту про фінансові результати

Компанія виробляє фурнітуру.

Інформація про прогнозну діяльність на 2013 рік така:

- виробництво 13000 од. продукції, реалізація – 10000 од.

- прямі матеріальні витрати – 410000 грн.

- прямі трудові витрати – 230000 грн.

- змінні загально виробничі витрати – 200000 грн.

- постійні загально виробничі витрати – 187000 грн.

- витрати на упакування продукції – 124000 грн.

- витрати на рекламу – 9200 грн.

- адміністративні витрати – 95000 грн.

- ціна продажу - 300 грн. за комплект.

Залишків незавершеного виробництва на початок і кінець періоду немає.

Розрахуйте:

1. собівартість одиниці продукції, використовуючи:

- метод повних витрат

- метод змінних витрат

2. Підготуйте звіт про фінансові результати компанії, використовуючи:

- метод повних витрат

- метод змінних витрат

3.Визначте точку беззбитковості, маржу безпеки і операційний важель.

Завдання 4. Складіть на підставі наведених операцій Звіт про фінансові результати і Декларацію з прибутку підприємства. Розрахуйте податок на прибуток, ПДВ і єдиний податок.

Задача 1.

1. Придбано товари на суму 90000 грн., у т.ч. ПДВ. Оплачений на суму 66000 грн., у т.ч. ПДВ
2. Нараховано заробітну плату персоналу - 40000 грн.
3. Проведено відрахування на соціальні заходи - 18000 грн.
4. Отримано рахунки за електроенергію - 900 грн., у т.ч. ПДВ
5. Видано аванси постачальникам - СМП на єдиному податку - за матеріали, що підлягають одержанню в наступному кварталі - 2400 грн., у т.ч. ПДВ
6. Відвантажено товар покупцеві по договірній вартості 330000 грн., у т.ч. ПДВ. Списано собівартість реалізованого товару - 80000 грн.
7. Отримано оплату від покупця за раніше відвантажений товар - 330000 грн.
8. Отримано аванс від покупця за товар, що підлягає відвантаженню в наступному кварталі - 186000 грн., у т.ч. ПДВ
9. Отримано дивіденди на поточний рахунок - 3000 грн.
10. Отримано відсотки по депозиті на поточний рахунок - 7000 грн.
11. Отримано поворотну фінансову допомогу від нерезидента - 2000 дол. США за курсом 8 грн./дол.
12. Отримано рахунки за транспортно-експедиційне обслуговування - 4200 грн., у т.ч. ПДВ
13. Отримано й оплачений рахунок за оренду офісу - 24000 грн., у т.ч. ПДВ
14. Нараховано амортизацію: - торговельного встаткування - 18000 грн.

- офісних меблів - 2000 грн.

- комп'ютерної техніки - 5000 грн.

15. Проведено представницькі видатки на суму 24000 грн., у т.ч. ПДВ.

16.Нараховано податок на землю - 170 грн.

17. Надано звіти про відрядження на суму 9000 грн., у т.ч. межах норм - 6000 грн.

18. Продано приміщення під склад за 120000 грн., у т.ч. ПДВ. Балансова вартість - 50000 грн.

Задача 2.

1. Придбано товари на суму 96000 грн., у т.ч. ПДВ. Оплачений на суму 56000 грн., у т.ч. ПДВ
2. Нараховано заробітну плату персоналу - 60000 грн.
3. Проведено відрахування на соціальні заходи - 38000 грн.
4. Отримано рахунки за електроенергію - 720 грн., у т.ч. ПДВ
5. Видано аванси постачальникам - СМП на єдиному податку - за матеріали, що підлягають одержанню в наступному кварталі - 7200 грн., у т.ч. ПДВ
6. Відвантажено товар покупцеві по договірній вартості 270000 грн., у т.ч. ПДВ. Списано собівартість реалізованого товару - 70000 грн.
7. Отримано оплату від покупця за раніше відвантажений товар - 270000 грн.
8. Отримано аванс від покупця за товар, що підлягає відвантаженню в наступному кварталі - 36000 грн., у т.ч. ПДВ
9. Отримано дивіденди на поточний рахунок - 7000 грн.
10. Отримано відсотки по депозиті на поточний рахунок - 4000 грн.
11. Отримано поворотну фінансову допомогу від нерезидента - 3000 діл. США за курсом 8 грн./дол.
12. Отримано рахунки за транспортно-експедиційне обслуговування - 42000 грн., у т.ч. ПДВ
13. Отримано й оплачений рахунок за оренду офісу - 18000 грн., у т.ч. ПДВ
14. Нараховано амортизацію: - торговельного встаткування - 8000 грн.

- офісних меблів - 3000 грн.

- комп'ютерної техніки - 4000 грн.

15. Проведено представницькі видатки на суму 12000 грн., у т.ч. ПДВ.

16.Нараховано податок на землю - 170 грн.

17. Надано звіти про відрядження на суму 5000 грн., у т.ч. межах норм - 3000 грн.

18. Продано приміщення під склад за 96000 грн., у т.ч. ПДВ. Балансова вартість складу - 46000 грн.

Задача 3.

1. Придбано товари на суму 72000 грн., у т.ч. ПДВ. Оплачений на суму 36000 грн., у т.ч. ПДВ

1. Нараховано заробітну плату персоналу - 20000 грн.

3. Проведено відрахування на соціальні заходи - 8000 грн.

4. Отримано рахунки за електроенергію - 720 грн., у т.ч. ПДВ

1. Видано аванси постачальникам - СМП на єдиному податку - за матеріали, що підлягають одержанню в наступному кварталі - 4200 грн., у т.ч. ПДВ
2. Відвантажено товар покупцеві по договірній вартості 300000 грн., у т.ч. ПДВ. Списано собівартість реалізованого товару - 78000 грн.
3. Отримано оплату від покупця за раніше відвантажений товар - 300000 грн.
4. Отримано аванс від покупця за товар, що підлягає відвантаженню в наступному кварталі - 96000 грн., у т.ч. ПДВ
5. Отримано дивіденди на поточний рахунок - 8000 грн.
6. Отримано відсотки по депозиті на поточний рахунок - 4000 грн.
7. Отримано поворотну фінансову допомогу від резидента - 2000 грн.
8. Отримано рахунки за транспортно-експедиційне обслуговування - 2700 грн., у т.ч. ПДВ
9. Отримано й оплачений рахунок за оренду офісу - 7200 грн., у т.ч. ПДВ
10. Нараховано амортизацію:

- торговельного встаткування - 8000 грн.

- офісних меблів - 2400 грн.

- комп'ютерної техніки - 5100 грн.

15. Проведено представницькі видатки на суму 9000 грн., у т.ч. ПДВ.

16.Нараховано податок на землю - 340 грн.

17. Надано звіти про відрядження на суму 8000 грн., у т.ч. межах норм - 6500 грн.

18. Продано приміщення під склад за 33000 грн., у т.ч. ПДВ. Балансова вартість - 15000 грн.

Задача 4.

1. Придбано товари на суму 78000 грн., у т.ч. ПДВ. Оплачений на суму 36000 грн., у т.ч. ПДВ

1. Нараховано заробітну плату персоналу - 25000 грн.

3. Проведено відрахування на соціальні заходи - 8200 грн.

4. Отримано рахунки за електроенергію - 960 грн., у т.ч. ПДВ

1. Видано аванси постачальникам - СМП на єдиному податку - за матеріали, що підлягають одержанню в наступному кварталі - 2700 грн., у т.ч. ПДВ
2. Відвантажено товар покупцеві по договірній вартості 480000 грн., у т.ч. ПДВ. Списано собівартість реалізованого товару - 98000 грн.
3. Отримано оплату від покупця за раніше відвантажений товар - 300000 грн.
4. Отримано аванс від покупця за товар, що підлягає відвантаженню в наступному кварталі - 6900 грн., у т.ч. ПДВ
5. Отримано дивіденди на поточний рахунок - 3000 грн.
6. Отримано відсотки по депозиті на поточний рахунок - 4100 грн.
7. Отримано поворотну фінансову допомогу від резидента - 22000 грн.
8. Отримано рахунки за транспортно-експедиційне обслуговування - 2700 грн., у т.ч. ПДВ
9. Отримано й оплачений рахунок за оренду офісу - 7260 грн., у т.ч. ПДВ
10. Нараховано амортизацію:

- торговельного встаткування - 6500 грн.

- офісних меблів - 4100 грн.

- комп'ютерної техніки - 1800 грн.

15. Проведено представницькі видатки на суму 7200 грн., у т.ч. ПДВ

16.Нараховано податок на землю - 340 грн.

17. Надано звіти про відрядження на суму 8000 грн., у т.ч. межах норм - 6500 грн.

18. Продано приміщення під склад за 270000 грн., у т.ч. ПДВ. Балансова вартість складу - 180000 грн.

 

 

Задача 5.

1. Придбано товари на суму 132000 грн., у т.ч. ПДВ. Оплачений на суму 86000 грн., у т.ч. ПДВ

2. Нараховано заробітну плату персоналу - 56000 грн.

3. Проведено відрахування на соціальні заходи - 27000 грн.

4. Отримано рахунки за електроенергію - 600 грн., у т.ч. ПДВ

5. Видано аванси постачальникам - СМП на єдиному податку - за матеріали, що підлягають одержанню в наступному кварталі - 5600 грн., у т.ч. ПДВ

6. Відвантажено товар покупцеві по договірній вартості 960000 грн., у т.ч. ПДВ. Списано собівартість реалізованого товару - 670000 грн.

1. Отримано оплату від покупця за раніше відвантажений товар - 380000 грн.
2. Отримано аванс від покупця за товар, що підлягає відвантаженню в наступному кварталі - 9660 грн., у т.ч. ПДВ
3. Отримано дивіденди на поточний рахунок - 3000 грн.
4. Отримано відсотки по депозиті на поточний рахунок - 4100 грн.
5. Отримано поворотну фінансову допомогу від резидента - 22000 грн.
6. Отримано рахунки за транспортно-експедиційне обслуговування - 2700 грн., у т.ч. ПДВ
7. Отримано й оплачений рахунок за оренду офісу - 7260 грн., у т.ч. ПДВ
8. Нараховано амортизацію:

- торговельного встаткування - 5800 грн.

- офісних меблів - 1100 грн.

- комп'ютерної техніки - 1900 грн.

15. Проведено представницькі видатки на суму 2700 грн., у т.ч. ПДВ.

16.Нараховано податок на землю - 185 грн.

17. Надано звіти про відрядження на суму 8200 грн., у т.ч. межах норм - 5400 грн.

18. Продано приміщення під склад за 78000 грн., у т.ч. ПДВ. Балансова вартість складу - 45000 грн.

 

Задача 6.

1. Придбано товари на суму 126000 грн., у т.ч. ПДВ. Оплачений на суму 96000 грн., у т.ч. ПДВ

2. Нараховано заробітну плату персоналу - 64000 грн.

3. Проведено відрахування на соціальні заходи - 37000 грн.

4. Отримано рахунки за електроенергію - 690 грн., у т.ч. ПДВ

5. Видано аванси постачальникам - СМП на єдиному податку - за матеріали, що підлягають одержанню в наступному кварталі - 7260 грн., у т.ч. ПДВ

6. Відвантажено товар покупцеві по договірній вартості 396000 грн., у т.ч. ПДВ. Списано собівартість реалізованого товару - 220000 грн.

7 Отримано оплату від покупця за раніше відвантажений товар - 396000 грн.

8. Отримано аванс від покупця за товар, що підлягає відвантаженню в наступному кварталі - 66900 грн., у т.ч. ПДВ

9. Отримано дивіденди на поточний рахунок - 21000 грн.

1. Отримано відсотки по депозиті на поточний рахунок - 8100 грн.
2. Отримано поворотну фінансову допомогу від резидента - 23000 грн.
3. Отримано рахунки за транспортно-експедиційне обслуговування - 7200 грн., у т.ч. ПДВ
4. Отримано й оплачений рахунок за оренду офісу - 27000 грн., у т.ч. ПДВ
5. Нараховано амортизацію:

- торговельного встаткування - 8700 грн.

- офісних меблів - 1900 грн.

- комп'ютерної техніки - 1650 грн.

15. Проведено представницькі видатки на суму 2760 грн., у т.ч. ПДВ.

16.Нараховано податок на землю - 900 грн.

17. Надано звіти про відрядження на суму 9300 грн., у т.ч. межах норм - 4700 грн.

18. Продано приміщення під склад за 78600 грн., у т.ч. ПДВ. Балансова вартість складу - 47000 грн.

 

 

Задача 7.

1. Придбано товари на суму 12690 грн., у т.ч. ПДВ. Оплачений на суму 6500 грн., у т.ч. ПДВ

2. Нараховано заробітну плату персоналу - 6000 грн.

3. Проведено відрахування на соціальні заходи - 2700 грн.

4. Отримано рахунки за електроенергію - 630 грн., у т.ч. ПДВ

5. Видано аванси постачальникам - СМП на єдиному податку - за матеріали, що підлягають одержанню в наступному кварталі - 4900 грн., у т.ч. ПДВ

6. Відвантажено товар покупцеві по договірній вартості 96000 грн., у т.ч. ПДВ. Списано собівартість реалізованого товару - 67000 грн.

1. Отримано оплату від покупця за раніше відвантажений товар - 96000 грн.
2. Отримано аванс від покупця за товар, що підлягає відвантаженню в наступному кварталі - 12660 грн., у т.ч. ПДВ
3. Отримано дивіденди на поточний рахунок - 3700 грн.
4. Отримано відсотки по депозиті на поточний рахунок - 4800 грн.
5. Отримано поворотну фінансову допомогу від резидента - 24300 грн.
6. Отримано рахунки за транспортно-експедиційне обслуговування - 2760 грн., у т.ч. ПДВ
7. Отримано й оплачений рахунок за оренду офісу - 7290 грн., у т.ч. ПДВ
8. Нараховано амортизацію:

- торговельного встаткування - 8200 грн.

- офісних меблів - 1400 грн.

- комп'ютерної техніки - 2100 грн.

15. Проведено представницькі видатки на суму 2700 грн., у т.ч. ПДВ.

16.Нараховано податок на землю - 195 грн.

17. Надано звіти про відрядження на суму 8800 грн., у т.ч. межах норм - 5900 грн.

18. Продано приміщення під склад за 93000 грн., у т.ч. ПДВ. Балансова вартість складу - 47000 грн.

 

Задача 8.

1. Придбано товари на суму 138000 грн., у т.ч. ПДВ. Оплачений на суму 69000 грн., у т.ч. ПДВ

2. Нараховано заробітну плату персоналу - 46000 грн.

3. Проведено відрахування на соціальні заходи - 26500 грн.

4. Отримано рахунки за електроенергію - 696 грн., у т.ч. ПДВ

5. Видано аванси постачальникам - СМП на єдиному податку - за матеріали, що підлягають одержанню в наступному кварталі - 9360 грн., у т.ч. ПДВ

6. Відвантажено товар покупцеві по договірній вартості 966000 грн., у т.ч. ПДВ. Списано собівартість реалізованого товару - 540000 грн.

8 Отримано оплату від покупця за раніше відвантажений товар - 96000 грн.

8. Отримано аванс від покупця за товар, що підлягає відвантаженню в наступному кварталі - 6900 грн., у т.ч. ПДВ

9. Отримано дивіденди на поточний рахунок - 10730 грн.

1. Отримано відсотки по депозиті на поточний рахунок - 12300 грн.
2. Отримано поворотну фінансову допомогу від резидента - 25400 грн.
3. Отримано рахунки за транспортно-експедиційне обслуговування - 7380 грн., у т.ч. ПДВ
4. Отримано й оплачений рахунок за оренду офісу - 27000 грн., у т.ч. ПДВ
5. Нараховано амортизацію:

- торговельного встаткування - 7700 грн.

- офісних меблів - 1950 грн.

- комп'ютерної техніки - 1560 грн.

15. Проведено представницькі видатки на суму 2760 грн., у т.ч. ПДВ.

16.Нараховано податок на землю - 275 грн.

17. Надано звіти про відрядження на суму 9350 грн., у т.ч. межах норм - 4750 грн.

18. Продано приміщення під склад за 96000 грн., у т.ч. ПДВ. Балансова вартість складу - 57000 грн.

 

 

Задача 9.

1. Придбано товари на суму 18660 грн., у т.ч. ПДВ. Оплачений на суму 8600 грн., у т.ч. ПДВ

2. Нараховано заробітну плату персоналу - 64000 грн.

3. Проведено відрахування на соціальні заходи - 27000 грн.

4. Отримано рахунки за комунальні платежі і електроенергію - 1260 грн., у т.ч. ПДВ

5. Видано аванси постачальникам - СМП на єдиному податку - за матеріали, що підлягають одержанню в наступному кварталі - 5700 грн.

6. Відвантажено товар покупцеві по договірній вартості 126000 грн., у т.ч. ПДВ. Списано собівартість реалізованого товару - 71000 грн.

7. Отримано оплату від покупця за раніше відвантажений товар - 380000 грн.

1. Отримано аванс від покупця за товар, що підлягає відвантаженню в наступному кварталі - 9660 грн., у т.ч. ПДВ
2. Отримано дивіденди на поточний рахунок - 3000 грн.
3. Отримано відсотки по депозиті на поточний рахунок - 19700 грн.
4. Отримано поворотну фінансову допомогу від резидента - 92300 грн.
5. Отримано рахунки за транспортно-експедиційне обслуговування - 2700 грн., у т.ч. ПДВ
6. Отримано й оплачений рахунок за оренду офісу - 7260 грн., у т.ч. ПДВ
7. Нараховано амортизацію:

- торговельного встаткування - 8900 грн.

- офісних меблів - 1700 грн.

- комп'ютерної техніки - 1950 грн.

15. Проведено представницькі видатки на суму 2700 грн., у т.ч. ПДВ

16.Нараховано податок на землю - 100 грн.

17. Надано звіти про відрядження на суму 2000 грн., у т.ч. межах норм - 1400 грн.

18. Продано приміщення під склад за 78600 грн., у т.ч. ПДВ. Балансова вартість складу - 43000 грн.

Задача 10.

1. Придбано товари на суму 99000 грн., у т.ч. ПДВ. Оплачений на суму 67000 грн., у т.ч. ПДВ

2. Нараховано заробітну плату персоналу - 47000 грн.

3. Проведено відрахування на соціальні заходи - 28600 грн.

1. Отримано рахунки за електроенергію - 990 грн., у т.ч. ПДВ
2. Видано аванси постачальникам - СМП на єдиному податку - за матеріали, що підлягають одержанню в наступному кварталі - 4800 грн.
3. Відвантажено товар покупцеві по договірній вартості 336000 грн., у т.ч. ПДВ. Списано собівартість реалізованого товару - 74000 грн.
4. Отримано оплату від покупця за раніше відвантажений товар - 336000 грн.
5. Отримано аванс від покупця за товар, що підлягає відвантаженню в наступному кварталі - 193000 грн., у т.ч. ПДВ
6. Отримано дивіденди на поточний рахунок - 3700 грн.
7. Отримано відсотки по депозиті на поточний рахунок - 7100 грн.
8. Отримано поворотну фінансову допомогу від нерезидента - 3000 діл. США за курсом 8 грн./діл.
9. Отримано рахунки за транспортно-експедиційне обслуговування - 4200 грн., у т.ч. ПДВ
10. Отримано й оплачений рахунок за оренду офісу - 24600 грн., у т.ч. ПДВ
11. Нараховано амортизацію:

- торговельного встаткування - 18100 грн.

- офісних меблів - 2200 грн.

- комп'ютерної техніки - 5100 грн.

15. Проведено представницькі видатки на суму 24900 грн., у т.ч. ПДВ.

16.Нараховано податок на землю - 170 грн.

17. Надано звіти про відрядження на суму 9100 грн., у т.ч. межах норм - 6050 грн.

18. Продано приміщення під склад за 12900 грн., у т.ч. ПДВ. Балансова вартість складу - 6000 грн.

Завдання 5 „Складання прогнозної звітності”.

Необхідно скласти бюджети і прогнозну звітність на наступний рік для підприємства, яке виготовляє одне найменування продукції – столи для школярів та має один цех.

Підприємство працює ритмічно.

Прогнозні умови роботи на наступний рік.

1. Обсяг замовлень на продукцію та можливі ціни реалізації столів на 2014 рік такі:

Показник	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Всього
Кількість продукції, од.
Ціна одиниці, у.е.					Х

2. Політика підприємства щодо відносин з покупцями така:

увесь обсяг дебіторської заборгованості минулого року сплачується в 1 кварталі;

50% від обсягу реалізації погашається в кварталі реалізації

35% від обсягу реалізації погашається в наступному кварталі

10% від обсягу реалізації погашається в слідуючому, за наступним кварталом після кварталу реалізації (тобто в 3 кварталі)

5% від обсягу реалізації складають безнадійні борги.

3. Політика підприємства щодо запасів така.

Запаси враховуються за методом ФІФО.

Залишок продукції на початок періоду складає 5% від обсягу реалізації поточного періоду.

Залишок матеріалів на початок складає 10% від їх потреби на випуск продукції поточного періоду.

На виготовлення 1 виробу використовується 1,8 м матеріалів.

Вартість закупівлі матеріалів складає в 1 і 2 кварталі 30 у.е./м, в 3 і 4 кварталі 31 у.е./м.

4. Політика щодо розрахунків з постачальниками:

увесь обсяг кредиторської заборгованості минулого року оплачується в 1 кварталі поточного;

70% від обсягу закупівлі погашається в кварталі закупок

30% від обсягу закупівлі погашається в наступному кварталі

5. На підприємстві використовується почасова оплата праці.

На виготовлення одного виробу потрібно 2 години робочого часу.

Почасова ставка складає в 1 і 2 кварталі 12,5 у.е./год., в 3 і 4 кварталі 13 у.е./год.

6. Змінні загально виробничі витрати на підприємстві включають витрати на енергозабезпечення спеціального обладнання і в розрахунку на одиницю продукції їх ставка складає 0,3у.е./од.

Постійні загальновиробничі витрати включають витрати на амортизацію основних фондів, утримання цехових приміщень, їх опалення, освітлення та інші, їх загальна сума складає 3400 у.е. за квартал., в тому числі амортизаційні витрати - 760 у.е. в квартал.

Оплата загальновиробничих витрат здійснюється в тому кварталі, в якому вони виникають.

7. Оплата адміністративних витрат і витрат на збут здійснюється в тому періоді, в якому вони виникли.

Змінна частина витрат на збут (витрати на пакування) складають 3 у.е./од.

У склад постійних адміністративних витрат входять: заробітна плата АУП 1400 у.е., оренда офісу – 600 у.е., комунальні послуги – 250 у.е.

Постійні витрати на збут включають витрати на заробітну плату збутового персоналу – 1000 у.е.

Витрати на сплату податку на прибуток складають 7000 у.е. щоквартально. Перерахунок податку за минулий рік здійснюється в 1 кварталі поточного, зокрема заборгованість з податку на початок року складає 2300 у.е.

Мінімальний залишок коштів на поточному рахунку повинен бути 4000 у.е.

На початок 3 кварталу (1 липня) прийнято рішення про внесення депозиту в розмірі 25000 у.е. під 20% річних на 12 місяців.

В 4 кварталі планується придбати основні засоби вартістю 45000 у.е.

№ 1 Бюджет продажу

Найменування	Алгоритм	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Всього
Кількість продукції для реалізації, од.	Х
Ціна одиниці, у.е.	Y
Обсяг реалізації, у.е.	П = XY

№ 2 Графік очікуваних грошових надходжень від реалізації

Показник	Алгоритм	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Всього
Дебітори на 31.12.20.. р.
Реалізація 1 кварталу	П1 х 0,5 + П1х0,35 + П1х0,1
Реалізація 2 кварталу	П2 х 0,5 + П2х0,35 + П2х0,1
Реалізація 3 кварталу	П3 х 0,5 + П3х0,35
Реалізація 4 кварталу	П4 х0,5
Разом грошових надходжень від реалізації	ГН
Дебітори на 31.12.20.. р.	П3 х0,1 + П4 х0,45

№ 3. Бюджет виробництва

Показники	Алгоритм	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Всього
Кількість продукції для реалізації, од.	Х
Кількість продукції на кінець звітного періоду, од.	Хкп
Кількість продукції на початок звітного періоду, од.	Хпп
Кількість продукції для виробництва, од.	Хвиг = Х+Хкп-Хпп

№ 4.Бюджет матеріалів

Показники	Алгоритм	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Всього
Кількість продукції для виробництва, од.	Хвиг
Прямі матеріали на од., м	Мод.
Всього потреби на випуск, м	М = Хвиг х Мод
Запланований запас на кінець періоду	Мкп
Запланований запас на початок періоду	Мпп
Всього потреба в матеріалах	Мзак =М+Мкп-Мнп
Ціна матеріалів в у.е.	Мц
Вартість закупівлі матеріалів в у.е.	Взак=МзакхМц

№ 5. Графік очікуваних платежів

Показник	Алгоритм	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Всього
Кредитори на 31.12.20.. р.
Закупки 1 кварталу	ВЗ1квх 0,7 + ВЗ1квх0,3
Закупки 2 кварталу	ВЗ2квх 0,7 + ВЗ2квх0,3
Закупки 3 кварталу	ВЗ3квх 0,7 + ВЗ3квх0,3
Закупки 4 кварталу	ВЗ4квх 0,7 + ВЗ4квх0,3
Разом грошових виплат	ГВЗ
Кредитори на 31.12.20.. р.	ВЗ4квх0,3

№ 6. Бюджет прямих витрат на оплату праці

Показник	Алгоритм	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Всього
Кількість продукції для виробництва, од.	Хвиг
Час на виготовлення 1 продукції по нормі
Почасова ставка, у.е./год.
Витрати на виготовлення 1 продукції	ОПод.
Витрати на оплату праці, всього, у.е.	ОП=Хвигх ОПод.

№ 7. Бюджет загальновиробничих витрат

Показник	Алгоритм	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Всього
Кількість продукції для виробництва, од.	Хвиг
Ставка змінних загальновиробничих витрат, у.е..	ЗЗВ, од.
Змінні загально виробничі витрати, у.е.	ЗЗВ =Хвиг х ЗВвит, од.
Постійні загально виробничі витрати, у.е.	ПЗВ
В тому числі амортизаційні витрати, у.е..	АВ
Грошові потоки на оплату загально виробничих витрат, у.е.	ГПЗВ = ЗЗВ+ПЗВ-АВ

№8. Бюджет залишків запасів на кінець періоду

Показники	Кількість, од.	Ціна за од.	Собівартість за методом директ-кост, у.е..	Всього, у.е.
Прямі матеріали	Пряма зарплата	Змінні загально виробничі витрат	Разом на од.
м	у.е.
Матеріали
Готова продукції

№ 9. Бюджет витрат на збут, адміністративних витрат і витрат з податку на прибуток

Показник	Алгоритм	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Всього
Обсяг реалізації, од.	Х
Ставка змінних витрат на збут, у.е.	ЗВЗод
Всього змінних витрат на збут, у.е.	ЗВЗ = Х х ЗВЗод.
Постійні витрати на збут:
Заробітна плата	ПВЗ
Всього витрат на збут
Постійні адміністративні витрати:	АдВ
Заробітна плата
Оренда офісу
Комунальні послуги
Всього постійних адміністративних витрат	АдВ
Витрати на сплату податку на прибуток

№ 10. Звіт про рух грошових коштів

Показник	Алгоритм	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Всього
Залишок коштів на початок періоду, у.е.	ЗГ
Надходження від покупців, у.е.	ГН
% по депозиту	ВД
Всього коштів в наявності, у.е..	Г
Використання коштів, у.е.:
Грошові виплати постачальникам за матеріали, у.е.	ВЗ
Показник	Алгоритм	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Всього
Прямі витрати на оплату праці, у.е.	ОП
Загально виробничі витрати, у.е.	ГПЗВ
Адміністративні витрати	АдВ
Витрати на збут	ПВЗ
Податок на прибуток
Всього вибуття по операційній діяльності, у.е.	ГВ
Чистий грошовий потік	ЧГП = Г-ГВ
Внесення на депозит	Д
Придбання основних засобів	ПОЗ
Отримання позики	П
Погашення позики	ПП
Погашення відсотків з позики	ПВП
Залишок грошових коштів на кінець	ЗГК = ЧГП – Д – ПОЗ +П – ПП – ПВП

№ 11. Звіт про фінансові результати

Показник	Алгоритм	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Всього
Доход від реалізації, у.е.	П
Змінні витрати, у.е.:
Матеріали	Мц х Мод хХ
Заробітна плата	Опод.х Х
Змінні загально виробничі витрати	ЗЗВод.х Х
Змінні витрати на збут	ЗВЗ од. х Х
Всього змінних витрат	ЗВ реал
Маржинальний доход	МД= П-Звреал
Постійні витрати:
Постійні загально виробничі витрати	ПЗВ
Адміністративні витрати	АдВ
Постійні витрати на збут	ПВЗ
Всього постійних витрат	ПВреал
Безнадійні борги	ББ = 5% від реалізації
Операційний прибуток	Проп = МД – Пвреал- ББ
Відсотки по депозиту	ВД
Прибуток до оподаткування, у.е.	Прнал ПРоп+ВД
Податок на прибуток	ПП = Прнал х 0,19
Чистий прибуток	ЧП

№ 12. Баланс

Статті	На початок періоду	На кінець періоду
Актив
Основні засоби:
первісна вартість
знос
залишкова вартість
Запаси:
матеріали
готова продукція
Дебіторська заборгованість пок