Определение величины земельного налога

Исчисляется юридическими лицами самостоятельно по установленным ставкам земельного налога и коэффициентам к ставкам.

Налоговая база земельного налога определяется в размере кадастровой стоимости земельного участка.

Ставки земельного налога установлены в зависимости от функционального использования земельных участков (общественно-деловая зона, жилая усадебная зона, жилая многоквартирная зона, производственная зона, рекреационная зона), дифференцируя их в зависимости от категории населенных пунктов, что позволит учесть различную кадастровую стоимость земель по регионам республики.

Размеры ставок земельного налога определены на основе усредненной кадастровой стоимости соответствующих категорий земельных участков.

Рассчитаем величину земельного налога укрупнено по формуле 16.

Н_зем =(ЗП_о +ЗП_д)*_стН_зем/100,руб (16)

Н_зем=(16949,4+2542,4)*3,4/100=662,7 руб

где _стН_зем – величина земельного налога, (приложение А), %.

 

Определение величины экологического налога

Исчисляется по ставкам экологического налога и коэффициентам к ставкам, установленным законодательством.

Налогом облагаются объемы используемых (изымаемых, добываемых) природных ресурсов, переработанных и перемещаемых по территории Республики Беларусь нефти и нефтепродуктов, выводимых в окружающую среду выбросов (сбросов) загрязняющих веществ, отходов производства, размещенных на объектах хранения отходов и (или) объектах захоронения отходов, а так же объемы производимой и (или) импортируемой продукции, утративших потребительские свойства и оказывающие вредное воздействие на окружающую среду.

Ставка экологического налога устанавливается в абсолютном значении за единицу объема добычи (выброса, хранения, переработки, перемещения). Объем допустимых выбросов загрязняющих веществ в окружающую среду ограничен. В случае превышения лимита налог уплачивается в соответствии со ставкой, повышенной в 15 раз.

Рассчитаем величину экологического налога укрупнено по формуле 17.

Н_экол =(ЗП_о +ЗП_д)*_стН_экол/100,руб, (17)

Н_экод=(16949,4+2542,4)*0,3/100=58,5 руб

где _{стНэкол} – величина экологического налога, (приложение А), %.

 

Определение величины прочих производственных расходов

В данной статье планируются и учитываются затраты на гарантийное обслуживание и ремонт.

Величина прочих производственных расходов рассчитывается по формуле 18.

 

Р_пр =%Р_пр*ЗПо/100, (18) Р_пр=15*16949,4/100=2542,4 руб

где %Р_пр- норматив прочих производственных расходов, (приложение А), %.

 

Определение производственной себестоимости

 

С_пр =С_цех +Р_ох +Н_зем+Н_экол+Р_пр, руб (19)

С_пр=89796,3 +13559,5 +662,7 +58,5 +2542,4 =106619,4 руб,

 

Определение величины коммерческих расходов

Величину коммерческих расходов (Р_ком) рассчитываем по формуле 20.

 

,руб (20)

Р_ком =(106619,4 *3)/100=3198,6 руб

где %Р_ком –норматив коммерческих расходов (приложение А),%.

 

Определение величины отчислений в инновационный фонд

 

О_и.ф.=(С_пр+Р_ком)*%О_и.ф./100,руб (21)

О_иф=(106619,4 +3198,6)*0,25/100=274,5 руб

где *%О_и.ф – норматив отчислений в инновационный фонд (приложение А), %.

 

Определение величины налога на недвижимость

Налог на недвижимость входит в состав себестоимости продукции и налоговая база налога на недвижимость определяется организациями по остаточной стоимости и стоимости зданий и сооружений сверхнормативного незавершенного строительства; физическим лицам - исходя из оценки принадлежащих им зданий и сооружений, порядок которой утверждается Президентом Республики Беларусь.

 

Расчет стоимости здания

Стоимость здания производственного и вспомогательного назначения определяется исходя из стоимости 1м .

Стоимость здания определяем по формуле 22.

С ,руб, (22)

С _зд =78*1500000+19,5*1800000=152100000 руб,

где Ц_произ- стоимость одного квадратного метра производственной площади, (приложение А), млн.руб.;

Ц_вспом- стоимость одного квадратного метра вспомогательной площади, (приложение А), млн.руб.;

S_произ – производственная площадь, занимаемая станками, м²;

S_вспом – площадь вспомогательных помещений, м².

Производственная площадь, занимаемая сборочным стендом, определяется по формуле 23.

S , м², (23)

S_mз=(1*0,5)+(2*3)*1*1*4*3=78 м²,

где f - площадь сборочного и испытательного стенда по габаритам на і – ой операции (длина х ширину), м ;

n_np- принятое количество стендов на і – ой операции;

К - коэффициент, учитывающий дополнительную площадь для стенда на ί – ой операции, (приложение А).

Площадь вспомогательных помещений (склады, места контроля, бытовые помещения) принимается в размере 25% от производственной площади.

Годовые амортизационные отчисления для здания определяем по формуле 24.

 

А_зд=С_зд*Н_а/100, руб, (24)

А_зд=152100000*1200000/100=1800000 руб

где Н_а – норма амортизации, % (приложение А).

Остаточную стоимость здания определяем по формуле 25.

 

 

ОС_зд =С_зд–А_зд, руб, (25)

ОС_зд=152100000-1800000 =150300000 руб

где С_зд – первоначальная стоимость зданий и сооружений, млн. руб.;

А _зд – величина годовых амортизационных отчислений зданий и сооружений, млн. руб.

Расчет величины налога на недвижимость на годовую программу выпуска продукции определяем по формуле 26.

Н_нед=ОС_зд*_стН_нед/100, руб, (26)

Н_нед=150300000 *1/100=1500000 руб,

где стН_нед – ставка налога на недвижимость (приложение А), %;

ОС_зд – остаточная стоимость зданий и сооружений, млн. руб

Определяем налог на недвижимость на одну деталь по формуле 27.

 

Н_{нед 1дет}= Н_нед/N_г, руб, (27)

 

Н_{нед 1дет}=1,5 /3=500000 руб

где N_г – годовая программа выпуска, штук.