Тема 1. 6 анализ финансово – хозяйственной деятельности организаций

Таблица 1. Анализ финансового результата деятельности организации в отчетном году по сравнению с прошлым:

 

Показатели	Прошлый год, тыс.руб.	Отчетный год, тыс.руб.	Изменения
тыс.руб.	%
Прибыль от продаж			+2871
Проценты к получению			+45
Проценты к уплате			-288
Доходы от участия в других организациях
Прочие доходы			+7
Прочие расходы			+48
Прибыль до налогообложения			+3259
Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые обязательства
Налог на прибыль			-4

 

Таблица 2. Анализ рентабельности основной деятельности

 

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Изменения
тыс.руб.	%
1.Прибыль от продаж, тыс. руб.			+2871
2.Полная себестоимость,т.р.			+1588
3.Рентабельность основной деятельности, %			-2

 

Таблица 3.Анализ динамики технического состояния основных фондов

 

Показатели	на начало года	на конец года	изменение
Первоначальная стоимость, тыс.руб.			-
Поступило, тыс.руб.
Выбыло, тыс.руб.
Амортизация (износ), тыс.руб.			+62
Остаточная стоимость, тыс.руб.			-62

 

Таблица 4. Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженностей

 

Показатели	На начало года, тыс.руб.	На конец года, тыс.руб.	Изменение, тыс.руб.
1.Дебиторская задолженность в том числе			+1840
- покупатели и заказчики
2.Кредиторская задолженность в том числе			+142
- поставщики и подрядчики
- задолженность перед персоналом организации
- задолженность перед государственными внебюджетными фондами
- задолженность по налогам и сборам
- прочие кредиторы
3.Превышение дебиторской задолженности над кредиторской
4.Превышение кредиторской задолженности над дебиторской

 

Таблица 5. Определение наличия собственных оборотных средств

 

Показатели	На начало года, тыс.руб.	На конец года, тыс.руб.	Изменение, тыс.руб.
1.Собственный капитал			+2220
2.Внеоборотные активы			+434
3.Наличие собственных оборотных средств			+115
4.Долгосрочный капитал
5.Наличие собственных долгосрочных оборотных средств
6.Краткосрочный капитал			+1840
7.Основные источники формирования запасов и затрат
8.Запасы и затраты			+1588
9. Тип финансовой устойчивости	норма

Таблица 6. Расчёт финансовых коэффициентов. Оценка финансовой устойчивости.
Показатели	На начало года	На конец года	Изменение
1.Имущество организации, тыс.руб.
2.Внеоборотные активы, тыс.руб.			+434
3.Оборотные активы, тыс.руб.			+115
4.Собственный капитал, тыс.руб.			+2220
5.Долгосрочный капитал, тыс.руб.
6.Заёмный капитал, тыс.руб.			+1840
7.Собственные оборотные средства, тыс.руб.			+434
8.Коэффициент финансовой независимости			+1
9.Коэффициент финансовой зависимости	0,9	1,2	+0,3
10.Коэффициент финансового риска	0,8	0,8
11.Коэффициент финансирования	1,2	1,2
12.Коэффициент финансовой устойчивости	1,2	1,5	+0,3
13.Коэффициент манёвренности	0,6	0,5	-0,1
14.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	3,4	3,5	+0,1

Таблица 7. Оценка платежеспособности организации
Показатели	На начало года	На конец года	Изменение
1.Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
2.Дебиторская задолженность
3.Оборотные активы
4.Краткосрочные кредиты и займы			+115
5.Кредиторская задолженность			+1840
6.Прочие краткосрочные обязательства			+142
7.Краткосрочные пассивы			+2220
8.Коэффициент абсолютной ликвидности
9.Коэффициент текущей ликвидности	0,22	0,18	-0,04
Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности

Таблица 8. Ликвидность баланса

Актив

На начало года

На конец года

Пассив

На начало года

На конец года

Платёжный излишек (недостача)

На начало года

На конец года

1.Наиболее ликвидные активы

1.Наиболее срочные пассивы

2.Быстро реализуемые активы

2.Краткосроч-ные пассивы

3.Медленно реализуемые активы

3.Долгосрочные пассивы

4.Трудно реализуемые активы

4.Постоянные пассивы

Баланс

Баланс

 

Таблица 9.Анализ оборачиваемости оборотных средств

 

Показатели	Прошлый год	Отчётный год	Изменение
			Тыс.руб.	%
1.Выручка от реализации продукции, тыс.руб.
2.Однодневный оборот, тыс.руб.
3.Средние остатки оборотных средств, тыс.руб.
4.Продолжительность одного оборота, дни
5. Коэффициент загрузки
6. Количество оборотов

 

Тема 1.7 Финансовое планирование деятельности организации

1. Охарактеризовать процесс финансового планирования на предприятии. Финансовое планирование — это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития организации. Основными целями этого процесса являются установление соответствия между наличием финансовых ресурсов организации и потребностью в них, выбор эффективных источников формирования финансовых ресурсов и выгодных вариантов их использования.

 

Задачи финансового планирования:

• выявление резервов увеличения доходов организации и способов их мобилизации;
• эффективное использование финансовых ресурсов, определение наиболее рациональных направлений развития организации, обеспечивающих в планируемом периоде наибольшую прибыль;
• увязка финансовых ресурсов с показателями производственного плана организации;
• обеспечение оптимальных финансовых взаимоотношений с бюджетом, банками и другими финансовыми структурами.

Основные стадии процесса финансового планирования:

1. Анализ финансового положения компании.

2. Составление прогнозных смет и бюджетов.

3. Определение общей потребности компании в финансовых ресурсах.

4. Прогнозирование структуры источников финансирования.

5. Разработка действенной системы контроля и управления.

6. Разработка процедуры корректировки составленных планов

Цели финансового планирования:

• обеспечение воспроизводственного процесса соответствующими как по объему, так и по структуре финансовыми ресурсами;
• определение объекта планирования;
• разработка систем финансовых планов с выделением оперативных, административных и стратегических планов;
• расчет необходимых финансовых ресурсов;
• расчет объемов и структуры внутреннего и внешнего финансирования, выявление резервов и определение объемов дополнительного финансирования;
• прогноз доходов и расходов предприятия.

 

Тема 1.8 Управление финансовыми рисками

Таблица заполняется в соответствии с учебником:Финансы организации (предприятий): учебник. – 5-е изд., перераб. и доп. / Под ред. проф. Н.В. Колчиной - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.(стр.307-308)

Вид рисков	Способы снижения
Кредитный	разработка основных положений банковской политики, начальные стадии (знакомство) работы с потенциальным клиентом, координация целей банка и интересов клиента, оценка кредитоспособности заемщика, структурирование качественных характеристик кредита, кредитный мониторинг, работа с проблемными кредитами, применение санкций и т.д.
Процентный	1. Страхование процентного риска 2. Выдача кредитов с плавающей процентной ставкой, 3. Срочные соглашения
Налоговый	1) избежание – просто уклонение от риска, зачастую отказ от прибыли; 2) удержание риска за инвестором – риск в пределах имеющихся собственных сумм для покрытия убытков 3) передача риска страховому обществу; 4) снижение риска – сокращение вероятности наступления рискового события и объема потерь.
Валютный	1. взаимный зачет покупки-продажи валюты по активу и пас­сиву 2. максимальном сокращении количества валютных сделок с помо­щью их укрупнения. 3.приобретение дополнительной информации из информаци­онных продуктов специализированных фирм, в режиме реально­го времени отображающих движение валютных курсов и послед­ние сведения.
Инвестиционный	1) риски снижения доходности 2) риски упущенной выгоды 3)риски прямых финансовых потерь

МДК.03.02 Организация внешних финансовых отношений