Оценка изменений финансового состояния предприятия с учетом предложенных мер

Для анализа и оценки эффективности предложенных мер необходимо составить прогнозный бухгалтерский баланс. Баланс представлен в таблице 3.3.1.

Таблица 3.3.1

Прогнозный бухгалтерский баланс

Показатель	На 31 декабря 2015 года	План 1	План 2
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы		7 644
Результаты исследований и разработок	225 346	225 346	225 346
Основные средства	6 807 113	7 167 899	7 167 899
Доходные вложения в материальные ценности		2 155	2 155
Финансовые вложения	11 268	11 268	11 268
Отложенные налоговые активы	2 156 324	2 156 324	2 156 324
Прочие внеоборотные активы	321 911	321 911	321 911
Итого по разделу I	9 531 761	9 892 547	9 892 547
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	13 967 004	13 594 008	13 594 008
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	5 814 886	6 123 083	6 123 083
затраты в незавершенном производстве	7 619 229	6 909 792	6 909 792
затраты, связанные с долевым строительством гаражей	237 055	249 619	249 619
готовая продукция и товары для перепродажи	251 953	265 307	265 307
товары отгруженные
краткосрочные расходы будущих периодов	42 934	45 210	45 210
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	2 438	2 567	2 567
Дебиторская задолженность в том числе:	4 666 881	4 914 232	4 914 232
дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	1 827 608	1 924 474	1 924 474
в том числе: покупатели и заказчики	1 826 761	1 923 579	1 923 579
прочие дебиторы
дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	2 839 273	2 989 758	2 989 758
в том числе: покупатели и заказчики	730 294	769 000	769 000
авансы выданные	1 831 656	1 928 734	1 928 734
прочие дебиторы	277 323	292 024	292 024
Денежные средства и денежные эквиваленты	3 382 547	5 308 322	5 308 322
Прочие оборотные активы	204 041	214 855	214 855
Итого по разделу II	22 222 911	24 031 417	24 031 417
Баланс	31 754 672	33 923 965	33 923 965
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	4 357 754	4 357 754	4 357 754
Переоценка внеоборотных активов	4 554 902	4 554 902	4 554 902
Добавочный капитал (без переоценки)	10 730 695	10 730 695	10 730 695
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	(12 501 005)	(-11 268 882)	(-11 268 882)
Задолженность перед участниками дополнительного выпуска акций	5 028 686	5 028 686	5 028 686
Итого по разделу III	12 171 795	13 403 918	13 403 918
IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	10 409 317	10 409 317	10 743 363
в том числе: кредиты банков	4 775 878	4 775 878	5 109 924
займы	5 633 439	5 633 439	5 633 439
проценты по займам	-	-	-
Итого по разделу IV	10 409 317	10 409 317	10 743 363
V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	2 843 498	2 843 498	3 177 544
в том числе: кредиты банков	1 349 513	1 349 513	334 046
проценты по кредитам банков	2 576	2 576
займы	1 491 409	1 491 409	1 491 409
проценты по займам	-	-	-
Кредиторская задолженность	5 076 835	5 345 914	5 345 915
в том числе:
поставщики и подрядчики	582 662	613 543	613 543
задолженность перед персоналом	122 630	129 129	129 129
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	62 098	65 469	65 469
задолженность по налогам и сборам	28 922	30 524	30 524
авансы полученные	4 198 693	4 421 224	4 421 224
прочие кредиторы	81 830	86 167	86 167
Доходы будущих периодов	371 875	371 875	371 875
Оценочные обязательства	881 352	881 352	881 352
Итого по разделу V	9 173 560	9 442 639	9 776 68539
Баланс	31 754 672	33 255 874	33 923 965

 

Исходя из таблицы 3.3.1, можно сделать вывод, что ПАО «ВАСО» необходимо прибегнуть к дополнительному финансированию. Так как наблюдается недостаток средств в размере 668 091 тыс. руб. Можно прибегнуть как к краткосрочному, так и долгосрочному кредиту в соотношении 50/50.

В прогнозном балансе ПАО «ВАСО» представлены плановые показатели деятельности компании с учетом предложенных мероприятий. На основе прогнозных данных необходимо произвести повторный анализ платежеспособности и финансовых результатов предприятия для фиксирования произошедших изменений в степени финансовой устойчивости компании. На основе полученных результатов будут сформулированы выводы относительно эффективности данных предложений.

Расчеты для оценки платежеспособности организации табличным способом представлены в таблице 3.3.2.

Таблица 3.3.2.

Результаты расчетов для определения степени платежеспособности предприятия

Наименование показателя	Условное обозначение	Значение, тыс. руб.	Тенденция изменения
	План
Капитал и резервы	П3	12 171 795	13 403 918
Внеоборотные активы	А1	9 531 761	9 892 547
Собственный оборотный капитал	СОК	2 640 034	3 511 371
Долгосрочные обязательства	П4	10 409 317	10 743 363
Перманентный оборотный капитал	ПОК	13 049 351	14 254 734
Краткосрочные кредиты и займы		2 843 498	3 177 544
Основные источники формирования запасов	ОИФ	15 892 849	17 432 278
Запасы и НДС		13 969 442	13 596 575
Излишек или недостаток собственного оборотного капитала		-11 329 408	-10 085 204
Излишек или недостаток перманентного оборотного капитала		-920 091	658 159
Излишек или недостаток основных источников формирования		1 923 407	3 835 703
Тип финансовой устойчивости		неустойчивый
Непродаваемая часть запасов		7 663 110
Излишек или недостаток перманентного оборотного капитала для обеспечения непродаваемой части запасов		5 386 241
Подтип финансовой устойчивости	-	допустимо
Степень платежеспособности предприятия	-	допустимо низкая

 

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая, статьи 824-833 [Электронный ресурс]// Справочная система «Консультант Плюс». Разд. «Правовые ресурсы»;

2. Приказ Минфина РФ "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации от 29.07.1998 N 34н (ред. от 24.12.2010) // Справочная система «Консультант Плюс». Разд. «Правовые ресурсы»;

3. Приказ Минпромэнерго РФ от 25.04.2007 №57, Минэкономразвития РФ «Об утверждении Методических рекомендаций по составлению плана (программы) финансового оздоровления» [Электронный ресурс] от 25.04.2007 №134// Справочная система «Консультант Плюс». Разд. «Правовые ресурсы»;

4. Абдукаримов И.Т. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур: Учебное пособие/И.Т. Абдукаримов, М.В. Беспалов. - М.В. Беспалов. - М.:ИНФРА – М, 2016.-214 с.;

5. Абрамов А. Е. Основы анализа финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности предприятия в 2-х ч. М.: Экономика и финансы АКДИ, 2012- 96 c.;

6. Баканов М.И. Теория экономического анализа/М.И. Баканов – М.: Финансы и статистика, 2011. – 416 с.;

7. Бердникова Л. Ф. Финансовый анализ: понятие и основные методы/Л. Ф. Бердникова, С. П. Альдебенева //Журнал «Молодой ученый». — 2014. — №1. – С. 330-338;

8. Береговых Т.В. Финансовое планирование и бюджетирование на предприятии: учеб. пособие / Т.В. Береговых. - Хабаровск: Изд-во Тихоокеан. гос. ун-та, 2012. -155 с.;

9. Валуйский А.В. Теория и практика финансового оздоровления предприятий. Учебное пособие, Волгоград, ВолгГТУ, 2012.;

10. Виноградская, Н.А. Диагностика и оптимизация финансово-экономического состояния предприятия: финансовый анализ: Практикум / Н.А. Виноградская. - М.: МИСиС, 2011. - 118 c.;

11. Володин А.А. Управление финансами. Финансы предприятий: Учебник. – 2-е изд./ Под ред. А.А. Володина. – М.: Инфра-М, 2012. – 510 с. – (Высшее образование);

12. Гермалович Н.А. Анализ хо­зяйственной деятельности предприятия: Учебник /Н.А. Гермалович. – М: Финансы и статистика, 2011. – 346 с.;

13. Григорьева, Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: Учебник для магистров / Т.И. Григорьева. - М.: Юрайт, ИД Юрайт, 2013. - 462 c.;

14. Е.В. Минаева, О.В. Юткина. Антикризисное управление, 2014;

15. Ефимова О.В. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений Учебник/ Ефимова О.В. – 3-е изд., испр. И доп. – М.: Издательство «Омега-Л», 2012. – 351 с.;

16. Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: Учебник/ Жилкина А.Н. – М.: Инфра-М, 2012. – 336 с. – (Высшее образование);

17. Иванов И.Н. Экономический анализ деятельности предприятия: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 348 с. – (Высшее образование: Бакалавриат);

18. Илышева Н.Н. Анализ финансовой отчетности: Учебник/Илышева Н.Н, Крылов С.И. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 480 с.;

19. Кирьянова З.В. Анализ финансовой отчетности: учебник для бакалавров / З.В. Кирьянова, Е.И. Седова. – 2-е изд., испр. И доп. – М.: Издательство Юрайт, 2014. – 428 с. – Серия: Бакалавр. Базовый курс.;

20. Когденко В.Г. Экономический анализ: Учебное пособие/Когденко В.Г. – М.: Юнити-Дана, 2012. – 391 с.;

21. Литовченко, В.П. Финансовый анализ: Учебное пособие / В.П. Литовченко. - М.: Дашков и К, 2013. - 216 c.;

22.. Любушин Н. П. Экономический анализ: учебник / Н. П. Любушин. — 4-е изд. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. — 575 с.;

23. Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М: ЮНИТИ, 2012. – 471 c.;

24. Максютов А.А. Экономический анализ: Учебное пособие для студентов вузов/А.А. Максютов. – М.: Юнити-Дана, 2012. – 543 с.;

25. Оськина Ю.Н. «Обзор методик анализа финансовых результатов», 2013 г./Социально-экономичес4кие явления и процессы;

26. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов/Прыкина Л.В. – М.: Юнити-Дана, 2012. – 407 с.;

27. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебн. пособия Г.В.Савицкая – 7-е изд., испр. – Мн.: Новое знание, 2012.– 704c.;

28. Соколова Н. А. Анализ ликвидности предприятия/Н. А. Соколова //Журнал «Бухгалтерский учет» – 2012 - № 5 – 8 с.;

29. Турманидзе Т. У. Финансовый анализ: Учебник/ Т. У. Турманидзе – М.: Юнити-Дана. – 2013 г., 289 с.;

30. Челюк А.Н. «Пути выживания в рыночных условиях.// Главбух.- 2012. – №7-38 c.;

31. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник / А.Д. Шеремет. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 415 с.;

32. Эриашвили Н.Д. Экономика предприятия: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / под ред. проф. В.Я. Горфинкеля. – 6-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. – 663 с.

33. Административно-управленческий портал. URL: http://www.aup.ru/articles/finance/23.html. Дата обращения -24 мая 2016 г.;

34. Официальный сайт компании ПАО «ВАСО» - http://www.vaso.ru/. Дата обращения – 24 мая 2016 г.;

35. Сборник научных статей. URL: http://e-lib.gasu.ru/konf/sssk/archive.html. Дата обращения - 24 мая 2016 г.