Существенная часть документов отсутствует, либо не предоставляется. Что является нарушением прав как собственников, так у ревизора по статьям 143. 1. Жк РФ, ст. 10, ст. 15. 4, ст. 15. 5 устава тсж «совет»

2. Отсутствуют протоколы общих собраний собственников, членов ТСЖ, исключительной компетенцией которых является выборы Правления, Ревизионной комиссии, утверждение штатного расписания, смет расходов. Данное обстоятельство является грубейшим нарушением действующего законодательства (по статьям 145ЖК РФ, ст.13.4 Устава) и ставит под сомнение обоснованность решений об изменениях в смете, штатном расписании, использовании средств на текущее содержание дома, использование средств Резервного фонда, фонда «Капитального ремонта» может квалифицироваться как нецелевое использование средств [4].

3. Отсутствует утвержденная в соответствии с законом СМЕТА финансово-хозяйственной деятельности в период 2011-2016 годы. Что является нарушениемправ собственников по ст.145 ЖК РФ, ст.13.4 Устава и может квалифицироваться как нецелевое использование средств [5].

4. Отсутствуют протоколы заседаний Правления ТСЖ в изучаемом периоде. Данное обстоятельство позволяет сделать вывод о единоличном принятии решений председателем Правления. Что является нарушением прав собственников по ст. 147 ЖК РФ, ст.14.15 Устава ТСЖ «Совет» и может квалифицироваться как злоупотребление должностными полномочиями [6].

5. Доступ к документам затруднен в связи с отсутствием на рабочем месте председателя ТСЖ или иных должностных лиц ТСЖ, имеющих полномочия предоставлять документы и доступы к ним. Что является нарушением по статьям 143. 1 ЖК РФ, 10, 15.4,15.5 Устава ТСЖ «Совет» и графика приема и работы Председателя ТСЖ, отраженного на информационном стенде холла 1 этажа и может квалифицироваться как злоупотребление должностными полномочиями [7].

Обработка документов затруднена в связи с отсутствием необходимых условий для её проведения.

7. Обработка документов затруднена отказами предоставить заверенные копии, сканированные документы. (Бумага для копий предоставлена ревизором по личной инициативе). Что является нарушением по статьям. 15.4, 15.5 Устава ТСЖ «Совет» и может квалифицироваться как злоупотребление должностными полномочиями [8].

8. Председатель во время получения доступа и изучения документов отсутствовал, на телефонные, письменные и иные обращения не отвечал. Что является нарушением по ст. 15.4, 15.5 Устава/условий трудового договора/должностной инструкции, графика приема и работыи может квалифицироваться как злоупотребление должностными полномочиями [9].

Рекомендации:

Необходимо продолжить ревизионные мероприятия, так как полное исследование не проведено в связи с большим объемом материала, существенными препятствиями к его изучению и обработке, малым количеством свободного для этой деятельности времени у ревизоров.

Привести в соответствие с действующим законодательством делопроизводство ТСЖ «Совет»

Обеспечить реализацию прав собственников, членов ТСЖ, членов Ревизионной комиссии в соответствии с действующим законодательством, Уставом ТСЖ «Совет»

 

II. Анализ финансовой деятельности в части формирования фонда оплаты труда.

В соответствии с утвержденной общим собранием членов ТСЖ сметы на 2010 год на ФОТ сотрудникам ТСЖ (11,5 штатных единиц) за работы по текущему обслуживанию дома и аппарата ТСЖ были запланированы расходы в размере 1 526 472 рублей в год.

По факту они составили:

	Заработная плата с НДФЛ	Единый социальный налог	По договорам на обслуживание дома со сторонними организациями, бухгалтерское сопровождение	ИТОГО	ИТОГО перерасход (в соответствии со сметой)
	654 217,00р.	171 431,14р.	866 815,00р.	1 735 475,14р.	209 003,14р.
			43 012,00р.
	592 680,00р.	119 787,20р.	1 165 276,00р.	2 006 779,20р.	480 307,20р.
			129 036,00р.
	1 359 655,00р.	274 650,33р.	797 974,00р.	2 612 039,33р.	1 085 567,33р.
			179 760,00р.
	2 333 726,17р.	471 412,83р.	137 420,00р.	3 134 559,00р.	1 608 087,00р.
			192 000,00р.
	2 278 084,77р.	460 140,95р.	145 978,00р.	3 079 464,72р.	1 552 992,72р.
			195 261,00р.
ИТОГО	7 218 362,94р.	1 497 422,45р.	3 852 532,00р.	12 568 317,39р.	4 935 957,39р.

 

 

Выводы:

1. 4 935 957 рублей за период 2011-2015 года были израсходованы на оплату труда и услуг по текущему обслуживанию дома и прилегающей территории по единоличному решению Председателя Правления ТСЖ, без наличия законных оснований для этого. Что является нарушением прав собственников по ст. 147 ЖК РФ, ст.14.15 Устава ТСЖ «Совет» и может квалифицироваться как злоупотребление должностными полномочиями [10], повлекшее за собой материальный ущерб

Рекомендации:

1. Правлению ТСЖ незамедлительно проанализировать производственную необходимость, условия трудовых контрактов и предпринять меры по обоснованному уменьшению расходов на ФОТ, рациональному распределению функционала.

2. Правлению ТСЖ изыскать средства для получения юридической консультации по вопросам законности действий Председателя ТСЖ и обращения в суд с иском о возмещении убытков.

3. Правлению ТСЖ принять меры по пресечению подобных действий Председателя, обеспечив защиту прав собственников.

 

III. Анализ финансовой деятельности в части организации обслуживания дома сторонними организациями.

 

В период с января 2011 года по декабрь 2015 года по единоличному решению Председателя ТСЖ Бардиной ТИ, были заключены договоры по обслуживанию дома со следующими предприятиями:

ООО «Консул плюс», ООО «Альтаир», ООО «Триада», ООО «ИнфоСтрой», ИП Казанцев.

В соответствии с представленными договорами, актами выполненных работ, ими были оказаны следующие услуги

· (по договору с ООО «Консул плюс», ООО «Альтаир», ООО «Триада», ООО «Инфострой») - уборка придомовой территории, контейнерной площадки, мест общего пользования, сантехническое и электротехническое обслуживание, обслуживание лифтов (лифтёры), услуги консьержей

· (по договору с ИП Казанцев, приложение №1) - уборка территории, замена лампочек в подъездах и других технических помещениях, очистка территории от снега, полив и разрыхление грунта, очистка территории от снега, покос и уборка травы, сгребание опавших листьев, стрижка кустарников, ремонт и покраска имущества на закрепленной территории, участие в наведении порядка, разные работы.

По договорам с вышеперечисленными предприятиями в период 01.01.2011 - 01.02.2016

с расчетного счета ТСЖ «Совет» (в соответствии с банковскими выписками и данными «Бухгалтерского учета 1с8») было выплачено 3 128 463 рубля,

а именно:

· ООО Консул плюс (февраль-март 2011) – 205 500

· ООО Альтаир (апрель 2011 – май 2012) – 1 103 841

· ООО «Триада» (июнь 2012 – октябрь 2012) – 425 000

· ООО «ИнфоСтрой» (октябрь 2012 – май 2013) – 644 800

· ИП Казанцев (июль 2013 – январь 2016) – 749 322

 

По представленным трудовым книжкам, трудовым контрактам, приказам по кадрам, штатному расписанию,данным «Бухгалтерского учета 1с8», в штате ТСЖ находились сотрудники с перечисленными функциональными обязанностями.

Некоторым из них по этим данным в период 2011-2012 годов не производились начисления заработной платы и не выплачивались налоги по ней. А именно:

 

· Высоцкая ТН (лифтёр-консьерж, приказ №19 от 10.08.2006)

· Петайкина В.А. (лифтёр-консьерж, приказ №1К от 01.10.2007)

· Джумма Н.И. (лифтёр-консьерж, приказ №13 от 31.07.2007)

· Софриков А.С. (электрик-энергетик, тр.контракт №0001/1 от 01.02.2010)

· Сухих Р.М. (уборщик МОП, приказ №21/1 от 10.08.2006)

Фактов присутствия и реального выполнения указанных работ на территории ТСЖ «Совет» работниками привлеченных сторонних организаций, в рамках заключенных договоров, НЕ ПРЕДСТАВЛЕНО.

 

Указанные работы в проверяемый период осуществлялись штатными сотрудниками ТСЖ «Совет». Требование дать объяснения по указанным фактам, либо предоставить факты, опровергающие это заключение Председатель правления ТСЖ Бардина Т.И. отказалась, сделала это в грубой форме с использованием нецензурной лексики

 

Выводы:

1. В период 2011-2015гг к обслуживанию дома были привлечены сторонние организации, в то время как по решению общего собрания членов ТСЖ услуги по текущему обслуживанию дома и придомовой территории должны были быть оказаны штатными работниками ТСЖ, с которыми ТСЖ «Совет» имело трудовые взаимоотношения в течение всего исследуемого периода. Что является нарушением прав собственников по ст. 147 ЖК РФ, ст.14.15 Устава ТСЖ «Совет» и может квалифицироваться как злоупотребление должностными полномочиями [11], повлекшее за собой материальный ущерб

В период 2011-2012 года в штате ТСЖ числились сотрудники, заработная плата которым не начислялась, отчисления в ЕСН не производились, приказы, протоколы решения Правления, общих собраний членов ТСЖ подтверждающие правомерность такого решения отсутствуют. В данном случае были нарушены права работников ТСЖ, тем самым ТСЖ «Совет» поставлен под угрозу судебных разбирательств, штрафов налоговых органов, необходимости нести расходы по компенсациям нанесенного сотрудникам ущерба.

В период 2013-2015гг была начислена и выплачена заработная плата штатным сотрудникам ТСЖ «Совет» (дворнику, уборщику МОП, лифтёрам-консьержам, электрику, сантехнику), функциональными обязанностями которых было оказание таких же услуг и в то же время, как и услуги, перечисленные в вышеуказанных (заключенных и оплаченных в соответствии с актами выполненных работ) договорах со сторонними организациями. Данный факт может быть обозначен как нарушение прав собственников по статье 159 УК РФ и в дальнейшем при подтверждении наличия подобного нарушения квалифицироваться как мошенничество

Рекомендации:

1. Членам ТСЖ обратиться в контролирующие надзирающие органы для установления и классификации действия/бездействия, определения размера ущерба понесенного ТСЖ «Совет» в результате действия/бездействия должностных лиц, управляющих ФХД ТСЖ «Совет» в указанный период, с возможным привлечением их к ответственности в соответствии с действующим законодательством РФ.

Ревизионной комиссии подробно рассмотреть проблемы соблюдения трудового законодательства при организации кадрового учета в ТСЖ «Совет» (приказы о приёме/увольнении, начислении заработных плат сотрудникам, отпускных пособий и прочее)