Що можна віднести до стратегічних напрямків податкової політики держави.

1) забезпечення дохідної частини бюджету, достатньої для задоволення державних потреб;

2) розширення кількості податків і обов’язкових платежів для поповнення дохідної частини бюджету;

3) створення оптимальної системи оподаткування, яка б не стримувала розвиток підприємництва;

4) скасування спрощеної системи оподаткування, яка зменшує податкові надходження від суб’єктів підприємництва;

5) надання пільг.

2. Результати податкового менеджменту визначаються:

1) розміром отриманого чистого прибутку;

2) сумою коштів, отриманих у результаті зменшення податкових
зобов’язань;

3) кількістю вироблених рекомендацій щодо оптимізації податко­вих платежів відповідним підрозділам підприємства.

3. Система податкових законів регулює відносини між:

1) між державою і платником податків;

2) між платниками податків;

3) між державою і органами місцевого самоврядування;

4) між органами податкової служби і платниками;

5) між державою і органами, що забезпечують справляння податків.

4. Які з перелічених груп органів можна віднести до уповноважених органів у сфері податкового менеджменту:

1) органи, уповноважені ухвалювати нормативно-правові акти у сфері оподаткування;

2) органи, які беруть участь у розробці нормативно-право­вих актів у сфері оподаткування;

3) органи, що здійснюють контроль в сфері оподаткування;

4) органи, які надають роз’яснення у сфері податкового за­конодавства.

5. Функція стимулювання суб’єктів господарювання - це:

1) ком­плекс заходів, спрямованих на перевірку ефективності функ­ціонування чинної податкової системи держави з метою вне­сення до неї необхідних коригувань;

2) ко­ригування чинної податкової системи з метою підвищення її ефективності;

3) задоволення суспільних інтересів за допомогою сплати суб’єктами господарської діяльності і населенням податків до бюджету;

4) практичне втілення розроблених у процесі реалізації функції планування заходів щодо організації й функціонування подат­кової системи держави.

6. Метод податкового прогнозування і планування «Інтерполяція» - це:

1) заміна одних математичних величин іншими, в тому чи іншому
змісті близьких до вихідної;

2) знаходження приблизного чи точного значення якоїсь величини
по вже відомих окремих значеннях цієї ж чи іншої, зв'язаної з нею, величини;

3) інше.

7. Фактори, які впливають на якість прогнозування і планування:

1) окремі податкові закони часто змінюються і спостері-гається значна кількість поточних змін до законів в питань оподаткування;

2) обсяг надходжень до бюджету залежить від рівня подат-кової дисципліни і культури, а часто і від політичної ситуації;

3) спостерігається зростання обсягів наданих податкових пільг.

8. Принцип наукової обґрунтованості податкового регулювання – це:

1) одним з базових принципів державного регулювання та передбачає врахування вимогоб'єктивних економічних законів, реалій економічного, політичного ісоціального життя суспільства, національних особливостей;

2) одним з ключових принципів податкового регулювання, оскільки механізм впли-ву заходів податкової політики на соціально-економічні проце-си реалізується саме через учасників податкових правовідно-син;

3) інше.

Які види відповідальності застосовуються до платника податків за неподання або несвоєчасне подання податкових декларацій, розрахунків?

1) карна відповідальність;

2) пеня;

3) штраф в розмірі 170 грн. за кожне неподання;

4) штраф в розмірі 10% суми податкового зобов`язання, але не більше 50% від суми податкового зобов`язання і не менше 170 грн.;

5) адміністративний штраф.

 

Яка риса (риси) характерна для уникнення від податків?

1) неповідомлення контролюючих органів про джерело доходу, що підлягає оподаткуванню.

2) дохід може бути перетвореним у капітал шляхом використання механізму виплати дивідендів.

3) оплата товарів проведена у формі безвідсоткових позик.

Варіант № 2

1. Рівень оподаткування методом послідовного зменшення доданої вартості визначається за формулою:

1) Н=[1-(1-Пд) (1-Пп) (1+Пф)] / (1-Ун);

2) Н=[1-(1-Пд) (1-Пп) (1-Пф)] / (1-Ун);

3) Н=[1-(1-Пд) (1-Пп) / (1+Пф)] / (1-Ун)

 

де ПД – середня величина ставки ПДВ;

Пп – середня величина ставки прибуткового податку;

Пф – середня величина ставки зборів на обов’язкове соціальне страхування;
Ін – питома вага непрямих податків у загальних податкових надходженнях.

2. Менеджмент – це:

1) інтеграційний процес формування організацій і управління ними шляхом розробки способів і прийомів досягнення намічених результатів;

2) визначення напряму та інтенсивності грошових потоків протягом планового чи звітного періоду;

3) спосіб групування цифрових показників, що характеризують певне явище (зокрема, наявність чи використання матеріальних, трудових, фінансових ресурсів) через зіставлення або протиставлення окремих його сторін.

3. Сутність податкових відносин між державою та платниками податків:

1) стосовно їх взаємин, прав та обов’язків і механізму їх реалізації;

2) стосовно встановлення основних елементів оподаткування, порядку обчислення і справляння податків, зборів, обов’язкових платежів, правового статусу платників, їх відповідальності перед державою за порушення податкового законодавства;

3) щодо розмежування їхніх прав законодавчої ініціативи в податковій сфері.

4. Які органи можна віднести до органів, які беруть участь у розробці нормативно-право­вих актів у сфері оподаткування:

1) президент;

2) депутати Верховної Ради;

3) Кабінет Міністрів України;

4) Національний банк Укра­їни;

5) міністерства і відомства;

6) митні органи;

7) органи Пенсій­ного фонду України.

5. Принцип вигоди та адміністра­тивної зручності полягає у наступному:

1) втрати в результаті сплати податків мають співвідноситися для платників податків з тими вигодами і суспільними благами, які вони отримують за рахунок фінансових і податкових надходжень;

2) т ягар оподаткування має розподілятись відповідно до платоспроможності платника податків (розміру доходу, обсягу споживання, вартості майна тощо).

 

6. Кореляційний аналіз вивчає:

1) вплив окремих факторів на результати експерименту;

2) залежність середнього значення будь-якої величини від деякої іншої величини чи від декількох величин;

3) щільність зв'язку між факторними та результативними показниками, що не перебувають у функціональній залежності.

7. Податкове регулювання - це:

1) розподіл податків і зборів на закріплені та регулюючі, затвердження нормативів відрахувань від загальнодержавних податків до місцевих бюджетів, надання дотацій, субсидій, субвенцій тощо;

2) заходи непрямого впливу на економіку та соціальні процеси
через зміну податків, податкових ставок, податкових пільг, зниження чи підвищення загального рівня оподаткування, відрахувань до бюджету;

3) встановлення твердих, договірних, вільних цін і тарифів.

 

8. За порушення в сфері податкового законодавства штрафні санкції накладаються на:

1) підприємства;

2) керівників підприємств;

3) громадян – суб’єктів підприємницької діяльності;

4) громадян;

5) усі відповіді вірні.

 

Які документи не можуть бути вилученими на підприємстві податківцями?

1)первинні документи.

2) грошові документи.

3) документи, що не належать підприємству.

4) особисті документи співробітників підприємства.

5) документи, пов’язані з обчисленням і сплатою податків.

10. Оптимізацією податків є:

1) раціональна багатоваріантна мінімізація податкових платежів, отримання в результаті цього економії, додаткових податкових доходів та ефективне їх вкладення в розвиток підприємства;

2) раціональна мінімізація податкових платежів;

3) розроблення податкової політики підприємства, методи податкового регулювання і податкового контролю, що застосовуються платником податків.

Варіант № 3

1. Рівень оподаткування юридичних і фізичних осіб визначається за формулою:

1) g / t;

2) t / g;

3) g * t.

 

де g – середньозважене навантаження основних податків, що формують доходи бюджету;

t – частка податків, що формують дохідну частину бюджету у ВВП.

2. Який з наведених аспектів пояснює термін «менеджмент»:

1) як вид діяльності, спрямований на координацію зусиль людей з використанням їхніх прав інтелекту, врахуванням мотивів поведінки для досягнення поставленої мети;

2) як певна категорія, соціальний прошарок людей, котрі фахово займаються обслуговуючою діяльністю;

3) як метод запобігання нещасним випадкам в процесі виробництва.

3. Структура податкового менеджменту включає:

1) корпоративний податковий менеджмент;

2) податкове регулювання;

3) податкове стимулювання;

4) податкове прогнозування;

5) державний податковий менеджмент.

4. Об’єктомдержавного податкового менеджменту є:

1) право­ве та організаційне забезпечення створення та функціонуван­ня податкової системи держави;

2) податкова система держави;

3) податкові органи та платники податків.

5. Система органів управління оподаткуванням включає:

1) органи законодавчої та виконавчої влади;

2) органи оперативного управління в податковій сфері;

3) науково-дослідні заклади;

4) недержавні організації;

5) представництва.

6.Теорія масового обслуговування - це:

1) розділ теорії імовірності, який вивчає потоки вимог на обслу­говування, що поступають в систему з обмеженими пропускними властивостями;

2) розділ теорії імовірності, який вивчає механізми обслуговування вимог;

3) гру двох, трьох і більше гравців, кожний з яких переслідує ціль максимізації своєї вигоди за рахунок іншого.

7. Податкові пільги – це:

1) часткове або повне надання переваг при виконанні господарської діяльності;

2) повне звільнення від податків;

3) надання переваг, часткове або повне звільнення від виконання встановлених правил, обов’язків або полегшення умов виконання податкових зобов’язань.

 

8. Про дату проведення планової перевірки суб'єкт підприємницької діяльності повідомляється:

1) не пізніше, ніж за 5 днів до її початку;

2) по пізніше, ніж за 20 днів до її початку;

3) не пізніше, ніж за 10 днів до її початку.

9. Основною метою корпоративного податкового менеджменту є:

1) абсолютна мінімізація податкових платежів;

2) максимізація чистого прибутку при заданих параметрах податкового середовища і ринкової кон'юнктури;

3) аналіз зовнішнього податкового середовища, прогнозованих
нормативно-правових змін чинного законодавства.

10. Податковий бюджет підприємства – це:

1) децентралізований фонд грошових кошт підприємства;

2) оптимізоване на альтернативній основі підсумкове узагальнення податкових доходів (економії на податках), витрат підприємства (на організацію податкового менеджменту, податкового планування, оптимізацію і самоконтроль) з метою отримання максимально можливого податкового прибутку та його ефективного використання.

Варіант № 4

1. Сутність кривої Лаффера:

1) чим вище ставки податків, тим більше доходи бюджету;

2) чим нижче ставки податків, тим більше доходи бюджету;

3) збільшення доходів бюджету може бути забезпечено лише до певного рівня зростання розміру податкових ставок.

2. Податковий менеджмент виступає як:

1) інструмент вилучення доходів суб`єктів підприємницької діяльності у державний бюджет.

2) інструмент вилучення доходів суб`єктів підприємницької діяльності у державний бюджет і як інструмент, який оптимізує фінансово-господарську діяльність підприємств.

3) інструмент управління державним внутрішнім і зовнішнім боргом відповідно до чинного законодавства.

3. Функції податкового менеджменту:

1) податкове прогнозування і планування;

2) податкове регулювання;

3) податкове стимулювання;

4) податкове регламентування;

5) податковий контроль;

6) податкова оптимізація.

4. Податковий механізм - це:

1) право­ве та організаційне забезпечення створення та функціонуван­ня податкової системи держави;

2) система форм та методів управ­ління податковою системою з метою реалізації податкової політики;

3) сукупність прийомів та методів реалізації податкової політики.

5. Недержавні організації, які приймають участь в управлінні податковими відносинами включають:

1) громадські організації платників податків;

2) науково-дослідні заклади;

3) Міністерство фінансів;

4) аудиторські, юридичні, консультативні фірми;

5) представництва.

 

6. Об'єктом прогнозування та планування у податковому ме-неджменті є:

1) податкові відносини між державою та платниками податків;

2) обсяги податкових надходжень до бюджетів усіх рівнів;

3) податкові органи.

7. Мета надання податкових пільг:

1) зниження податкового тиску;

2) вирішення соціальних проблем;

3) реструктуризація;

4) спрощення технології оподаткування;

5) державна підтримка підприємств провідних галузей.

 

8. Камеральні перевірки - це:

1) перевірки, які проводяться фахівцями галузевих відділів
оподаткування в приміщенні податкового органу щодо
правильності заповнення податкових декларацій;

2) перевірки, які передбачають перегляд первинних документів,
вияв правильності і достовірності організації і ведення бухгалтерського обліку, своєчасності і повноти сплати податків, зборів і обов'язкових платежів та пільг і проводиться по місцю зна­ходження підприємства;

3) перевірки, які проводяться за місяць до ліквідації підприємства, в ході якої оцінюються фонди підприємства.

 

9. Вкажіть принципи податкової політики підприємства:

1) оперативний облік змін у діючій податковій системі;

2) використання недоробок та протиріч чинних законів та підзаконних актів;

3) цілеспрямований вплив на різні елементи бази оподаткування залежно від груп податків за джерелами їх сплати;

4) пошук і використання найбільш ефективних господарських рішень, що забезпечують мінімізацію бази оподаткування.

10. Розташуйте в правильному порядку етапи, які необхідно пройти для визначення можливості та доцільності переходу на спрощену систему оподаткування:

1) загальна оцінка переваг і вад спрощеної системи оподаткування відносно звичайної податкової системи;

2) розрахунок економічного ефекту від застосування кожного з можливих варіантів оподаткування в порівнянні зі звичайною податковою системою;

3) облік очікуваних змін у здійсненні господарської діяльності та прогнозування об’єктів оподаткування;

4) оцінка наявності об’єктивних умов для застосування спрощеної системи оподаткування конкретним суб’єктом господарювання;

5) прийняття рішення про застосування конкретного варіанту;

6) оцінка додаткових чинників.

Варіант № 5

1. Середньозважене навантаження за основними податками при розрахунку рівня оподаткування юридичних та фізичних осіб визначається за формулою:

1) ∑_і (В_і * А_і / Н_і);

2) ∑_і (А_і / В_і * Н_і);

3) ∑_і (В_і / А_і * Н_і).

 

де А_і – обсяги окремих видів податків у доходах зведеного бюджету;

В_і – частка окремого виду податку в сумарному обсязі основних податків;

Н_і – базові показники нарахування відповідного податку.

2. Об’єктом податкового менеджменту є:

1) фінансові відносини, в т.ч. відносини, пов’язані з формуванням
і використанням фондів грошових коштів;

2) дії та процеси, спрямовані па встановлення та зміну податкових
норм, а також на справляння податків;

3) організація інформаційної системи на підприємстві, що відповідає вимогам внутрішніх комунікаційних зв’язків між струк­турними підрозділами, різними рівнями управління.

3. Податкове регулювання - це:

1) сукупність заходів непрямого впливу держави на розвиток виробництва шляхом зміни норм вилучення в бюджет, у результаті чого змінюється рівень оподаткування;

2) задоволення суспільних інтересів за допомогою сплати суб’єктами господарської діяльності і населенням податків до бюджету. Стимулювання своєчасної і повної сплати податків певною матеріальною відповідальністю.

4. Метою державного податкового менеджменту є:

1) забезпечення дохідної частин бюджету податковими надходженнями;

2) забезпечення створен­ня та функціонування оптимальної податкової системи;

3) створення сприятливих умов для розвитку підприємництва.

 

5. Податкове прогнозування і планування – це:

1) вид пізнавальної діяльності людини, направлений на формування прогнозів розвитку об’єкта на основі аналізу тенденцій його розвитку;

2) особливі елементи системи розробки і прийняття рішень у сфері життєдіяльності держави у процесі перерозподілу ВВП.

6. Система податкового регулювання включає:

1) методи;

2) податкові канікули;

3) податкове планування;

4) способи.

 

7. Розмір пені на суму податкового боргу визначається виходячи із розрахунку:

1) 120% річних облікової ставки НБУ на дату виникнення податкового боргу.

2) 120% річних облікової ставки НБУ на дату погашення податкового боргу.

3) 120% річних облікової ставки НБУ на дату виникнення податкового боргу або на дату його погашення, в залежності від того, яка з величин є більшою.

 

8. Податковий контроль - це:

1) форма державного фінансового контролю, що забезпечує процес
акумуляції, розподілу та використання бюджетних коштів;

2) незалежна експертиза фінансової звітності та іншої інформації
про фінансово-господарську діяльність суб'єкта господарювання
для з'ясування його реального фінансового стану;

3) діяльність посадових осіб органів ДПС щодо спостереження за
відповідністю процесу організації платниками податків обліку
об'єктів оподаткування, методики обчислення та сплати податків прийнятим актам законодавства з питань оподаткування
щодо виявлення відхилень, допущених в ході виконання податкових правил та визначення виливу наслідків порушень на податкові зобов'язання.