Бухгалтерской отчетности в финансовую по национальным положениям (стандартам) бухгалтерского учета в Украине

На основании решения ГК ЦБиФР Украины от 21 декабря 1999 г. № 268 Обществом проведена трансформация бухгалтерской отчет­ности согласно Методическим рекомендациям... (протокол заседа­ния комиссии от 21 декабря 1999 г., № 69, что отображено в приложе­ниях № 1, 2 и 3, т.е. изменения в отдельных разделах и статьях ф. 1 Баланс и ф. 2 "Отчет о финансовых результатах").

Сведения об уставном фонде

Согласно акту оценки целостного имущественного комплекса и стоимости арендной доли, размер Уставного фонда определен в раз­мере 1393250 грн., который разделен на 27865000 простых именных акций номинальной стоимостью 0,05 грн каждая.

Информацию о первом выпуске акций Общества зарегистрирова­но Киевским местным управлением, свидетельство от 14.11.95 г. № 78/1/95. Вторая регистрация акций состоялась в результате их дробления и изменения номинальной стоимости.

Свидетельство о регистрации указанного выпуска акций выдано Киевским территориальным управлением Государственной комиссии но ценным бумагам и фондовому рынку Украины от 30.04.98 г., регистрационный номер 29.06.1998.

Выдачу сертификатов держателям акций начато 25 июня 1997 г. Состоянием на 01.01.2000 г. Уставный фонд сформирован согласно приказу ФГИУ в Киевский области от 08.06.1998 г. № 427-ЗП "О завершении приватизации ОАО "Киевский маслозавод" в сле­дующем разрезе.

ПРИЛОЖЕНИЯ

 

№ п/п	Показатели	Количество акций, шт.	Сумма, грн.	В процентах
	Собственность арендаторов		442014,75	31,725
	Работников маслозавода		254507,00	18,268
	Других граждан		18140,00	1,302
	С/х производителей		215650,00	15,478
	Аукционная продажа		462938,25	33,227
	Всего		1393250,00	100,000

На 1 января 2000 г. держателями акций Общества являются:

- физические лица в количества 13150, которые владеют 23297489
акциями, что составляет 83,61 % уставного фонда;

- юридические лица в количестве 12 лиц, которые владеют 4567511
акциями, что составляет 16,39 %.

Сведения о юридических лицах - владельцах акций ОАО "Киевский маслозавод"

 

 

 

Название предприятия	Адрес	Количество акций
шт.	%
ОАО "Киевский маслозавод"	01001 г. Киев, ул. С.Бандеры, 4		5,70
АОЗТ "Победитель"	10000 г. Житомир, ул. Киевская, 87		3,12
ЗИФ "Изумруд"	282011 г. Тернополь, ул. Микулинецкая, 2		1,94
Лтд "Рубин"	01053 г. Киев, ул. Тимирязевская, 2		1,94
АКБ "Кий-приват-сервис"	01025 г. Киев п-к Рыльский, 10		1,33
ЗАО "Инвести­ционный _фонд"	252004 г. Киев, ул. Красноармейская, 15		1,14
Business Capital International	USA, 94105, 109 Minna Street №204 San Francisco California США, СА 94105, 01001, г. Киев, ул. Городецкого, 10, кв. 3		0,57
ООО "Виктор"	270023 г. Одесса, проулок Высокий, 22		0,57
Коммерческий банк "Земельные ресурсы"	320070 г. Днепропетровск, ул. Мечникова, 7		0,19
Акционерный банк "Аваль"	14006 г. Чернигов, ул. Сережникова, 6		0,19
ИФ "Укринвест"	340055 г. Донецк, ул. Артема, 20 кв. 309		0,18
ОАО "Межрегиональ­ный фондовый союз"	01001 г. Киев, ул. Б.Гринченко, 3		0,10
Уставный фонд общества полностью оплачен в сумме 1393250,00 грн, который распределен на 27865000 простых

ПРИЛОЖЕНИЯ

именных акций, номинальной стоимостью 0,05 грн каждая, что под­тверждено Свидетельством о регистрации ЦБ от 30.04.98 г. за № 29/06/98 Киевского ТУ ГК ЦБиФР Украины. Эта информация отвечает аналитическому учету и данным Главной книги по состо­янию на 31 декабря 1999 г.

Учет необоротных активов

По результатам трансформации бухгалтерской отчетности в фи­нансовую на 01 января 2000 г. первоначальная стоимость собствен­ных основных средств составляет — 18669 тыс. грн., а сумма износа — 4396,7 тыс. грн., т.е. 23,6 % и является наименьшим среди предприя­тий г. Киева и области. В аренду сдано основных средств на сумму 36,0 тыс. грн. Среднегодовая стоимость основных средств составляет 14617,1 тыс. грн.

На протяжении отчетного периода в эксплуатацию введено основ­ных средств на сумма 6350,6 тыс. грн. и выполнено ремонтных работ на сумму 1805,0 тыс. грн, из них не законченных — 1799,0 тыс. грн. Выбыло основных средств на сумму 283,7 тыс. грн.

Индексация балансовой стоимости основных средств в 1999 г. не проводилась, а остаток ее за минувшие годы составляет 3761,8 тыс. грн., что отвечает данным строки 142, ф.З "Отчет об финансово-имущест­венном состоянии". Инвентаризация основных средств для годовой отчетности проведена согласно приказу по предприятию от 26 октяб­ря 1999 г., № 153, ее результаты отображены в бухгалтерском и нало­говом учете и отчетности в установленном порядке.

Стоимость незавершенного строительства составляет 556,5 тыс.грн, админуправленческие расходы из этой суммы не исключены. Долгосрочная задолженность дебиторов составляет 47,9 тыс. грн. Другие необоротные активы составляют 1447,1 тыс. грн. Нематери­альные и долгосрочные инвестиции в балансе предприятия отсут­ствуют.

Учет оборотных активов

Учет производственных запасов ведется по фактической себестои­мости приобретения, а товары — по продажным ценам, с использова­нием счета №16 "ТЗР" и субсчета № 05/8 "Отклонения от учетных цен", счета 05 "Материалы". На протяжении года проведено дооцен­ку материалов на сумму 20,1 тыс. грн, в т.ч. товары дооценено на сум­му 20,8 тыс. грн., а запасные части уценены на 0,7 тыс. грн.

Учет денежных средств на счетах в банке и в кассе ведется в

454 ПРИЛОЖЕНИЯ

установленном порядке и лимит денежной наличности в кассе со­блюдается. Учет расчетов с поставщиками и заказчиками и подот­четными лицами ведется в установленном порядке, и лимит денеж­ной наличности в кассе соблюдается.

Проведено частично взаимосверку расчетов, просроченной за­долженности не установлено. Учет расчетов по оплате труда про­водится согласно Коллективному договору, Положению об оплате труда и материальном поощрении и утвержденному штатному рас­писанию.

Учет производственных затрат проводился на синтетических сче­тах № 20-31,44 согласно нормативным документам, которые действо­вали до 31.12.99 г..Типовому положению по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции (работ, услуг) в промы­шленности, утвержденному КМ У от 26.04.96 г. за № 473, Типовому положению о составе издержек обращения и порядка их распределе­ния в торговой деятельности, утвержденному Постановлением КМУ от 18.03.96 г. за №354 и др.

Реализация готовой продукции, автоуслуг и ТМЦ отображена на счете "Реализация" с выделением сумм налога на добавленную стои­мость и отнесением финансового результата на счет № 80 "Прибыли и убытки" в установленном порядке.

Учет доходов и фондов

По данными трансформации бухгалтерской отчетности, в отчет­ном году сумма прибыли составляла 11752,3 тыс. грн, из них от опера­ционной деятельности - 12434,9 тыс. грн. Итак, от другой деятельнос­ти получен убыток в сумме 582,6 тыс. грн.

Размер Уставного фонда без изменения составляет 1393,2 тыс. грн, а Резервного фонда - 421,4 тыс. грн, или 30,25% уставного фонда при нормативе - 25,0%.

Прочий дополнительный капитал в сумме 3944,8 тыс. грн, из них индексация балансовой стоимости основных фондов - 3762,6 тыс. грн. и фонд увеличения оборотных средств — 182,2 тыс. грн.

По результатам трансформации откорректированная сумма не­распределенной прибыли (убытка) составляет 17952,2 тыс. грн, как сумма неиспользованных фондов экономического стимулирования и средств фонда на капвложения. Т.е. сумма собственного капитана Общества составляет 23529,2 тыс. грн, привлеченного - 5572,3 тыс. грн, что составляет валюту баланса Общества на 01 января 2000 г. в сумме 29101,5 тыс. грн.

ПРИЛОЖЕНИЯ