Статистика финансов предприятий и организаций.

Система показателей статистики финансов предприятий:

1. Показатели прибыли и рентабельности:

1) прибыль – результативный показатель, комплексно отражающий хозяйственную деятельность предприятия в форме денежных
накоплений:

- прибыль от реализации продукции (работ, услуг) – разность между выручкой от реализации продукции (за вычетом НДС, акцизов, экспортных пошлин и других вычетов в соответствии с законодательством) и затратами на производство и реализацию, включаемые в себестоимость продукции:

 

где – выручка от реализации продукции (работ, услуг);

– полная себестоимость реализованной продукции;

- балансовая прибыль – финансовые результаты от реализации товаров (работ, услуг), основных фондов, иного имущества предприятия и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям ();

- чистая прибыль – часть балансовой прибыли, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и сборов:

 

 

где – платежи в бюджет;

2) рентабельность – относительный показатель эффективности производства, означающий прибыльность, доходность предприятия или предпринимательской деятельности:

- рентабельность реализованной продукции:

 

 

где – полная себестоимость реализованной продукции;

- общая рентабельность:

 

 

где – среднегодовая стоимость основных фондов, нематериальных активов и материальных оборотных средств;

- рентабельность капитала:

 

 

где – выручка от реализации продукции;

– капитал предприятия (основной капитал, материальные оборотные средства, нематериальные активы, фонды обращения).

2. Показатели финансовой устойчивости (коэффициент автономии; коэффициент соотношения заемных и собственных средств; коэффициент маневренности; индекс финансовой напряженности; коэффициент финансовой стабильности).

3. Показатели оборачиваемости оборотных средств (коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами; коэффициент оборачиваемости оборотных средств (число оборотов); коэффициент закрепления оборотных средств; средняя продолжительность одного оборота оборотных средств; сумма средств, высвобождаемых в результате ускорения оборачиваемости оборотных средств и др.).

4. Показатели ликвидности (коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия); коэффициент срочной ликвидности; коэффициент абсолютной ликвидности).

 

Статистика цен и инфляции.

Цена – выражение стоимости товара в денежных единицах определенной валюты (национальной или международной) за количественную единицу товара.

Различают индивидуальный и средний уровень цен. Средняя цена за единицу товара – обобщенная характеристика для однородных товарных групп.

Индексы цен:

1) индивидуальный индекс цен;

2) сводные (агрегатные) индексы цен (индекс цен Ласпейреса; индекс цен Пааше; «идеальный» индекс цен Фишера; индекс цен Эджворта–Маршалла);

3) индексы средних цен (индекс переменного состава; индекс фиксированного состава; индекс структурных сдвигов).

Инфляция – обесценивание бумажных денег и безналичных денежных средств, сопровождающееся ростом цен на товары и услуги в экономике.

Для общей характеристики уровня инфляции в статистике используются два основных показателя:

1) дефлятор ВВП, оценивающий уровень инфляции по всей совокупности товаров и услуг, производимых и потребляемых в государстве. Дефлятор ВВП определяется с помощью агрегатной формулы Пааше как отношение объема ВВП в ценах отчетного периода к объему ВВП в ценах базисного периода:

 

 

2) индекс потребительских цен (ИПЦ), измеряющий уровень инфляции в отношении потребительских товаров и услуг, приобретаемых конечными покупателями. В качестве формулы для расчета сводного индекса потребительских цен используется модифицированная формула Ласпейреса.

 

 

Задачи для практического занятия и самостоятельного решения

 

Задача 1. Известны следующие данные по Российской Федерации:

 

Показатели, млрд. руб.	2006 год	2007 год
Доходы федерального бюджета	6 278,9	7 779,1
Расходы федерального бюджета	4 284,8	5 983,0
Валовой внутренний продукт	26 882,9	32 988,6

 

Определите за каждый год:

1) профицит (дефицит) федерального бюджета;

2) соотношение доходов федерального бюджета и ВВП;

3) соотношение расходов федерального бюджета и ВВП;

4) уровень сбалансированности федерального бюджета с помощью соотношения доходной и расходной частей бюджета.

Рассчитайте и сравните темпы роста доходов и расходов федерального бюджета. Сделайте выводы.

 

Задача 2. Ставка налога на прибыль организаций в отчетном периоде по сравнению с базисным увеличилась с 24% до 26%. Налогооблагаемая прибыль организации в базисном периоде составила 1 700 тыс. руб., а в отчетном периоде возросла на 35%.

По приведенным данным рассчитайте:

1) величину налогооблагаемой прибыли организации в отчетном периоде;

2) абсолютный прирост налоговых отчислений организации в бюджет: общий и по факторам (за счет увеличения ставки налога на прибыль; за счет увеличения налоговой базы).

 

Задача 3. Имеются следующие данные по Российской Федерации:

 

Показатели (на начало года, млрд. руб.)	2007 год	2008 год
Денежная масса М2 в т.ч.:	8 995,8	13 272,1
наличные деньги вне банковской системы М0	2 785,2	3 702,2
безналичные средства	6 210,6	9 569,9

 

Рассчитайте на начало каждого года:

1) относительную величину координации;

2) удельный вес денежного агрегата М₀ в общем объеме денежной массы;

3) удельный вес безналичных средств в общем объеме денежной массы.

Какие структурные изменения произошли в денежной массе
за 2007 год.

Используя данные задачи 1, определите за 2007 год скорость обращения денежной массы с помощью следующих показателей:

- количество оборотов денежной массы;

- продолжительность одного оборота денежной массы в днях.

 

Задача 4. В таблице представлены отдельные показатели деятельности кредитных организаций (на начало года):

 

Показатели	2007 год	2008 год
Число кредитных организаций, зарегистрированных на территории Российской Федерации	1 345	1 296
Число филиалов действующих кредитных организаций на территории Российской Федерации	3 281	3 455
Зарегистрированный уставный капитал действующих кредитных организаций, млрд. руб.	566,5	731,7
Число кредитных организаций, имеющих лицензии (разрешения), предоставляющие право: на привлечение вкладов населения на осуществление операций в иностранной валюте на проведение операций с драгоценными металлами
Число кредитных организаций с иностранным участием в уставном капитале, имеющих право на осуществление банковских операций

 

Охарактеризуйте динамику представленных в таблице показателей, рассчитав соответствующие абсолютные и относительные величины. Сформулируйте выводы.

 

Задача 5. Имеются следующие данные о результатах деятельности предприятия за два года:

 

Показатели, тыс. руб.	2006 год	2007 год
Выручка от реализации продукции (без НДС и других платежей)	30 000	34 000
Полная себестоимость реализованной продукции	27 500	29 500
Прибыль от реализации имущества предприятия
Прибыль (убыток) от внереализационной деятельности		–150
Платежи в бюджет из прибыли
Среднегодовая стоимость основных фондов	12 500	15 000

Определите за каждый год:

1) прибыль от реализации продукции;

2) балансовую прибыль;

3) чистую прибыль;

4) рентабельность реализованной продукции;

5) общую рентабельность.

Рассчитайте относительные показатели динамики рентабельности и сделайте выводы.

 

Задача 6. Валовой внутренний продукт России в базисном году был равен 4 757,2 млрд. руб.; в отчетном году ВВП равен 7 063,4 млрд. руб., что составляет в сопоставимых ценах 108,3% от уровня базисного года.

Определите индекс–дефлятор ВВП.

 

Задача 7. Рассчитайте индекс потребительских цен на примере условного региона:

 

Показатели	Индексы цен в 2008 г. (декабрь 2008 г. к декабрю 2007 г.)	Структура потребительских расходов в 2007 г., %
Продукты питания	1,33	49,7
Непродовольственные товары	1,16	40,2
Оплата услуг	2,10	10,1