В январе 2009 года сотрудники фирмы отпуск не брали.

Обратить внимание: даты операций поставить самостоятельно.

Задание № 5 /налоговый учет расходов на оплату труда/

Условие задания:

В январе 2009 г. персоналу фирмы была начислена зарплата:

директору Н.П. Петрову – 30000 руб. (30500; 30400; 30300; 30200 );

гл. бухгалтеру А.Н. Ивановой– 20000 руб. (20500; 20400; 20300; 20200);

бухгалтеру М.В. Семеновой – 10000 руб. (10500; 10400; 10300; 10200);

столяру-станочнику Т.Н Смирнову – 15000 руб. (15500; 15400; 15300; 15200);

столяру-станочнику М.К. Борисову – 15000 руб. (15500; 15400; 15300; 15200);

столяру-станочнику О.Г. Медведеву – 15000 руб. (15500; 15400; 15300; 15200);

отделочнице-мебели Д.Н. Соколовой – 10000 руб. (10500; 10400; 10300; 10200);

уборщице М.С. Луневой – 5000 руб. (5500; 5400; 5300; 5200).

ЕСН на зарплату определяется по ставке, действующей на момент выполнения курсовой работы.

В январе 2009 года фирма заключила договор добровольного медицинского страхования на столяра – станочника Т.Н. Смирнова. Срок действия договора – 1 год. По договору фирма перечислила страховую сумму в размере 30000 руб. (30500; 30400; 30300; 30200).

В январе же 2009 года фирма заключила договор долгосрочного страхования жизни сроком на 5 лет на отделочницу - мебели Д.Н. Соколову на сумму 50000 руб. (50500; 50400; 50300; 50200).

Деньги по договорам страхования были перечислены 03.01.2009г.

 

Задание по условию:

Отразить начисление зарплаты персоналу фирмы, ЕСН с их зарплаты, резерва на предстоящую оплату отпусков в регистре налогового учета, разработанного гл. бухгалтером самостоятельно для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 НК с распределением таких расходов на прямые и косвенные расходы /Приложение № 10а/.

Отразить затраты по добровольному страхованию работников в регистрах налогового учета, рекомендованных МНС /ФНС/ России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 НК РФ /Приложение 11,12,13/.

Обратить внимание: №№, даты договоров, даты операций поставить самостоятельно.

Задание № 6 /формирование материальных расходов в налоговом учете/.

Условие задания:

Фирма использует в производстве два вида основного сырья – плиты МДФ и декоративно-отделочную фанеру, материалы – лаки, краски, шпаклевка, клей, мебельные гвозди и др., комплектующие – различные комплекты фурнитуры, мебельные ручки и др.

 

02 января 2009 года фирма закупила:

1. 200 кубических метров плит МДФ на сумму 400000 руб. /без НДС/ (400500; 400400; 400300; 400200);

2. 150 кубических метров декоративно-отделочной фанеры на сумму 450000 руб. / без НДС/ (450500; 450400; 450300; 450200);

3. 200кг лака марки НЦ-2 на сумму 10000 руб. /без НДС/ (10500; 10400; 10300; 10200);

4. 100кг клея ПВА на сумму 5000 руб. /без НДС/ (5050; 5040; 5030; 5020);

5. 1000 шт. комплектов мебельной фурнитуры на сумму 100000 руб. /без НДС/ (100500;100400;100300;100200).

Расходы по доставке плит МДФ до склада фирмы составили 1600 руб. / без НДС/ (1500; 1400; 1300; 1200).

Транспортные расходы за доставку других видов сырья, материалов, комплектующих вошли в состав цены.

В январе 2009 года в производство было отпущено:

 

по лимитно-заборной карте № 1 от 04 января 2009 г.

100 кубических метров плит МДФ (105;104; 103;102);

50 кубических метров декоративно-отделочной фанеры (55; 54; 53; 52).

 

по лимитно - заборной карте № 2 от 05 января 2009 г.

50 кг краски марки НЦ-2 (55; 54; 53; 52);

175 ш т. комплектов мебельной фурнитуры (175; 175;175; 175);

60 кг клея ПВА (65;64;63;62).

6. 05.01.2009 г. фирма купила 300 м кв. линолеума для перепродажи на сумму 40000 руб. /без НДС/ (40050;40040;40030;40020).

7. 17.01.2009 г. линолеум в количестве 300 кг был реализован / см. задание № 1/.

 

Задание по условию:

Отразить вышеперечисленные операции в регистрах налогового учета рекомендованных МНС /ФНС/ России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 НК. /Приложения № 14,15,16,/

Обратить внимание: №№, даты договоров, накладных, акта выполненных транспортных услуг, счетов-фактур, даты операций поставить самостоятельно.

Задание № 7 /формирование прямых расходов в налоговом учете/

Условие задания:

Из регистров налогового учета выбрать прямые и косвенные расходы, связанные с производством шкафов-купе за январь месяц 2009 года /материальные расходы, амортизационные отчисления основных средств, расходы на оплату труда с ЕСН/ и оформить их бухгалтерской справкой.

Рассчитать сумму прямых расходов, которые относятся к реализованной продукции /при изготовлении шкафов-купе, уменьшающих облагаемый доход за январь 2009 года, исходя из следующих данных налогового учета фирмы:

1.количество сырья в «незавершенке» /плит МДФ/ на конец января– 80 м³;

2. количество сырья в «незавершенке» /плит МДФ/на начало января – 50м³;

3. количество отпущенного в течение января сырья /плит МДФ/– 100 м³ (105;104;103;102);

4. коэффициент НЗП - / студент рассчитывает сам /;

5. стоимость «незавершенки» /по прямым статьям расходов/ на начало января составила – 45000 руб.;

6. сумма прямых расходов за январь - / студент рассчитывает сам /;

7. стоимость «незавершенки» / по прямым статьям расходов / на конец января - /студент рассчитывает сам /;

8. стоимость готовой продукции / по прямым статьям расходов/, выпущенной за январь- /студент рассчитывает сам/;

9. стоимость готовой и нереализованной продукции / по прямым статьям расходов/ на начало января – 20000 руб.;

10. количество нереализованной продукции /шкафов-купе/ на конец января - 30 шт.;

11. количество нереализованной продукции /шкафов-купе/ на начало января – 30 шт.;

12. количество продукции /шкафов-купе/, выпущенной за январь – 175 шт.;

13. стоимость готовой и нереализованной продукции /по прямым статьям расходов/ на конец января - / студент рассчитывает сам /.

 

Задание по условию:

Отразить рассчитанные прямые расходы, уменьшающие облагаемый доход фирмы за январь, в регистре налогового учета, разработанного гл. бухгалтером фирмы самостоятельно, для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 НК РФ. /Приложение № 17/.

Обратить внимание: (данные задания № 7 для всех вариантов одинаковы, кроме пункта 3).

 

Задание № 8 /прочие расходы в налоговом учете /

1. Условие задания:

Фирма продает шкафы-купе и предоставляет на свою продукцию гарантию сроком на один год. За 2006-2008 годы выручка от продажи шкафов-купе составила 36 000 000 руб. (36 005 000; 36 004 000; 36 003 000; 36 002 000) / без НДС/.

На их гарантийный ремонт было потрачено – 1 000 000 руб. (1 005 000; 1 004 000; 1 003 000; 1 002 000).

Сумма фактических расходов на гарантийный ремонт по договору поставки, по которому было отгружено 07.01.2009 года 100 шт. шкафов-купе, за январь месяц 2009 года составила – 3 000 руб. (3 050; 3 040; 3 030; 3 020).

Задание по 1-му условию:

Определить долю затрат на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание на 2009 год и указать ее в учетной политике для целей налогообложения.

Определить сумму отчислений в резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание за январь 2009 года и отразить данную операцию в регистрах налогового учета, рекомендованных МНС /ФНС/ России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 НК РФ. /Приложения № 18, 19/.

 

2. Условие задания:

В январе 2009 года фирме были оказаны следующие услуги:

- телевизионные услуги на рекламу в сумме 800 руб. (850; 840; 830; 820);

- аудиторские услуги в сумме 1 500 руб. (1550; 1540; 1530; 1520);

- услуги связи в сумме 700 руб. (750; 740; 730; 720);

- юридические услуги в сумме 400 руб. (450; 440;430; 420).

Суммы указаны без НДС.

 

Задание по 2-му условию:

Отразить вышеперечисленные операции в регистрах налогового учета рекомендованные МНС /ФНС/ России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 НК РФ. /Приложение № 20/.

 

Общее задание по заданию № 8:

 

Оформить регистр учета прочих расходов текущего периода /сводный/ рекомендованный МНС /ФНС/ России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 НК РФ (по всем прочим расходам). /Приложение № 21/.

Обратить внимание: №№, даты договоров, актов выполненных работ, даты операций поставить самостоятельно.

Задание № 9 /внереализационные расходы в налоговом учете/

1. Условие задания:

02 января 2009 года ООО «Интерьер» получило от ООО «Древесина» плиты МДФ и декоративно-отделочную фанеру на сумму 850000 руб. (851000;850800;850600;850400). По договору поставки товары должны быть оплачены до 20 января 2009 года.

Согласно договору, при несвоевременной оплате товаров ООО «Интерьер» должен заплатить пени из расчета 30% (35%; 34%; 33%; 32%) годовых за каждый день просрочки платежа. 20 января 2009 года деньги перечислены не были. ООО «Древесина» направило в адрес ООО «Интерьер» претензионное письмо с требованием оплаты отгруженного товара и перечисления суммы пени, согласно условию договора поставки. Деньги за товар и пени были перечислены только 30 января 2009 года.

 

Задание по 1-му условию:

Рассчитать сумму пеней, причитающихся к оплате за просрочку платежа. Расчет оформить бухгалтерской справкой.

Отразить вышеперечисленную операцию в регистрах налогового учета рекомендованных МНС /ФНС/ России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 НК РФ. /Приложение № 3,4/.

2. Условие задания:

В январе 2009 года ООО «Интерьер» получило на сопоставимых условиях 2 кредита /на приобретение сырья/ в сумме:

40000 руб. (40500; 40400; 40300; 40200) – под 30 процентов годовых;

50000 руб. (50500; 50400; 50300; 50200) – под 29 процентов годовых.

Ставка рефинансирования, установленная ЦБ РФ –12%.

 

Задание по 2-му условию:

Рассчитать сумму процентов по кредиту, которую фирма может в январе 2009 года включить во внепроизводственные расходы, которые уменьшат налогооблагаемый доход января 2009 года.

Расчет оформить бухгалтерской справкой.

 

Общее задание по заданию № 9

Оформить регистр учета внепроизводственных расходов текущего периода /сводный/, рекомендованный МНС /ФНС/ России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 НК РФ /Приложение № 22/.

Задание № 10

Из данных аналитических регистров налогового учета выбрать косвенные расходы фирмы и оформить данные расходы бухгалтерской справкой.

Задание № 11

По данным налоговых регистров заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за январь 2009 года.

 

ПРИМЕЧАНИЕ:

Студенту предлагается 5 вариантов.

В каждом задании, /а их 11/ в скобках стоят цифры по вариантам соответственно /2-й вариант, 3-й вариант, 4-й вариант, 5 вариант/.

Цифры по 1-ому варианту стоят в основном задании курсовой работы и обозначены жирным шрифтом

Для упрощения выполнения задания по заполнению налоговых регистров и налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, студенту не дано заданий по расчету некоторых характерных и обязательных операций фирмы:

- плата за аренду здания управленческого персонала;

- оплата коммунальных услуг;

- начисление амортизации по некоторым ОС, участвующих и не участвующих в процессе производства продукции и т.д.

Заполнение аналитических регистров налогового учета несколько упрощено.

После выполнения всех заданий данной курсовой работы, студент должен перечислить используемые им действующие нормативные акты и дополнительную литературу по налоговому учету.

 

 

Приложение №1\а

ОБРАЗЕЦ

Оформления титульного листа студентом

Государственное образовательное учреждение

« Нижегородский колледж экономики, статистики и права» -

филиал ГОУ ВПО МЭСИ

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине

«Налоговый учет и отчетность»

специальность 080107

«Налоги и налогообложение»

 

Тема работы: Налоговый учет доходов и расходов организации в аналитических регистрах налогового учета

Работа студента (ки) Иванова Ивана Ивановича

(фамилия, имя, отчество)

 

5 курса, группы 04 Н 360

(шифр группы указывается с года поступления – 02, буквы квалификации – Н, номер группы – 08)

 

Работу проверил: Шаталина Н.М.

(ФИО преподавателя – руководителя курсовой работы)

 

ОЦЕНКА:_______________________________

 

 

Г. Нижний Новгород

Г.

Приложение 1