Роль финансов и кредита в развитии внешнеэкономической деятельности предприятий.

Понятие внешнеэкономическая деятельность (ВЭД) предприятия включает в себя внешнеторговую, инвестиционную и иную деятельность: производственную кооперацию в области международного обмена товарами, информацией, работами, услугами, результатами интеллектуальной деятельности; в том числе исключительные права на них (интеллектуальная собственность).

Внешнеэкономическая деятельность оказывает положительное влияние на развитие экономики в разных аспектах, в частности благодаря получению валютной выручки от экспорта. В масштабах всей национальной экономики ВЭД выступает важным фактором финансовой стабилизации страны: поступления от нее (таможенные сборы, НДС, акцизы, неналоговые поступления) формируют значительную долю бюджета страны. Соответственно Финансы внешнеэкономической деятельности предприятий являются составной частью и одним из источников доходов государственных финансов в данной сфере деятельности.

Как особая сфера функционирования финансы ВЭД обладают специфическими чертами. Область их существования ограничивается сферой внешнеэкономической деятельности. Они воплощаются в ресурсах, формирующихся не только в национальной, но и иностранной валютах. Субъектами распределительных отношений наряду с национальными юридическими и физическими лицами являются также зарубежные партнеры в лице иностранного государства, международной организации, иностранные юридические и физические лица. Организация финансов ВЭД происходит под влиянием сложившейся системы международных валютно-кредитных и расчетных отношений.

Финансы внешнеэкономической деятельности предприятий выражают систему экономических отношений, возникающих в ходе формирования и использования фондов денежных средств, полученных от внешнеэкономической деятельности в иностранной и национальной валите. Они включают специфические отношения:

- между резидентами и нерезидентами по поводу купли-продажи продукции (работ, услуг), предоставления кредитов и займов, истребования штрафных санкций по договорам и т.п.;

- предприятиями и коллективами их работников при выплате заработной платы, премий, распределении средств фонда потребления; - предприятиями и финансовой системой при внесении платежей в бюджет в части национальной валюты; а в части иностранной валюты - по поводу распределения валютной выручки, покупки валюты, финансирования в валюте из централизованного валютного фонда государства, получения иностранных кредитов под гарантию правительства и т.п.; - предприятиями и кредитной системой при получении, погашении ссуд и при уплате процентов за кредит в. иностранной и национальной валюте; - партнерами совместного предприятия, связанные с формированием уставного фонда, распределением доходов и др.; - государствами и международными организациями по поводу оказания и погашения валютной помощи, выдачи и погашения ссуд и т.д.

Управление финансовыми взаимоотношениями в области внешнеэкономической деятельности осуществляется с помощью финансово-кредитного механизма, который представляет собой совокупность форм, методов, средств организации движения финансовых ресурсов и включает в себя налоговое, валютное, таможенно-тарифное регулирование.

На уровне предприятия управление внешнеэкономической деятельностью осуществляется посредством внешнеторгового аппарата, организационная структура которого весьма разнообразная Она зависит от размера предприятия, характера его производственной специализации, принципиальной схемы организационного устройства и принятой формы управления, совокупности внешних условий функционирования, уровня развития экспорта. С учетом вышеуказанных параметров формулируются конкретные цели и задачи внешнеторговой организации, ее структура (например, внешнеторговая фирма, управление внешнеэкономической деятельностью, отдел внешнеэкономических связей).

М\нар кредитные операции означают сделки с ссудным капиталом. Сегодня ссудный капитал развитых стран стал интегриро­ванной частью м\нар рынка ссудных капиталов. М\нар кредит существует в трех видах: частный, частно-гос, гос.

После введения всеми развитыми странами полной конвертируемо­сти валюты частный м\нар кредит стал занимать осн место в м\нар кред отношениях. Гл источники этого вида кредита — депозиты и привлечение ресурсов путем выпуска депозитных сертификатов. Большинство этих депозитов и ресурсов яв­ляются краткоср, т.е. имеют срок обращения менее одного года. Долгоср ресурсы, как правило, привлекаются путем выпуска об­лигаций.

Ссудный капитал — это ден капитал, предоставляемый его собственником другому лицу взаймы или в форме кредита. Право вы­давать кредиты имеют только банки или другие кредитные учрежде­ния. Движение ссудного капитала на мировом фин-ом рынке вы­ступает в виде м\нар кредита, выдаваемого заемщику на условиях возвратности, срочности и платности. На м\нар кредит влияют многие факторы: платежный баланс, размер процент­ной ставки, вид валюты, курс валюты, уровень рентабельности кред операций и др.

М\нар кредит обеспечивает перераспределение ссудно­го капитала между странами, усиливает процесс концентрации капи­тала в рамках мирового хозяйства, ускоряет процесс реализации това­ров (работ, услуг) во всемирном масштабе.

Ведущая роль в международном кредитовании принадлежит МВФ (междун-ый валютный фонд), который предоставляет следующие виды кредитов: обычный кредит предназначен для преодоления временных труд­ностей платежного баланса в пределах года. При необходимости он м.б. продлен до пяти лет. Ограничительным условием величи­ны этого кредита явл наличие у страны-заемщика в МВФ суммы национальной валюты, не превышающей 25% квоты кредита в тече­ние года. Годовая процентная ставка по кредиту устанавливается на основе оценок доходов, расходов и чистой прибыли; компенсационный кредит предназначен для компенсации умень­шения экспортной выручки по причине, не зависящей от страны-заем­щика. Срок данного кредита — от трех до пяти лет; «буферный», или стабилизирующий кредит, предназначен для фин-ия запасов добываемого сырья в связи с неблагоприят­ной конъюнктурой на международном рынке. Срок данного кредита — от трех до пяти лет; средства на расширенное фин-ие предназначены для проведения структурной перестройки внешних расчетов. В случае серь­езного нарушения платежного баланса данный кредит предоставляет­ся сверх обычных кредитов на срок до трех лет при наличии соответ­ствующей квоты и условии погашения в течение 4—10 лет.

В любой стране существуют уполномоченные коммерческие бан­ки, кот могут заниматься кредитованием внешней торговли. Кре­дитование внешней торговли включает в себя кредитование экспорта и кредитование импорта. Банковские кредиты для фин-ия эк­спорта предоставляются: под товары в стране экспортера. Этот кредит дает экспортерам возможность проводить операции по заготовке и накоплению товаров, предназначенных для экспорта, не дожидаясь реализации ранее заго­товленных товаров; под товары, находящиеся в пути. Этот кредит предоставляется при необходимости транспортных документов: коносамента, желез­нодорожной накладной и др. Коносамент пред собой транс­портный документ, содержащий условия договора морской перевозки, и дает его держателю право распоряжаться грузом; то же самое осущ под товары, или товарные документы в стране импортера. Банковский кредит для фин-ия экспорта и импорта спо­собствует ускорению кругооборота капитала и превращению его из товарной в денежную форму.

Существуют следующие виды банковс­ких кредитов, испол в межд торг. 1 Акцептный кредит — это кредит, предоставляемый банком в фор­ме акцепта переводного векселя (тратты), выставляемого экспортером на банк импортера. Банк акцептует эти векселя, гарантируя тем са­мым их оплату должником в установленный срок. При реализации товара в кредит экспортеры заинтересованы в акцепте векселя круп­ным банком. Такой вексель в любое время м.б. учтен или про­дан. При акцептном кредите формально кредит предоставляет экспор­тер, но акцептантом векселя выступает банк. Выдавая акцепт, банк не предоставляет кредита и не вкладывает в операцию своих средств, но и не обязуется оплатить тратту при наступлении срока платежа. В тех случаях, когда экспортер требует платежа наличными деньгами, прово­дятся операции рефин-ия. Стоимость акцептного кредита скла­дывается из двух элементов: комиссии за акцепт и учетной ставки.

2.Акцептно-рамбурсный кредит — разновидность акцептного кре­дита. Рамбурс в м\нар торговле означает оплату купленного товара через посредство банка, в форме акцепта банком импортера тратт, выставляемых экспортером. Термин «акцептно-рамбурсный кредит» применяется обычно в тех случаях, когда банки акцептуют тратты, выставляемые на них иностранными комм банка­ми. Эти банки играют вспомогательную роль и принимают на себя от­ветственность перед банками-акцептантами по своевременному пере­воду (рамбурсированию) на их счета валюты, необходимой для опла­ты акцептованных тратт. 3.Факторинг пред собой торгово-комиссионную операцию, связанную с кредитованием оборотных средств. Факторинг явл разновидностью краткосрочного кредитования и посреднической д-ти и означает инкассирование деб задол-ти. Факторинг включает в себя взыскание (инкассирование) деб задол-ти покупателя, предоставление продавцу краткосрочно­го кредита и освобождение продавца от кред рисков по опера­циям. Осн цель факторинга — своевременное получение продавцом денег немедленно или в срок, определенный договором. Для это­го, по просьбе клиента, банк заключает договор об оплате всех платеж­ных документов, выставляемых на определенного покупателя. При этом, счета оплачиваются в определенном проценте к сумме этих сче­тов, оставшаяся часть за вычетом маржи банка оплачивается после поступления средств от покупателя. 4. Долгоср кредиты по компенсационным сделкам основаны на взаимных поставках товаров на равную стоимость. В этом случае стра­на-заемщик в лице какой-либо крупной компании, получив кредит на 15—20 лет на покупку машин, оборудования для создания и реконст­рукции пр-ия или освоения природных ресурсов, погашает его встречными потоками продукции, выпускаемой построенными или реконструированными пр-иями. Осни чертами компен­сационных соглашений являются их крупномасштабность и долгосроч­ный характер, а также взаимная обусловленность экспортно-импорт­ных сделок. 5. Открытие банком кред линий для иностранных заемщи­ков на оплату внешнеторговых сделок, в том числе револьверных (во­зобновляемых) кред линий, позволяющих в упрощенной фор­ме получить кредиты в пределах определенного лимита под поставки конкретных видов продукции и услуг.

10. Финансовая работа и финс-ое планирование в системе управления приятием.

Фин-ая работа пр-ия в современных условиях приобретает качественно новое содержание, что связано с разви­тием рын отношений. В условиях рыночной эк-ки важнейшие задачи фин-ых служб — не только выполнение обязательств перед бюджетом, банками, поставщиками, своими раб-ми, но и орг-ия фин-го мененеджмента.

Фин мен-т пред собой систему опти­мального упр ден потоками, возникающими в процессе фин-хоз д-ти пр-ия с целью достижения поставленной цели и максимиза­ции прибыли.

Объектом упр в фин-ом мен-те явл ден оборот хоз субъекта. Он предполагает разработку рациональной фин стратегии и тактики пр-ия на основе анализа фин отчетности, прогнозных оценок ден поступлений и выплат, их зависимости от из­менения стр-ры активов и пассивов пр-ия.

Это меняет прежние представления о стр-ре фин службы и ее месте в с\с-е упр пр-ием. Кон­кретная структура фин службы зависит от орг-прав формы хозяйствования, размеров пр-ия, объема пр-ва, величины ден оборота.

В фун-и фин службы входят: участие в разработке и исполнении бизнес-плана; разработка фин программы развития; определение кредитной политики; упр-ие ден потоками, возникающими в ре­зультате текущей (осн), инвестиционной и фин д-ти; разработка валютной политики; осуществление фин-го планирования; осуществление расчетов с поставщиками, покупателями, комм банками, бюджетом и другими контрагентами; обеспечение страхования от фин-ых и других рисков; анализ фин-хоз д-ти; контроль за целевым и эф-ым использованием де­нежных средств. В зависимости от размеров пр-ия, его отраслевой принадлежности, поставленных целей перечисленные ф-ции могут детализироваться и расширяться.

Понятие «план-е д-ти пр-ия» м.б. охарактеризовано с двух сторон: во-первых, с точки зрения теории фирмы и ее природы; во-вторых, конкретно-управленческой как од­ной из функций фин-го мен-та. Оба ас­пекта планирования тесно взаимосвязаны. Возможность и необходи­мость планирования как определенного вида д-ти управлен­ческого персонала обусловлены потребностями хозяйственной д-ти. С помощью планирования сводятся к минимуму неопреде­ленность рыночной среды и ее негативные последствия для хозяйству­ющих субъектов. Кроме того, устраняются излишние трансакционные издержки внутри фирмы по торговым сделкам (контрактам), напри­мер, на поиск покупателей и поставщиков, проведение переговоров о предмете сделки, оплату услуг консультантов и др.

В процессе планирования можно оценить:1) уровень развития пр-ия (экономический потенциал) и результаты его фин-хоз д-ти; 2) объем ресурсов (включая и фин-ые), при которых могут быть достигнуты цели пр-ия; 3)отдачу вложенных пр-ием в конкретные инвестиционные программы (проекты) средств.

На основе с\с-ы долгоср и оперативных планов осущ-ются орг-ия заплан-ых работ, мотивация персонала, контроль результатов и их оценка на базе плановых показателей. Пр-ие не в состоянии устранить предпр-кий риск, но мо­жет снизить его негативные последствия с помощью прогноз-ия. Как показывает практика развитых стран, использование пла-ия создает для корпорации следующие преимущества: дает возможность подготовиться к будущим неблагоприятным условиям в рын. конъюнктуре; позволяет оценить возникающие проблемы; стимулирует мен-ов к реализации своих решений; улучшает координацию действий между структурными под­разделениями пр-ия; обеспечивает пр-ие полезной для него информацией; способствует более эффективному использованию ресурсов и усилению контроля в корпорации.

Методы плнирования:

- Эконом.анализ (тенденции в движении натуральных и стоимостных показателей)

- Нормативный метод (рачет потребности в ресурсах для предприятия)

Разработка пр-иями фин-ых планов (бюджетов) зани­мает важное место в с\с-е мер по стабилизации их ден хозяй­ства. Определим осн понятия, связанные с фин план-ем. Фин план — обобщенный плановый документ, отра­жающий поступление и расходование ден средств пр-ия на текущий (до одного года) и долгосрочный (свыше одного года) период. Он включает в себя составление операционных и текущих, бюд­жетов, а также прогнозы фин-ых ресурсов на два-три года. Выделяют стратегический план - предусматривает определение целей, задач, масштабы, сферу деятельности предприятия). Производственный план – составляется на основе стратегического, предусматривает производственную, материальную, инвестиционную политику.

Фин план является основой бюджетирования, что предст собой процесс разработки конкретных бюджетов в соответствий с целями оперативного- планирования (например, пла­тежный баланс на предстоящий месяц). Так, выделяют бюджет по балансовому листу — один из ключевых видов оперативного фин-го плана пр-ия, отражающий прогноз активов и пассивов бухгалтерского баланса на конец предстоящего квартала. Целью разработки бюджета по балансовому листу явл определение возможности прироста отдельных активов за счет предполагаемых источников фин-ия по пассиву баланса. С помощью этого документа обеспечивается фин-ая устойчивость пр-ия в прогнозном периоде. Бизнес-план — осн документ, разрабатываемый пр-ием и представляемый инвестору (кредитору) по реальному инвестицион­ному проекту или проекту санации данного пр-ия при угрозе его банкротства. В данном документе в краткой форме и общепринятой последовательности разделов излагаются ключевые параметры проекта и фин-ые показатели, связанные с его реализацией.

Смета - форма планового расчета, определяющая потребности пр-ия в ден ресурсах на предстоящий период и последовательность действий по исчислению показателей, например смета затрат на пр-во и реализацию продукции, составляемая на год с поквартальной разбивкой.

Значение внутрифирменного фин-го планирования заключает­ся в следующем: намеченные стратегические цели пр-ия преломляются в форме финансово-экономических показателей: объем продаж, себестоимость проданных товаров, прибыль, инвестиции, ден потоки; устанавливаются стандарты для поступления фин информации в форме фин-ых планов и отчетов об их исполнении; опред приемлемые границы фин-ых ресурсов, необходимых для реализации оперативных и долгоср планов пр-ия; оперативные фин-ые планы (на месяц, квартал) предоставляют полезную информацию для разработки и корректировки обще­ фирменной фин стратеги

В совр. условиях роль фин-го планирования прин­ципиально изменилась по сравнению с той, что была в централизо­ванно управляемой эк-ке. Теперь пр-ия сами заинтересо­ваны в том, чтобы реально представлять свое фин-ое положение сегодня и на ближайшую перспективу, во-первых, для того чтобы пре­успеть в своей хоз. д-ти; во-вторых, чтобы свое­временно выполнять обязательства перед бюджетной с\с-ой, соц. фондами, банками, другими кредиторами и тем самым огра­дить себя от штрафных санкций. В этих целях целесообразно заранее рассчитывать доходы и расходы, прибыль, учитывать последствия инфляции, изменения рыночной конъюнктуры, нарушения договор­ных обязательств партнерами. Ключевой целью фин-го плани­рования явл определение возможных объемов фин-ых ре­сурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования величины ден потоков, формируемых за счет собственных, заемных и привлеченных с фондового рынка источников.

Результатом перспективного планирования явл-ся разработка 3 док-тов: прогноз отчета о прибылях и убытках; прогноз движения ден.средств; прогноз бухбаланса.