Мы поможем в написании ваших работ!
ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
|
Освобождение от уплаты налогов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения
Налоги, от уплаты которых
освобождаются налогоплательщики
применяющие патентную систему
налогообложения
| Доходы, имущество, операции,
которые не относятся к объекту
налогообложения
| Налог на добавленную стоимость
| в отношении операций, признаваемых
объектами налогообложения в
соответствии с гл. 21 НК РФ,
(налогоплательщики, применяющие
патентную систему налогообложения
не признаются налогоплательщиками НДС),
за исключением НДС:
1) при осуществлении видов
предпринимательской деятельности,
в отношении которых не применяется
патентная система налогообложения;
2) при ввозе товаров на территорию РФ
и иные территории, находящиеся под ее
юрисдикцией;
3) при осуществлении операций,
облагаемых в соответствии со ст. 174.1
НК РФ
| Налог на доходы физических лиц
физических лиц
| в части доходов, полученных при
осуществлении видов предпринимательской
деятельности, в отношении которых
применяется патентная система
налогообложения
| Налог на имущество физических
лиц
| в части имущества, используемого при
осуществлении видов предпринимательской
деятельности, в отношении которых
применяется патентная система
налогообложения
|
Уплата патента, налогов и сборов
Статус:
- налогоплательщик
- налоговый агент
Патент, налог, сбор
| Налоговый
(отчетный)
период
| Срок уплаты патента, налога, сбора
| В статусе налогоплательщика
| Патент по ПСН
| налоговые
периоды:
-календарный
год;
-срок, на
который
выдан патент
(от одного
месяца до
12 месяцев
включительно
в пределах
календарного
года);
-период с
начала
действия
патента до
даты
прекращения
предпринима-
тельской
деятельности
| 1) если патент получен на срок до
6-ти месяцев, - в размере полной
суммы налога в срок не позднее
25 календарных дней после начала
действия патента;
2) если патент получен на срок от
6-ти месяцев до календарного года:
- в размере одной трети суммы
налога в срок не позднее 25
календарных дней после начала
действия патента;
- в размере двух третей суммы
налога в срок не позднее 30
календарных дней до дня окончания
налогового периода
| Налог на
добавленную стоимость
| квартал
| не позднее 20-го числа каждого из
трех месяцев, следующего за истекшим
налоговым периодом,
в случаях, когда:
- осуществляются виды
предпринимательской деятельности,
в отношении которых не применяется
ПСН;
- НДС, уплачивается в соответствии
со ст. 174.1 НК РФ
| не позднее 20-го числа месяца,
следующего за истекшим налоговым
периодом
(уплачивается лицами, перечисленными
в п. 5 ст. 173 НК РФ, в случае
выставления ими покупателю счета-
фактуры с выделением суммы НДС)
| уплачивается при ввозе товаров на
территорию РФ и иные территории,
находящиеся под ее юрисдикцией в
соответствии с ТК РФ
| Косвенные налоги
| -
| не позднее 20-го числа месяца,
следующего за месяцем:
- принятия на учет импортируемых
товаров;
- срока платежа, предусмотренного
договором (контрактом) лизинга
(уплачиваются при импорте товаров на
территорию РФ с территории
государств-членов таможенного союза)
| Налог на доходы
физических лиц
| календарный
год
| общая сумма налога:
не позднее 15 июля года, следующего
за истекшим налоговым периодом
(уплачивается в части доходов,
полученных при осуществлении видов
предпринимательской деятельности,
в отношении которых не применяется
ПСН)
| Налог на имущество
физических лиц
| календарный
год
| порядок уплаты налога представлен в
подразделе 1.1. настоящей справочной
информации
(уплачивается в части имущества,
не используемого при осуществлении
видов предпринимательской
деятельности, в отношении которых
применяется ПСН)
| Иные налоги и сборы в
соответствии с иными
режимами
налогообложения,
предусмотренными
законодательством РФ
о налогах и сборах
| -
| сроки уплаты иных налогов и сборов
представлены в соответствующих
подразделах настоящей справочной
информации согласно нижеприведенному
перечню:
акцизы;
сборы за пользование объектами
животного мира и за пользование
объектами водных биологических
ресурсов;
водный налог;
транспортный налог;
земельный налог
| В статусе налогового агента
| Налог на
добавленную стоимость
| квартал
| не позднее 20-го числа каждого из
трех месяцев, следующего за истекшим
налоговым периодом, равными долями
| Налог на доходы
физических лиц
| -
| по доходам, выплаченным физическим
лицам, из средств налогового агента,
находящихся на его счетах в банке
не позднее:
- дня фактического получения в банке
наличных денежных средств на выплату
дохода;
- дня перечисления дохода со счетов
налоговых агентов в банке на счета
налогоплательщика либо по его
поручению на счета третьих лиц в
банках
| по доходам, выплаченным физическим
лицам в иных случаях, не позднее:
- дня, следующего за днем
фактического получения
налогоплательщиком дохода (в
отношении доходов, выплачиваемых в
денежной форме);
- дня, следующего за днем
фактического удержания исчисленной
суммы налога (в отношении доходов,
полученных налогоплательщиком в
натуральной форме либо в виде
материальной выгоды)
|
Представление отчетности
Статус:
- налогоплательщик;
- налоговый агент
Налог, сбор
| Налоговый
(отчетный)
период
| Срок представления отчетности
| В статусе налогоплательщика
| Патент по ПСН
| налоговые
периоды:
-календарный
год;
-срок, на
который
выдан патент
(от одного
месяца до
12 месяцев
включительно
в пределах
календарного
года);
-период с
начала
действия
патента до
даты
прекращения
предпринима-
тельской
деятельности
| налоговая декларация по налогу,
уплачиваемому в связи с применением
ПСН, в налоговые органы
не представляется
| Налог на
добавленную стоимость
| квартал
| не позднее 20-го числа месяца,
следующего за истекшим налоговым
периодом
(налоговая декларация по НДС
представляется налогоплательщиками
в случаях, когда:
- осуществляются виды
предпринимательской деятельности,
в отношении которых не применяется
ПСН;
- НДС, подлежит уплате в
соответствии с НК РФ при ввозе
товаров на территорию РФ и иные
территории, находящиеся под ее
юрисдикцией;
- НДС, уплачивается в соответствии
со ст. 174.1 НК РФ;
- НДС уплачен лицами, перечисленными
в п. 5 ст. 173 НК РФ, в случае
выставления ими покупателю счета-
фактуры с выделением суммы НДС)
| Косвенные налоги
| -
| не позднее 20-го числа месяца,
следующего за месяцем:
- принятия на учет импортируемых
товаров;
- срока платежа, предусмотренного
договором (контрактом) лизинга
(налоговая декларация при импорте
товаров на территорию РФ с
территории государств - членов
таможенного союза)
| Налог на доходы
физических лиц
| календарный
год
| не позднее 30 апреля года,
следующего за истекшим налоговым
периодом
(налоговая декларация по налогу на
доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ
представляется в части доходов,
полученных при осуществлении видов
предпринимательской деятельности,
в отношении которых не применяется
ПСН)
| -
| в пятидневный срок по истечении
месяца со дня появления в случае
появления в течение года доходов,
полученных от осуществления
предпринимательской деятельности или
от занятия частной практикой
(налоговая декларация с указанием
суммы предполагаемого дохода от
указанной деятельности в текущем
налоговом периоде (форма 4-НДФЛ)
| -
| в случае значительного (более чем
на 50%) увеличения или уменьшения
в налоговом периоде дохода
(налоговая декларация о
предполагаемом доходе физического
лица (форма 4-НДФЛ)
| -
| в пятидневный срок со дня
прекращения предпринимательской
деятельности без образования
юридического лица
(налоговая декларация по налогу на
доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
в случае прекращения до конца
налогового периода
предпринимательской деятельности без
образования юридического лица)
| Налог на имущество
физических лиц
| -
| отчетность не установлена
| Иные налоги и сборы в
соответствии с иными
режимами
налогообложения,
предусмотренными
законодательством РФ
о налогах и сборах
| -
| сроки представления отчетности по
иным налогам и сборам представлены в
соответствующих подразделах
настоящей справочной информации
согласно нижеприведенному перечню:
сборы за пользование объектами
животного мира и за пользование
объектами водных биологических
ресурсов;
водный налог;
налог на добычу полезных ископаемых;
транспортный налог;
земельный налог
| В статусе налогового агента
| Налог на
добавленную стоимость
| квартал
| не позднее 20-го числа месяца,
следующего за истекшим налоговым
периодом
(налоговая декларация по НДС
представляется налоговыми агентами,
в т. ч. лицами перечисленными в п. 5
ст. 173 НК РФ, в случае выставления
ими покупателю счета-фактуры с
выделением суммы НДС)
| Налог на доходы
физических лиц
| календарный
год
| не позднее 1 апреля года, следующего
за истекшим налоговым периодом
(справка о доходах физического лица
по форме 2-НДФЛ)
| -
| не позднее одного месяца с даты
окончания налогового периода, в
котором возникли обстоятельства
невозможности удержания налога
(письменное сообщение о
невозможности удержать налог и
сумме налога по форме 2-НДФЛ)
|
|