Мы поможем в написании ваших работ!
ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
|
Уплата индивидуальными предпринимателями налогов, сборов и страховых взносов, представление налоговой и страховой отчетности
УПЛАТА ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ НАЛОГОВ, СБОРОВ И СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, ПРЕДСТАВЛЕНИЕ НАЛОГОВОЙ И СТРАХОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
Справочный материал систематизирует всю необходимую информацию для индивидуальных предпринимателей по режимам (системам) налогообложения, обязательным видам социального страхования и состоит из 6 разделов:
- Раздел 1. Общий режим налогообложения;
- Раздел 2. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (ЕСХН);
- Раздел 3. Упрощенная система налогообложения (УСН).
- Раздел 4. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД).
(Внимание! ЕНВД не применяется с 01.01.2018);
- Раздел 5. Патентная система налогообложения (ПСН).
(Внимание! ПСН действует с 01.01.2013);
- Раздел 6. Обязательное социальное страхование, индивидуальный (персонифицированный) учет в системе обязательного пенсионного страхования.
Раздел 1. Общий режим налогообложения
Указатель по разделу 1:
1.1. Уплата налогов и сборов;
1.2. Представление отчетности.
Уплата налогов и сборов
Статус:
- налогоплательщик;
- налоговый агент
Налог, сбор
| Налоговый
(отчетный)
период
| Срок уплаты налога, сбора
| В статусе налогоплательщика
| Налог на
добавленную стоимость
| квартал
| не позднее 20-го числа каждого из
трех месяцев, следующего за истекшим
налоговым периодом
(по операциям, признаваемым объектом
налогообложения в соответствии c
пп. 1, 2, 3 п. 1 ст. 146 НК РФ)
| не позднее 20-го числа месяца,
следующего за истекшим налоговым
периодом
(уплачивается лицами, перечисленными
в п. 5 ст. 173 НК РФ, в случае
выставления ими покупателю счета-
фактуры с выделением суммы НДС)
| уплачивается при ввозе товаров на
территорию РФ и иные территории,
находящиеся под ее юрисдикцией в
соответствии с ТК РФ
| Акцизы
| календарный
месяц
| не позднее 25-го числа месяца,
следующего за истекшим налоговым
периодом
(при реализации (передаче)
налогоплательщиками произведенных
ими подакцизных товаров)
| не позднее 25-го числа третьего
месяца, следующего за истекшим
налоговым периодом
(по прямогонному бензину)
| уплачивается при ввозе товаров на
территорию РФ и иные территории,
находящиеся под ее юрисдикцией в
соответствии с ТК РФ
| Косвенные налоги
(налог на
добавленную стоимость
и акцизы)
| -
| не позднее 20-го числа месяца,
следующего за месяцем:
- принятия на учет импортируемых
товаров;
- срока платежа, предусмотренного
договором (контрактом) лизинга
(уплачиваются при импорте товаров на
территорию РФ с территории
государств - членов таможенного
союза
(за исключением акцизов по
маркируемым подакцизным товарам)
| Налог на доходы
физических лиц
| за январь -
июнь
| авансовые платежи:
не позднее 15 июля текущего года
(в размере половины годовой суммы
авансовых платежей)
| за июль -
сентябрь
| авансовые платежи:
не позднее 15 октября текущего года
(в размере одной четвертой годовой
суммы авансовых платежей)
| за октябрь-
декабрь
| авансовые платежи:
не позднее 15 января следующего года
(в размере одной четвертой годовой
суммы авансовых платежей)
| календарный
год
| общая сумма налога:
не позднее 15 июля года, следующего
за истекшим налоговым периодом
| Сборы за пользование
объектами животного
мира и
за пользование
объектами водных
биологических ресурсов
| разовый
| при получении разрешения на добычу
объектов животного мира
(плательщики сбора за пользование
объектами животного мира)
| разовый
| при получении разрешения на добычу
(вылов) водных биологических
ресурсов
(плательщики сбора за пользование
объектами водных биологических
ресурсов)
| регулярный
ежемесячно
| не позднее 20-го числа равными
долями в виде регулярных взносов в
течение всего срока действия
разрешения на добычу (вылов) водных
биологических ресурсов
(плательщики сбора за пользование
объектами водных биологических
ресурсов)
| едино-
временный
| не позднее 20-го числа месяца,
следующего за последним месяцем
срока действия разрешения на добычу
(вылов) водных биологических
ресурсов
(плательщики сбора за пользование
объектами водных биологических
ресурсов)
| Водный налог
| квартал
| не позднее 20-го числа месяца,
следующего за истекшим налоговым
периодом
| Налог на добычу
полезных ископаемых
| календарный
месяц
| не позднее 25-го числа месяца,
следующего за истекшим налоговым
периодом
| Транспортный налог
| календарный
год
| срок устанавливается законами
субъектов РФ, но не ранее 1 ноября
года, следующего за истекшим
налоговым периодом
| Земельный налог
| налоговый
период:
календарный
год
отчетный
период: <*>
I квартал,
II квартал,
III квартал
| срок устанавливается нормативными
правовыми актами представительных
органов муниципальных образований
(законами городов федерального
значения Москвы и Санкт-Петербурга),
но не ранее 1 февраля года,
следующего за истекшим налоговым
периодом
| Налог на имущество
физических лиц
| календарный
год
| не позднее 1 ноября, следующего за
годом, за который начислен налог
за календарный год
(- по новым строениям, помещениям и
сооружениям налог уплачивается с
начала года, следующего за их
возведением или приобретением;
- по перешедшим по наследству
строениям, помещениям и сооружениям
налог уплачивается с момента
открытия наследства;
- при переходе права собственности
на строение, помещение, сооружение
от одного собственника к другому в
течение календарного года налог)
уплачивается:
первоначальным собственником
с 1 января этого года до начала того
месяца, в котором он утратил право
собственности на указанное
имущество;
новым собственником начиная с
месяца, в котором у него возникло
право собственности
| В статусе налогового агента
| Налог на
добавленную стоимость
| квартал
| не позднее 20-го числа каждого из
трех месяцев, следующего за истекшим
налоговым периодом, равными долями
| Налог на доходы
физических лиц
| -
| по доходам, выплаченным физическим
лицам, из средств налогового агента,
находящихся на его счетах в банке,
не позднее:
- дня фактического получения в банке
наличных денежных средств на выплату
дохода;
- дня перечисления дохода со счетов
налоговых агентов в банке на счета
налогоплательщика либо по его
поручению на счета третьих лиц в
банках
| по доходам, выплаченным физическим
лицам в иных случаях, не позднее:
- дня, следующего за днем
фактического получения
налогоплательщиком дохода (в
отношении доходов, выплачиваемых в
денежной форме);
- дня, следующего за днем
фактического удержания исчисленной
суммы налога (в отношении доходов,
полученных налогоплательщиком в
натуральной форме либо в виде
материальной выгоды)
|
Представление отчетности
Статус:
- налогоплательщик;
- налоговый агент
Налог, сбор
| Налоговый
(отчетный)
период
| Срок представления отчетности
| В статусе налогоплательщика
| Налог на
добавленную стоимость
| квартал
| не позднее 20-го числа месяца,
следующего за истекшим налоговым
периодом
(налоговая декларация по налогу на
добавленную стоимость
представляется налогоплательщиками,
в т. ч. лицами перечисленными в п. 5
ст. 173 НК РФ, в случае выставления
ими покупателю счета-фактуры с
выделением суммы НДС)
| Акцизы
| календарный
месяц
| не позднее 25-го числа месяца,
следующего за истекшим налоговым
периодом
(налоговая декларация по акцизам на
подакцизные товары, за исключением
табачных изделий;
налоговая декларация по акцизам на
табачные изделия)
| не позднее 25-го числа третьего
месяца, следующего за отчетным
(налоговая декларация в части
операций по прямогонному бензину)
| Косвенные налоги
(налог на
добавленную стоимость
и акцизы)
| -
| не позднее 20-го числа месяца,
следующего за месяцем:
- принятия на учет импортируемых
товаров;
- срока платежа, предусмотренного
договором (контрактом) лизинга
(налоговая декларация при импорте
товаров на территорию РФ с
территории государств - членов
таможенного союза)
| Налог на доходы
физических лиц
| календарный
год
| не позднее 30 апреля года,
следующего за истекшим налоговым
периодом
(налоговая декларация по налогу на
доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
представляется налогоплательщиками,
указанными в ст. 227, ст. 228 НК РФ)
| -
| в пятидневный срок по истечении
месяца со дня появления в случае
появления в течение года доходов,
полученных от осуществления
предпринимательской деятельности или
от занятия частной практикой
(налоговая декларация с указанием
суммы предполагаемого дохода от
указанной деятельности в текущем
налоговом периоде (форма 4-НДФЛ)
| -
| в случае значительного (более чем
на 50%) увеличения или уменьшения
в налоговом периоде дохода
(налоговая декларация о
предполагаемом доходе физического
лица (форма 4-НДФЛ)
| -
| в пятидневный срок со дня
прекращения предпринимательской
деятельности без образования
юридического лица
(налоговая декларация по налогу на
доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
в случае прекращения до конца
налогового периода
предпринимательской деятельности без
образования юридического лица)
| Сборы за пользование
объектами животного
мира и за пользование
объектами водных
биологических ресурсов
| -
| не позднее 10 дней с даты получения
разрешения на пользование объектами
животного мира
(сведения о полученных разрешениях,
суммах сбора за пользование
объектами животного мира, подлежащих
уплате, и суммах фактически
уплаченного сбора представляют
плательщики сбора за пользование
объектами животного мира)
| -
| не позднее 10 дней с даты получения
разрешения на пользование объектами
водных биологических ресурсов
(сведения о полученных разрешениях,
суммах сбора за пользование
объектами водных биологических
ресурсов, подлежащих уплате в виде
разового и регулярных взносов
представляют плательщики сбора за
пользование объектами водных
биологических ресурсов
| -
| не позднее 20 числа месяца,
следующего за последним месяцем
срока действия разрешения
(сведения о количестве объектов
водных биологических ресурсов,
подлежащих изъятию из среды их
обитания в качестве разрешенного
прилова на основании разрешения на
добычу (вылов) водных биологических
ресурсов представляют плательщики
сбора за пользование объектами
водных биологических ресурсов)
| Водный налог
| квартал
| не позднее 20-го числа месяца,
следующего за истекшим налоговым
периодом
(налоговая декларация по водному
налогу представляется в налоговый
орган по местонахождению объекта
налогообложения)
| не позднее 20-го числа месяца,
следующего за истекшим налоговым
периодом
(копию налоговой декларации по
водному налогу представляют
налогоплательщики - иностранные лица
в налоговый орган по местонахождению
органа, выдавшего лицензию на
водопользование)
| Налог на добычу
полезных ископаемых
| календарный
месяц
| не позднее последнего числа месяца,
следующего за истекшим налоговым
периодом
(налоговая декларация по налогу на
добычу полезных ископаемых
представляется, начиная с того
налогового периода, в котором начата
фактическая добыча полезных
ископаемых)
| Транспортный налог
| календарный
год
| отчетность не установлена
| Земельный налог
| календарный
год
| не позднее 1 февраля года,
следующего за истекшим налоговым
периодом
(налоговая декларация по земельному
налогу)
| Налог на имущество
физических лиц
| -
| отчетность не установлена
| В статусе налогового агента
| Налог на
добавленную стоимость
| квартал
| не позднее 20-го числа месяца,
следующего за истекшим налоговым
периодом
(налоговая декларация по налогу на
добавленную стоимость
представляется налоговыми агентами,
в т. ч. лицами перечисленными в п. 5
ст. 173 НК РФ, в случае выставления
ими покупателю счета-фактуры с
выделением суммы НДС)
| Налог на доходы
физических лиц
| календарный
год
| не позднее 1 апреля года, следующего
за истекшим налоговым периодом
(справка о доходах физического лица
по форме 2-НДФЛ)
| -
| не позднее одного месяца с даты
окончания налогового периода, в
котором возникли обстоятельства
невозможности удержания налога
(письменное сообщение о
невозможности удержать налог и
сумме налога по форме 2-НДФЛ)
| <*> При установлении налога представительный орган муниципального образования (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) вправе не устанавливать отчетный период.
Раздел 2. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (ЕСХН)
Указатель по разделу 2:
2.1. Условия перехода на уплату ЕСХН;
2.2. Освобождение от уплаты налогов индивидуальных предпринимателей, являющихся налогоплательщиками ЕСХН;
2.3. Уплата налогов и сборов;
2.4. Представление отчетности
Уплата налогов и сборов
Статус:
- налогоплательщик;
- налоговый агент
Налог, сбор
| Налоговый
(отчетный)
период
| Срок уплаты налога, сбора
| В статусе налогоплательщика
| ЕСХН (единый
сельскохозяйственный
налог)
| отчетный
период:
полугодие
| не позднее 25 календарных дней со
дня окончания отчетного периода
(уплачиваются авансовые платежи)
| налоговый
период:
календарный
год
| не позднее 31 марта года, следующего
за истекшим налоговым периодом
(уплачивается налог по итогам
налогового периода)
| Налог на
добавленную стоимость
| квартал
| не позднее 20-го числа каждого из
трех месяцев, следующего за истекшим
налоговым периодом, в случаях, когда
НДС, уплачивается в соответствии со
ст. 174.1 НК РФ
| не позднее 20-го числа месяца,
следующего за истекшим налоговым
периодом
(уплачивается лицами, перечисленными
в п. 5 ст. 173 НК РФ, в случае
выставления ими покупателю счета-
фактуры с выделением суммы НДС)
| уплачивается при ввозе товаров на
территорию РФ и иные территории,
находящиеся под ее юрисдикцией в
соответствии с ТК РФ
| Акцизы
| календарный
месяц
| уплачивается при ввозе товаров на
территорию РФ и иные территории,
находящиеся под ее юрисдикцией в
соответствии с ТК РФ
| Косвенные налоги
| -
| не позднее 20-го числа месяца,
следующего за месяцем:
- принятия на учет импортируемых
товаров;
- срока платежа, предусмотренного
договором (контрактом) лизинга
(уплачиваются при импорте товаров на
территорию РФ с территории
государств-членов таможенного союза)
| Налог на доходы
физических лиц
| календарный
год
| общая сумма налога:
не позднее 15 июля года, следующего
за истекшим налоговым периодом
(уплачивается в отношении
полученных доходов, облагаемых по
налоговым ставкам, предусмотренным
п. п. 2, 4 и 5 ст. 224 НК РФ)
| Налог на имущество
физических лиц
| календарный
год
| порядок уплаты налога представлен в
подразделе 1.1. настоящей справочной
информации
(налог уплачивается в отношении
имущества, которое не используется
для осуществления
предпринимательской деятельности
облагаемой ЕСХН)
| Иные налоги и сборы
в соответствии с иными
режимами
налогообложения,
предусмотренными
законодательством РФ
о налогах и сборах
| -
| сроки уплаты иных налогов и сборов
представлены в соответствующих
подразделах настоящей справочной
информации согласно нижеприведенному
перечню:
сборы за пользование объектами
животного мира и за пользование
объектами водных биологических
ресурсов;
водный налог;
налог на добычу полезных ископаемых;
транспортный налог;
земельный налог
| В статусе налогового агента
| Налог на
добавленную стоимость
| квартал
| не позднее 20-го числа каждого из
трех месяцев, следующего за истекшим
налоговым периодом, равными долями
| Налог на доходы
физических лиц
| -
| по доходам, выплаченным физическим
лицам, из средств налогового агента,
находящихся на его счетах в банке
не позднее:
- дня фактического получения в банке
наличных денежных средств на выплату
дохода;
- дня перечисления дохода со счетов
налоговых агентов в банке на счета
налогоплательщика либо по его
поручению на счета третьих лиц в
банках
| по доходам, выплаченным физическим
лицам, в иных случаях не позднее:
- дня, следующего за днем
фактического получения
налогоплательщиком дохода (в
отношении доходов, выплачиваемых в
денежной форме);
- дня, следующего за днем
фактического удержания исчисленной
суммы налога (в отношении доходов,
полученных налогоплательщиком в
натуральной форме либо в виде
материальной выгоды)
|
Представление отчетности
Статус:
- налогоплательщик;
- налоговый агент
Налог, сбор
| Налоговый
(отчетный)
период
| Срок представления отчетности
| В статусе налогоплательщика
| ЕСХН (единый
сельскохозяйственный
налог)
| налоговый
период:
календарный
год
| не позднее 31 марта года, следующего
за истекшим налоговым периодом
(представляется налоговая декларация
по ЕСХН)
| Налог на
добавленную стоимость
| квартал
| не позднее 20-го числа месяца,
следующего за истекшим налоговым
периодом
(налоговая декларация по налогу на
добавленную стоимость
представляется налогоплательщиками
в случаях, когда:
- НДС, подлежит уплате в
соответствии с НК РФ при ввозе
товаров на территорию РФ и иные
территории, находящиеся под ее
юрисдикцией;
- НДС, уплачивается в соответствии
со ст. 174.1 НК РФ;
- НДС уплачен лицами, перечисленными
в п. 5 ст. 173 НК РФ, в случае
выставления ими покупателю счета-
фактуры с выделением суммы НДС)
| Косвенные налоги
| -
| не позднее 20-го числа месяца,
следующего за месяцем:
- принятия на учет импортируемых
товаров;
- срока платежа, предусмотренного
договором (контрактом) лизинга
(налоговая декларация при импорте
товаров на территорию РФ с
территории государств - членов
таможенного союза)
| Налог на доходы
физических лиц
| календарный
год
| не позднее 30 апреля года,
следующего за истекшим налоговым
периодом
(налоговая декларация по налогу на
доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
представляется в отношении
полученных доходов, облагаемых по
налоговым ставкам, предусмотренным
п. п. 2, 4 и 5 ст. 224 НК РФ)
| -
| в пятидневный срок по истечении
месяца со дня появления в случае
появления в течение года доходов,
полученных от осуществления
предпринимательской деятельности или
от занятия частной практикой
(налоговая декларация с указанием
суммы предполагаемого дохода от
указанной деятельности в текущем
налоговом периоде (форма 4-НДФЛ)
| -
| в случае значительного (более чем
на 50%) увеличения или уменьшения
в налоговом периоде дохода
(налоговая декларация о
предполагаемом доходе физического
лица (форма 4-НДФЛ)
| -
| в пятидневный срок со дня
прекращения предпринимательской
деятельности без образования
юридического лица
(налоговая декларация по налогу на
доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
в случае прекращения до конца
налогового периода
предпринимательской деятельности без
образования юридического лица)
| Налог на имущество
физических лиц
| -
| в отношении имущества, которое
не используется для осуществления
предпринимательской деятельности
(отчетность не установлена)
| Иные налоги и сборы
в соответствии с иными
режимами
налогообложения,
предусмотренными
законодательством РФ
о налогах и сборах
| -
| сроки представления отчетности по
иным налогам и сборам представлены в
соответствующих подразделах
настоящей справочной информации
согласно нижеприведенному перечню:
сборы за пользование объектами
животного мира и за пользование
объектами водных биологических
ресурсов;
водный налог;
налог на добычу полезных ископаемых;
транспортный налог;
земельный налог
| В статусе налогового агента
| Налог на
добавленную стоимость
| квартал
| не позднее 20-го числа месяца,
следующего за истекшим налоговым
периодом
(налоговая декларация по налогу на
добавленную стоимость
представляется налоговыми агентами,
в т. ч. лицами перечисленными в п. 5
ст. 173 НК РФ, в случае выставления
ими покупателю счета-фактуры с
выделением суммы НДС)
| Налог на доходы
физических лиц
| календарный
год
| не позднее 1 апреля года, следующего
за истекшим налоговым периодом
(справка о доходах физического лица
по форме 2-НДФЛ)
| -
| не позднее одного месяца с даты
окончания налогового периода, в
котором возникли обстоятельства
невозможности удержания налога
(письменное сообщение о
невозможности удержать налог и
сумме налога по форме 2-НДФЛ)
|
Уплата налогов и сборов
Статус:
- налогоплательщик;
- налоговый агент
Налог, сбор
| Налоговый
(отчетный)
период
| Срок уплаты налога, сбора
| В статусе налогоплательщика
| Налог по УСН
| отчетный
период:
I квартал,
полугодие,
9 месяцев
| авансовые платежи:
- не позднее 25-го числа первого
месяца, следующего за истекшим
отчетным периодом
| налоговый
период:
календарный
год
| налог по итогам налогового периода:
- не позднее 30 апреля года,
следующего за истекшим налоговым
периодом
| Налог на
добавленную стоимость
| квартал
| не позднее 20-го числа каждого из
трех месяцев, следующего за истекшим
налоговым периодом, в случаях, когда
НДС, уплачивается в соответствии со
ст. 174.1 НК РФ
| не позднее 20-го числа месяца,
следующего за истекшим налоговым
периодом
(уплачивается лицами, перечисленными
в п. 5 ст. 173 НК РФ, в случае
выставления ими покупателю счета-
фактуры с выделением суммы НДС)
| уплачивается при ввозе товаров на
территорию РФ и иные территории,
находящиеся под ее юрисдикцией в
соответствии с ТК РФ
| Акцизы
| календарный
месяц
| уплачивается при ввозе товаров на
территорию РФ и иные территории,
находящиеся под ее юрисдикцией в
соответствии с ТК РФ
| Косвенные налоги
| -
| не позднее 20-го числа месяца,
следующего за месяцем:
- принятия на учет импортируемых
товаров;
- срока платежа, предусмотренного
договором (контрактом) лизинга
(уплачиваются при импорте товаров на
территорию РФ с территории
государств-членов таможенного союза)
| Налог на доходы
физических лиц
| календарный
год
| общая сумма налога:
не позднее 15 июля года, следующего
за истекшим налоговым периодом
(уплачивается в отношении
полученных доходов, облагаемых по
налоговым ставкам, предусмотренным
п. п. 2, 4 и 5 ст. 224 НК РФ)
| Налог на имущество
физических лиц
| календарный
год
| порядок уплаты налога представлен в
подразделе 1.1. настоящей справочной
информации
(налог уплачивается в отношении
имущества, которое не используется
для осуществления
предпринимательской деятельности
облагаемой по УСН)
| Иные налоги и сборы
в соответствии с иными
режимами
налогообложения,
предусмотренными
законодательством РФ
о налогах и сборах
| -
| сроки уплаты иных налогов и сборов
представлены в соответствующих
подразделах настоящей справочной
информации согласно нижеприведенному
перечню:
сборы за пользование объектами
животного мира и за пользование
объектами водных биологических
ресурсов;
водный налог;
транспортный налог;
земельный налог
| В статусе налогового агента
| Налог на
добавленную стоимость
| квартал
| не позднее 20-го числа каждого из
трех месяцев, следующего за истекшим
налоговым периодом, равными долями
| Налог на доходы
физических лиц
| -
| по доходам, выплаченным физическим
лицам, из средств налогового агента,
находящихся на его счетах в банке
не позднее:
- дня фактического получения в банке
наличных денежных средств на выплату
дохода;
- дня перечисления дохода со счетов
налоговых агентов в банке на счета
налогоплательщика либо по его
поручению на счета третьих лиц в
банках
| по доходам, выплаченным физическим
лицам в иных случаях, не позднее:
- дня, следующего за днем
фактического получения
налогоплательщиком дохода (в
отношении доходов, выплачиваемых в
денежной форме);
- дня, следующего за днем
фактического удержания исчисленной
суммы налога (в отношении доходов,
полученных налогоплательщиком в
натуральной форме либо в виде
материальной выгоды)
|
Представление отчетности
Статус:
- налогоплательщик;
- налоговый агент
Налог, сбор
| Налоговый
(отчетный)
период
| Срок представления отчетности
| В статусе налогоплательщика
| Налог по УСН
| налоговый
период:
календарный
год
| не позднее 30 апреля года,
следующего за истекшим налоговым
периодом
(представляется налоговая декларация
по налогу, уплачиваемому в связи с
применением УСН)
| Налог на
добавленную стоимость
| квартал
| не позднее 20-го числа месяца,
следующего за истекшим налоговым
периодом
(налоговая декларация по НДС
представляется налогоплательщиками
в случаях, когда:
- НДС, подлежит уплате в
соответствии с НК РФ при ввозе
товаров на территорию РФ и иные
территории, находящиеся под ее
юрисдикцией;
- НДС, уплачивается в соответствии
со ст. 174.1 НК РФ;
- НДС уплачен лицами, перечисленными
в п. 5 ст. 173 НК РФ, в случае
выставления ими покупателю счета-
фактуры с выделением суммы НДС)
| Косвенные налоги
| -
| не позднее 20-го числа месяца,
следующего за месяцем:
- принятия на учет импортируемых
товаров;
- срока платежа, предусмотренного
договором (контрактом) лизинга
(налоговая декларация при импорте
товаров на территорию РФ с
территории государств - членов
таможенного союза)
| Налог на доходы
физических лиц
| календарный
год
| не позднее 30 апреля года,
следующего за истекшим налоговым
периодом
(налоговая декларация по налогу на
доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
представляется в отношении
полученных доходов, облагаемых по
налоговым ставкам, предусмотренным
п. п. 2, 4 и 5 ст. 224 НК РФ)
| -
| в пятидневный срок по истечении
месяца со дня появления в случае
появления в течение года доходов,
полученных от осуществления
предпринимательской деятельности или
от занятия частной практикой
(налоговая декларация с указанием
суммы предполагаемого дохода от
указанной деятельности в текущем
налоговом периоде (форма 4-НДФЛ)
| -
| в случае значительного (более чем
на 50%) увеличения или уменьшения
в налоговом периоде дохода
(налоговая декларация о
предполагаемом доходе физического
лица (форма 4-НДФЛ)
| -
| в пятидневный срок со дня
прекращения предпринимательской
деятельности без образования
юридического лица
(налоговая декларация по налогу на
доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
в случае прекращения до конца
налогового периода
предпринимательской деятельности без
образования юридического лица)
| Налог на имущество
физических лиц
| -
| отчетность не установлена
| Иные налоги и сборы
в соответствии с иными
режимами
налогообложения,
предусмотренными
законодательством РФ
о налогах и сборах
| -
| сроки представления отчетности по
иным налогам и сборам представлены в
соответствующих подразделах
настоящей справочной информации
согласно нижеприведенному перечню:
сборы за пользование объектами
животного мира и за пользование
объектами водных биологических
ресурсов;
водный налог;
транспортный налог;
земельный налог
| В статусе налогового агента
| Налог на
добавленную стоимость
| квартал
| не позднее 20-го числа месяца,
следующего за истекшим налоговым
периодом
(налоговая декларация по НДС
представляется налоговыми агентами,
в т. ч. лицами перечисленными в п. 5
ст. 173 НК РФ, в случае выставления
ими покупателю счета-фактуры с
выделением суммы НДС)
| Налог на доходы
физических лиц
| календарный
год
| не позднее 1 апреля года, следующего
за истекшим налоговым периодом
(справка о доходах физического лица
по форме 2-НДФЛ)
| -
| не позднее одного месяца с даты
окончания налогового периода, в
котором возникли обстоятельства
невозможности удержания налога
(письменное сообщение о
невозможности удержать налог и
сумме налога по форме 2-НДФЛ)
|
Раздел 4. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
(Внимание! ЕНВД не применяется с 01.01.2018)
Указатель по разделу 4:
4.1. Условия применения ЕНВД;
4.2. Освобождение от уплаты налогов индивидуальных предпринимателей, являющихся налогоплательщиками ЕНВД;
4.3. Уплата налогов и сборов;
4.4. Представление отчетности
Условия применения ЕНВД
Условия
| Порядок применения
| Применение
ЕНВД
| 1. Применяется наряду с общей системой налогообложения
и иными режимами налогообложения, предусмотренными
законодательством РФ о налогах и сборах.
2. Налогоплательщики обязаны соблюдать порядок ведения
расчетных и кассовых операций в наличной и безналичной
формах, установленный в соответствии с законодательством РФ.
3. При осуществлении нескольких видов предпринимательской
деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом по
ЕНВД в соответствии с гл. 26.3 НК РФ, учет показателей,
необходимых для исчисления налога, ведется раздельно по
каждому виду деятельности.
4. Налогоплательщики, осуществляющие наряду с
предпринимательской деятельностью по ЕНВД иные виды
предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный
учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в
отношении предпринимательской деятельности по ЕНВД и
предпринимательской деятельности, в отношении которой
налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным
режимом налогообложения. При этом учет имущества,
обязательств и хозяйственных операций в отношении видов
предпринимательской деятельности по ЕНВД осуществляется
налогоплательщиками в общеустановленном порядке
| Запрет на
применение
ЕНВД
| Не вправе переходить на ЕНВД:
- индивидуальные предприниматели, средняя численность
работников которых за предшествующий календарный год,
определяемая в порядке, устанавливаемом Росстатом, превышает
100 человек;
- индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды
предпринимательской деятельности, указанные в пп. 13 и
пп. 14 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, в части оказания услуг по
передаче во временное владение и (или) в пользование
автозаправочных станций и автогазозаправочных станций.
ЕНВД не применяется:
- в отношении видов предпринимательской деятельности,
указанных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ, в случае осуществления
их в рамках договора простого товарищества (договора о
совместной деятельности) или договора доверительного
управления имуществом;
- в отношении видов предпринимательской деятельности,
указанных в пп. 6, пп. 7, пп. 8, пп. 9 п. 2 ст. 346.26 НК
РФ, в случае, если они осуществляются индивидуальными
предпринимателями, перешедшими в соответствии с гл. 26.1
НК РФ на уплату ЕСНХ, и указанные индивидуальные
предприниматели реализуют через свои объекты организации
торговли и (или) общественного питания произведенную ими
сельскохозяйственную продукцию, включая продукцию первичной
переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного
сырья собственного производства
|
Уплата налогов и сборов
Статус:
- налогоплательщик
Налог, сбор
| Налоговый
(отчетный)
период
| Срок уплаты налога, сбора
| В статусе налогоплательщика
| Единый налог на
вмененный доход для
отдельных видов
деятельности (ЕНВД)
| квартал
| не позднее 25-го числа первого
месяца следующего налогового периода
| Налог на
добавленную стоимость
| квартал
| уплачивается при ввозе товаров на
территорию РФ и иные территории,
находящиеся под ее юрисдикцией в
соответствии с ТК РФ
| в отношении операций, признаваемых
объектами налогообложения в
соответствии с гл. 21 НК РФ,
осуществляемых в рамках
предпринимательской деятельности, на
которую распространяется общая
система налогообложения
| не позднее 20-го числа месяца,
следующего за истекшим налоговым
периодом
(уплачивается лицами, перечисленными
в п. 5 ст. 173 НК РФ, в случае
выставления ими покупателю счета-
фактуры с выделением суммы НДС)
| Косвенные налоги
| -
| не позднее 20-го числа месяца,
следующего за месяцем:
- принятия на учет импортируемых
товаров;
- срока платежа, предусмотренного
договором (контрактом) лизинга
(уплачиваются при импорте товаров на
территорию РФ с территории
государств-членов таможенного союза)
| Налог на доходы
физических лиц
| календарный
год
| общая сумма налога:
не позднее 15 июля года, следующего
за истекшим налоговым периодом
(за исключением доходов, полученных
от предпринимательской деятельности,
облагаемой ЕНВД)
| Налог на имущество
физических лиц
| календарный
год
| порядок уплаты налога представлен в
подразделе 1.1. настоящей справочной
информации
(налог уплачивается в отношении
имущества, которое не используется
для осуществления
предпринимательской деятельности
облагаемой ЕНВД)
| Иные налоги и сборы
в соответствии с иными
режимами
налогообложения,
предусмотренными
законодательством РФ
о налогах и сборах
| -
| сроки уплаты иных налогов и сборов
представлены в соответствующих
подразделах настоящей справочной
информации согласно нижеприведенному
перечню:
акцизы;
сборы за пользование объектами
животного мира и за пользование
объектами водных биологических
ресурсов;
водный налог;
налог на добычу полезных ископаемых;
транспортный налог;
земельный налог
|
Представление отчетности
Статус:
- налогоплательщик
|