Тема 4. Региональные и местные налоги

 

Задание 1 Рассчитайте сумму налога на имущество организаций и авансовых платежей по налогу), применяя ставку налога действующую в Кировской области, укажите срок уплаты налога (авансового платежа по налогу)

Показатели	Варианты сумма тыс. рубл.
	1			2		3		4		5
Остатки по счетам бухгалтерского учета	Счет 01 «Основные средства»	Счет 02 «Амортизация основных средств»	Счет 01 «Основные средства»		Счет 02 «Амортизация основных средств»	Счет 01 «Основные средства»	Счет 02 «Амортизация основных средств»	Счет 01 «Основные средства»	Счет 02 «Амортизация основных средств»	Счет 01 «Основные средства»	Счет 02 «Амортизация основных средств»
-На 01.01.16	77420	17890	31760		17380	789400	176820	71760	27380	689400	176820
-На 01.02.16	77420	18950	31760		18100	789400	184147	71760	28200	689400	184147
-На 01.03.16	77200	18600	29740		16890	610000	197470	79740	26890	710000	197470
-На 01.04. 16	77700	19200	29600		17730	610000	203470	69600	27730	710000	203470
-На 01.05.16	76200	17100	29600		18320	798200	189790	69600	28320	698200	189790
-На 01.06.16	76200	17700	29600		19140	798200	197860	69600	29220	698200	197860
-На 01.07.16	79874	18947	37800		19900	623720	207187	67800	29900	723720	207187
-На 01.08. 16	80260	20030	37800		20800	623720	212747	67800	20800	723720	212747
-На 01.09.16	80260	21320	32200		19760	623720	220307	62200	29760	723720	220307
-На 01.10. 16	87387	23748	32200		20477	623720	227867	62200	20477	723720	227867
На 01.11. 16	81274	21797	33400		21497	617970	219980	63400	22497	716960	219980
На 01.12. 16	81732	25140	33400		22717	617970	227080	63400	22727	716960	227080
На 31.12. 16	87331	25740	31980		23737	617970	234180	61980	23737	716960	234180

  Таблица 4.1 Расчет налога на имущество организаций

 Решение представить в таблицах. Применить максимальную ставку действующую на территории Кировской области

Дата	Остаточная стоимость объектов по данным бухгалтерского учета	ОС,  учитываемая для целей налогообложения
-На 01.01.16	Первоначальная (восстановительная) стоимость основных средств, учитываемых для целей налогообложения (за исключением земельных участков и других объектов природопользования) за вычетом амортизации (Счет 01- Счет 02)
-На 01.02.16
-На 01.03.16
-На 01.04. 16
-На 01.05.16
-На 01.06.16
-На 01.07.16
-На 01.08. 16
-На 01.09.16
-На 01.10. 16
На 01.11. 16
На 01.12. 16
На 31.12. 16

Таблица 4.2   

Период	Наименование показателя	Расчет показателя
1 квартал	Налоговая база	ОС 01.01 + ОС 01.02 + ОС 01.03 + ОС 01.04                           3+1
	Сумма авансового платежа	1/ 4 (НБ за 1 кв.* ставку налога)
Полугодие	Налоговая база	ОС 01.01 + ОС 01.02 + ОС 01.03 + ОС 01.0 4+ ОС01.05 + ОС 01.06 + ОС 01.0 7                           6+1
	Сумма авансового платежа	1/ 4 (НБ за полугодие.* ставку налога)
9 месяцев	Налоговая база	ОС 01.01 + ОС 01.02 + ОС 01.03 + ОС 01.0 4+     + ОС 01.05 + ОС 01.06 + ОС 01.0 7+ + ОС 01.08 + ОС01.09 + ОС 01.10                         9+1
	Сумма авансового платежа	1/ 4 (НБ за 9 месяцев.* ставку налога)
	Общая сумма авансовых платежей
Налоговый период	Налоговая база	ОС 01.01 + ОС 01.02 + ОС 01.03 + ОС 01.0 4+     + ОС 01.05 + ОС 01.06 + ОС 01.0 7+ + ОС 01.08 + ОС 01.09 + ОС 01.10 + ОС 01.14 + + ОС01.12 + ОС 31.12                        12+1
	Сумма налога	НБ за налоговый период * ставку
	К доплате по итогам года	Сумма налога за год- Сумма авансовых платежей

 

Заполнить декларацию по итогам года

Таблица 4.3. Расчет транспортного налога (Решить 2 любых варианта)

Показатель
Налоговая база  (НБ)		Мощность двигателя в л.с
Ставка налога (НС)		По закону Кировской области (рубл)
1 квартал	Коэффициент *
	Сумма авансового платежа	1/ 4 (НБ * НС* К)
2 квартал	Коэффициент *
	Сумма авансового платежа	1/ 4 (НБ * НС* К)
3 квартал	Коэффициент *
	Сумма авансового платежа	1/ 4 (НБ * НС* К)
Общая сумма авансовых платежей
Налоговый период	Коэффициент **
	Сумма налога	НБ*НС*К
	К доплате по итогам года

*рассчитывается за квартал, например «ТС зарегистрировано 5 марта»→→К за первый квартал 1/3

**рассчитывается за год, например «ТС зарегистрировано 5 марта»→→ К за год 10/12

 

Таблица 4.4  Задание    Рассчитайте сумму транспортного налога (авансового платежа по налогу) на 2018 год, применяя ставку налога действующую в регионе, укажите срок уплаты налога (авансового платежа по налогу), срок представления налоговой отчетности, способ исчисления и уплаты

Показатели	Варианты
	1	2	3	4	5
Регион	Пермский край	Кировская область	Нижегородская область	Республика Коми	Республика Удмуртия
Объект обложения	Экскаватор 702621	Hyundai Solaris	КАМАЗ	Автобус	Lada Granta
Мощность двигателя в л.с.	65 л.с.	127 л.с.	215 л. с	210 л.с.	98 л.с.
Сведения о регистрации (снятия с регистрации)	Зарегистрирован на налогоплательщика 17 июля 2018	Снят с регистрации 10 октября 2018 года	Снят с регистрации 20 сентября 2018 года	Был зарегистрирован на налогоплательщика 10.04.18	Снят с регистрации 20 августа 2018 года

 

Таблица 4.5  Задание    : Рассчитать сумму земельного налога и авансового платежа по налогу. Указать способ исчисления и порядок уплаты

  Исходные данные для расчета земельного налога на 2018 год

Показатель	Вариант 1	Вариант 2	Вариант 3	Вариант 4	Вариант 5
Кадастровая стоимость земельного участка на 01.01.18	1 867 700	954 250	635980	1 954 250	935980
Рыночная стоимость земельного участка	1 500 000	1 000 000	500 500	1700 000	850 000
Дата приобретения участка в собственность налогоплательщика	20.09.13	12.04.15	20.01.17	12.04.18	12.02.18
Дата снятия с регистрации земельного участка	25.11.18	24.05.18	20.09.13	Х	Х