Роль и значение налогов в экономике. Классификация налогов. Налоговые системы. Характеристика основных налогов предприятия.

Роль налогов в экономике в основном имеет регулирующий, стимулирующий и фискальный характер: они стимулируют приток денег в бюджет, регулируют как международные, так и местные рыночные отношения, привлекают зарубежные инвестиции и увеличивают оборот денег в стране.

Налоговое регулирование представляет собой систему особых мероприятий в области налогообложения, направленных на вмешательство государства в рыночную экономику в соответствии с принятой правительством концепцией экономического развития.

Налоговое регулирование призвано активно влиять на структуру общественного воспроизводства путем создания необходимых условий для ускоренного накопления капитала в наиболее перспективных отраслях, а также в малорентабельных, но жизненно необходимых сферах производства и услуг. С помощью налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, осуществляется развитие наукоемких производств и ликвидация убыточных. С помощью налогов можно обеспечить стабилизацию финансовой системы государства и регионов, проводить антимонопольную политику и решать социальные проблемы через налоговые льготы и разумные ставки.

Налоги - важнейшая форма аккумуляции бюджетом денежных средств. Налоги являются наиболее существенным источником доходов бюджета. С их помощью мобилизуются средства предприятий, населения и других налогоплательщиков.

Общая масса налогов зависит от состава налогов, налоговых ставок, налоговой базы и масштабов применения льгот. Масса налоговых поступлений зависит также от возможного изменения классификации налоговых доходов и придания им определенности неналоговых доходов.

Налоги и сборы классифицируются по различным признакам:

1. По способу изъятия различают два вида налогов: прямые и косвенные.

2. По воздействию налоги подразделяются на: пропорциональные, прогрессивные, регрессивные, твердые.

3. По назначению различают: общие налоги и специальные налоги.

4. По субъекту уплаты выделяют: взимаемые с физ. лиц; взимаемые с юр. лиц; смешанные налоги.

5. По объекту налогообложения разделяют: имущественные налоги; рентные платежи; налоги, взимаемые от выручки или дохода; налоги на потребление.

6. По источнику уплаты существуют: относимые на индивидуальный доход; относимые на издержки производства и обращения; относимые на финансовые результаты; взимаемые с выручки от продаж.

7. По срокам уплаты: периодические (их еще называют регулярные или текущие) и срочные (их еще называют разовые).

8. По принадлежности к уровню правления: федеральные; региональные; местные.

Существуют три способа взимания налогов: кадастровый, у источника, по декларации.

Налоговую систему РФ можно определить, как совокупность всех налогов и сборов, принятых в России, а также администраторов налогов и сборов (государственных органов) и их плательщиков.

Структура налоговой системы РФ имеет 3 уровня: федеральный; региональный; местный.

Элементы налоговой системы Российской Федерации

В структуру налоговой системы России включены:

· все налоги, страх.взносы и сборы, принятые на территории нашей страны согласно НК РФ;

· субъекты обложения налогами и сборами;

· нормативно-правовая основа;

· государственные органы власти в области налогообложения и финансов.

Налоги и сборы, установленные в России, обязательны к уплате для тех категорий налогоплательщиков, на которых возложена обязанность по их уплате в соответствии с положениями НК РФ.

Субъектами налогообложения являются налогоплательщики (юр. и физ. лица) и налоговые агенты, то есть те, кто, согласно НК РФ, уплачивает налоги и сбор.

К системе налоговых органов РФ относятся: Министерство финансов РФ, Федеральная налоговая служба РФ.

Какие бывают налоги в РФ

Федеральные налоги на всей территории нашего государства имеют одинаковые налоговые ставки, правила расчета и перечисления в соответствии с НК РФ. К ним относятся: НДФЛ, налог на прибыль организаций, НДС, акцизы, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых, госпошлина.

В эту категорию попадают и специальные налоговые системы: УСН, ЕНВД, раздел продукции, ЕСХН и ПСН (патент).

К местному налогообложению относятся: земельный налог, налог на имущество физических лиц, торговый сбор.

В зависимости от порядка взимания налоги можно разделить на 2 основные категории: прямые и косвенные. В Российской Федерации косвенных налога всего 2: НДС и акцизы. Все остальные являются прямыми.

Налоговая система РФ включает в себя 5 режимов налогообложения плюс еще один экспериментальный): основная система налогообложения (ОСНО), упрощенная система налогообложения (УСНО), единый налог на вмененный доход (ЕНВД), единый сельхозналог (ЕСХН), патент (ПСН).