Система ставок по налогу на доходы физических лиц:

а) пропорциональная; б) прогрессивная;          в) регрессивная

 

 

Ограничение по социальному вычету на благотворитель ность составляет:

а) 35% суммы заявленного дохода физического лица;

б) 25% суммы от суммы заявленного дохода физического лица;

в) 60% суммы заявленного дохода физического лица

Решить задачи

1. ООО «Лидер Строй Групп» в 4 квартале имеет следующие данные:

Хозяйственная операция	Тыс. руб.
Отгружена продукция на сумму	600
Построен хозяйственным способом для собственных нужд гараж. Стоимость строительно-монтажных работ	100
Приобретено, оприходовано и отпущено в производство товарно-материальных ценностей (ТМЦ) с НДС Из них оплачено	280 200

Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за 4 квартал и укажите срок уплаты.

 

2. В августе организация-производитель реализовала предприятиям розничной торговли следующую алкогольную продукцию:

Дата	Алкогольная продукция (крепость, %)	Реализовано, тыс. бутылок
02.08	Водка (40)	10
06.08	Настойка (30)	8
08.08	Настойка (30)	2
17.08	Водка (40)	10
20.08	Вино-шампанское	15
23.08	Водка (40)	8
25.08	Вино-шампанское	5
30.08	Настойка (30)	3

Емкость тары: по вину-шампанскому – 0,7л.; по настойке и водке – 0,5л.

Определите сумму акциза на алкогольную продукцию. Укажите сроки подачи декларации и уплаты налога.

3. Организация является плательщиком налога на прибыль и вносит ежеквартальные авансовые платежи. За шесть месяцев текущего года организация располагает следующими данными для исчисления налога:

- выручка от реализации продукции с НДС – 480 тыс. руб.,

   - затраты, связанные с производством и реализацией продукции – 160 тыс. руб.,

 - прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году – 25 тыс. руб.,

 - штрафы, уплаченные за нарушение хозяйственных договоров – 10 тыс. руб.,

 - реализованы основные средства с НДС – 100 тыс. руб., первоначальная стоимость основных средств – 50 тыс. руб., износ – 20 тыс. руб.

 - внесено авансовых платежей в I кв. – 40 тыс. руб.

Исчислите налог на прибыль за 6 месяцев по уровням бюджетной системы.

 

 

4. В I квартале 2018 г. работнику была выплачена заработная плата по основному месту работы на российском предприятии — по 60 000 руб. в каждом месяце. У работника на иждивении находятся ребенок в возрасте до 18 лет, что подтверждено соответствующими документами. Кроме того, в марте ему была выплачена материальная помощь в размере 10 000 руб. и дивиденды от работодателя, в размере 20 000 руб. Рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал 2018 года.

 

5. Организация заключила со страховой компанией договор добровольного медицинского страхования своих сотрудников. Срок действия договора составляет пять лет. В организации работает 190 чел. Расходы на оплату труда составили в данной фирме 79,8 млн. руб. В соответствии с этим договором фирмой были перечислены страховой компании страховые взносы за текущий год в сумме 5526 тыс. руб.

Определите, может ли организация отнести на расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль организаций, указанную сумму страховых взносов.

 

ВАРИАНТ № 4 – Коледа, Крастом, Кудрявова, Мурадов, Назаренко, Неделькин

Тестовые задания

1. Какой метод признания доходов и расходов для целей налогообложения прибыли имеет право применять организация с ежеквартальным объемом реализации 1 млн. руб.:

а) любой, в зависимости от выбранной учетной политики;

б) метод начисления;

в) кассовый метод

 

2. В течение какого времени налогоплательщик имеет право осуществлять перенос убытков на будущее для целей налогообложения прибыли:

а) 1 год;      б) 10 лет;         в) 3 года

 

3. Иностранная организация, осуществляющая сдачу во фрахт пассажирское судно платит налог по ставке:

а) 24%;     б) 20%;          в) 10%

 

Иностранная организация получила дивиденды от российской организации. Какая ставка налога на прибыль применяется?

а) 15%; б) 10%;   в) 20%