Если по решению суда или иных органов, по распоряжению налогоплательщика из его дохода производят удержания, то такие удержания:

а)  уменьшают налогооблагаемую базу

б) не уменьшают налогооблагаемую базу

в) уменьшают налогооблагаемую базу при наличии иждивенцев у налогоплательщика

 

19. Не подлежат налогообложению доходы физических лиц в виде процентов, полученных по вкладам в иностранной валюте на территории РФ:

а) не превышает 5% годовых; 

б)  не превышает 6% годовых;

в) не превышает 9% годовых

 

20. Налоговый вычет в размере 1400 руб. распространяется у на­логоплательщиков на первого и второго ребенка в возрасте:

а)  до 18 лет, а также на каждого студента очной формы обучения в возрасте до 24 лет;    

б) до 24 лет;

в) до 18 лет

 

Решить задачи

1. Асфальтовый завод является плательщиком НДС. Учетная политика по «отгрузке». За квартал были совершены следующие хозяйственные операции:

Приобретены материалы:

- у частных лиц за наличные денежные средства – 25 тыс. руб.

- по безналичному расчету у организации – 350 тыс. руб.

- приобретены запасные части – 280 тыс. руб.

- приобретены материалы (нет счетов-фактур) -38 тыс. руб.

- отгружена продукция (без НДС) – 1200 тыс. руб.

- получена в кассу частичная оплата под поставку продукции - 960 тыс. руб.

- начислен штраф за невыполнение условий договора – 15 тыс. руб.

- реализовано имущество – 85 тыс. руб.

- на расчетный счет получена выручка от реализации продукции – 150 тыс. руб.

Все показатели, кроме отгрузки, указаны с учетом НДС. Исчислите НДС, подлежащий уплате в бюджет.

2. Вычислите сумму акциза, подлежащего взносу в бюджет, если организация за налоговый период произвела и реализовала:

– натуральные вина – 58 000 л;

– вина игристые – 26 000 л;

- алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 25% – 85 000 л; -израсходовано этилового спирта (98%) – 22 000 л. Спирт оплачен полностью.

Ставка составляет 107 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре.

 

3. В 2018 году Звягинцев М. К. оплачивал свое лечение в размере 140 тыс. руб. Лечение его заболевания включено в утвержденный Правительством РФ перечень медицинских услуг и отнесено к числу дорогостоящих. Медучреждение действует в соответствии с лицензией, а Звягинцев М. К. располагает документами, которые подтверждают его расходы, связанные с лечением и покупкой необходимых лекарств (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

За 2018 год доход Звягинцева М. К., участвующий в расчете налоговой базы, составил 260 000 руб. Нужно рассчитать налогооблагаемую базу по НДФЛ за 2018 год с учетом всех вышеизложенных обстоятельств.

 

4. В 2018 году организация имела следующие показатели деятельности:

Показатель	Млн. руб.
Доходы от реализации продукции (включая НДС)	806,53
Получено от покупателей НДС	123,03
Расходы, уменьшающие доходы от реализации	709,4
Расходы, произведенные сверх установленных норм и нормативов	2,6
Внереализационные доходы	23,9
Внереализационные расходы	18,3

Определите налоговую базу по налогу на прибыль по данной организации за налоговый период 2018 года.

 

5. В I кв. текущего года организация отгрузила продукции на сумму 910 тыс. руб. При этом выручка от реализации продукции за истекший налоговый период составила 4856 тыс. руб., в том числе:

Квартал	Выручка, тыс. руб.
I	958
II	1159
III	1243
IV	1496

Определите, какой метод учета поступающей выручки и произведенных затрат (кассовый или метод начислений) обязана применять указанная организация.

 

ВАРИАНТ № 3 – Егикян, Елезов, Есаков, Зубина, Каунова

Тестовые задания

1. Включаются ли в расходы на оплату труда премии, полученные по итогам года:

а) включаются, если выплаты предусмотрены трудовым договором;

б) включаются в любом случае;

в) не включается

 

2. Сколько видов амортизации предусмотрено в целях налогообложения прибыли:

а) 4;  б) 2;     в) в зависимости от учетной политики предприятия

 

3. К каким видам расходов относятся расходы в виде процентов по долговым обязательствам:

а) к расходам от реализации;   б) к внереализационным расходам

 

4. Снижают ли налогооблагаемую базу затраты на аннулированные производственные заказы:

а) да;                 б) нет

 

5. Что такое сомнительный долг:

а) любая задолженность, не погашенная в срок;

б) любая задолженность, не погашенная в течение налогового периода;

в) любая задолженность, не погашенная в срок, не обеспеченная залогом или банковской гарантией

 

6. Каков размер резерва по сомнительным долгам, включающийся в расходы налогоплательщика:

а) вся сомнительная задолженность;

б) безнадежная задолженность;

в) задолженность со сроком возникновения 90 дней + ½ задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 дней

 

7. Учитываются ли в целях налогообложения прибыли расходы на выплату дивидендов:

а) да;                 б) нет

8. Полный арест имущества налогоплательщика – это когда:

а) налогоплательщик может владеть, пользоваться и распоряжаться имуществом, но с разрешения налогового органа;

б) налогоплательщик не вправе распоряжаться имуществом, а владеть и пользоваться может с разрешения налогового органа;

в) не имеет права пользоваться и распоряжаться имуществом

 

9. Пеня-это:

а) сумма, взимаемая за каждый день просрочки налогового платежа и определенная в процентах к его величине;

б) сумма штрафа, взимаемая за неуплату налога (сбора), равная величине самого налога;

в) письменное уведомление налогоплательщика о необходимости уплатить налог (сбор)

 

 10. Налоговый кодекс РФ состоит:

а) из одной части;   б) из двух частей;     в) из трех частей.

 

11. Основой функционирования налоговой системы РФ является:

а) Бюджетный кодекс РФ;

б) Таможенный кодекс Таможенного союза;

в) Налоговый кодекс РФ

 

12. В какой форме устанавливается ставка акцизов:

а) адвалорной; б) специфической; в) адвалорной или специфической

 

13. Одновременная реализация товаров облагаемых и необлагаемых НДС...

а) не требует раздельного учета этих товаров;

б) требует отражения этого факта в учетной политике;

в) требует раздельного учета этих товаров

 

14. Право на получение освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщиков НДС не распространяется на...

а) организации, реализующие подакцизные товары;

б) организации, выполняющие строительно-монтажные работы для собственного потребления;

в) организации, реализующие изделия народных художественных промыслов

 

15. Добавленной стоимостью является:

а) прибыль+ расходы на оплату труда;

б)  расходы на оплату труда + амортизация;

в) расходы на сырье, материалы + расходы на электроэнергию + расходы на оплату труда

 

16. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычетне был использован полностью, то его остаток:

а)  не может быть перенесен на последующие налоговые периоды;

б)  может быть перенесен на последующие десять налоговых периода;

в) может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования

17. Налоговая ставка в размере 35% установлена в отношении следующих доходов:

а) рассчитанных в виде материальной выгоды от экономии за пользование заемными средствами;

б) получаемых физическими лицами, не являющимися на­логовыми резидентами;

в) полученных в натуральном выражении

 

18. Налоговый период по налогу на доходы физических лиц установлен как:

а) календарный месяц; б) календарный квартал; в) календарный год