Внутренний Аудит операций по поступлению и движению материально – производственных запасов по муп совхоз-заводу «раевский»

Общий план внутреннего аудита материально-производственных запасов

Период аудита с 01.01.2002 г. по 31.12.2003 г.

Количество человеко-часов 50

Руководитель группы по внутреннему аудиту Тимасова Н М.

Состав группы Тимасова Н.М. Остапенко Т.Г.

Планируемый аудиторский риск 5%

Планируемый уровень существенности 1) Качественно – соответствие

нормативным актам

2) Количественно – 2%

 

Таблица №1

Ю № п/п	Планируемые виды работ	Период про – ведения	Исполнители
1	Внутренний аудит по поступлению материальных ценностей	10.01.2003 г.	Тимасова Н.М. Остапенко Т.Г.
2	Внутренний аудит аналитического учета движения материальных ценностей на складах	13.01.2003 г.	Тимасова Н.М. Остапенко Т.Г.

 

Таблица №2

Перечень процедур	Пп Период проведения	Исполнители	Рабочие документы внутреннего аудитора
1. Внутренний аудит по поступлению материальных ценностей
1.1 Проверка учета операций по приобретенным материальным ценностям	10.01.2003 г.	Тимасова Н.М. Остапенко Т.Г.	Ведомости по учету материалов
1.2 Проверка учета операций по бартерной системе	10.01.2003 г.	Тимасова Н.М. Остапенко Т.Г.	Ведомость по учету материалов
2. Внутренний аудит аналитического учета движения материальных ценностей на складах
2.1 Изучение организации хранения материальных ценностей (наличия весоизмерительных приборов, стеллажей и тары, состояние противопожарной охраны)	13.01.2003 г.	Тимасова Н.М. Остапенко Т.Г.	Инструкция о приемке материалов, паспорта по весоизмерительным приборам, книги санитарного состояния складов
2.2 Изучение организации пропускной системы при ввозе и вывозе материальных ценнос тей с предприятия	13.01.2003 г.	Тимасова Н.М. Остапенко Т.Г.	Журнал регистрации пропусков
2.3 Установление соответствия данных складского учета данным бухгалтерского учета по складам, субсчетам	13.01.2003 г.	Тимасова Н.М. Остапенко Т.Г.	Оборотные ведомости, книга складского учета
2.4 Проверка полноты и качества инвентаризации производственных запасов	13.01.2003 г.	Тимасова Н.М. Остапенко Т.Г.	Приказ о проведении инвентаризации, таблицы по данным инвентаризационных ведомостей
2.5 Проверка наличия должностных инструкций	13.01.2003 г.	Тимасова Н.М. Остапенко Т.Г.	Сборник должностных инструкций

 

Описание внутренних аудиторских процедур

Таблица №3

№ п/п		Перечень внутренних аудиторских процедур	Объем ин формации	Способ выполнения	Результат
1		Изучение по приобретению материальных ценностей	За 1 полугодие 2002 г.	Проверка соответствия количества и суммы оприходованных материалов по складу с данными бухучета	Данные соответствуют
2		Проверка операций по бартерной системе учета	За 2 полугодие	Соответствие сум-мы по приходу и расходу в журнале покупок и продаж	Выявлена разница в книге продаж на сумму 4 тыс. руб., на которую были приобретены необходимые материалы
3		Изучение организации хранения материальных ценностей	За 1 полугодие	Проверка наличия весоизмерительных приборов, состояние противопожарной охраны	Не заполняют журналы по сдаче объектов под охрану
4		Проверка правильности ведения пропускной системы при ввозе и вывозе материальных ценностей	За 1 полугодие	Заполняют журнал регистрации пропусков	Данные соответствуют
5		Установление соответствия данных складского учета с данными бухгалтерского учета	В течении года	Сверяют оборотные ведомости с книгой складского учета	Данные складского учета соответствуют с данными бухгалтерского учета
6	Проверка полноты и качества проведенных инвентаризацией		Конец года	Прослеживается соответствие данных инвентаризационных описей и материальных отчетов на определенную дату. Проводят устный опрос материально- ответственного лица и членов инвентаризационной комиссии	Отсутствует приказ по результатам инвентаризации