Чем грозит незаконное предпринимательство

ПОНЯТНЫЕ ОТВЕТЫ НА ЮРИДИЧЕСКИЕ, НАЛОГОВЫЕ И БУХГАЛТЕРСКИЕ ВОПРОСЫ, КОТОРЫЕ ВЫ БОЯЛИСЬ СПРОСИТЬ

С началом 90-х годов в России  появилась возможность заниматься бизнесом и предпринимательской деятельностью.

 

Распространено мнение, что работать легально и иметь при этом хороший доход в нашей стране невозможно. И ни для кого не секрет, что доходы имеют три цвета: белый, серый и чёрный. Вот и многие из вас прячут голову в песок, а большинство и вовсе боятся начинать своё дело.

 

Предпринимательская деятельность всегда связана с определенным риском и материальной ответственностью  за возможные неудачи и провалы. Зато в случае удачи предприниматель вознаграждается прибылью и экономической властью на своем рынке.

 

Цель нашей статьи дать вам понять, что легальная деятельность — это правильно, выгодно, удобно и безопасно. Мы рассмотрим основные юридические и бухгалтерские вопросы. Плюс мы поможем начинающим предпринимателям разобраться в основных ошибках, которые можно не совершать.

 

 

ЧЕМ ГРОЗИТ НЕЗАКОННОЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВО

 

Предпринимательская деятельность – это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

 

Ответственность за незаконное предпринимательство бывает 3-х видов: административная, налоговая и уголовная.

 

Как это происходит? Налоговые органы составляют протокол и доказывают, что вы занимались нелегальным предпринимательством.
Если вы заработали немного, то вас привлекают к административной и налоговой ответственности. Если — много, то к этим видам ответственности добавляется ещё и уголовная.

 

Уголовная ответственность (Ст. 171 УК РФ)

• Доход в крупном размере (по ст. 169 УК РФ 1,5 млн руб. — штраф до 300 тыс.руб., арест от 4-х до 6-ти мес.

 

• Доход в особо крупном размере (6 млн руб.) или группой лиц — штраф от 100 тыс.руб. до 500 тыс.руб., арест до 5-ти лет со штрафом до 80-ти тыс.руб.

 

ВАЖНО: учитывается весь налоговый период

 

Административная ответственность (14.1 и 14.25 КоАП РФ)

§ Работа без регистрации (штраф от 500 до 2000 руб.)

§ Работа без лицензии/разрешения (штраф от 2000 до 2500 руб. с конфискацией продукции, средств производства)

§ Непредставление сведений или несвоевременное их представление (штраф 5000 руб.)

Примеры:

- открыли расчётный счет — надо везде зарегистрироваться в течение 7-ми дней

- сменили паспорт — подайте данные

 

Налоговая ответственность (ст.116 и 117 НК РФ)

• За уклонение от постановки на учёт
  штраф 10 % от полученного дохода, но не менее 20 тыс.руб.

штраф 20 % от дохода, если деятельность свыше 90 дней, но не менее 40 тыс. руб.

• За нарушение срока постановки на учёт
   штраф 5 тыс. руб., более 90 дней - 10 тыс. руб.
• За неуплату налогов + пени

 

ВАЖНО: ИФНС имеет право доначислить налоги РАСЧЁТНЫМ путём, взыскать 20 % штрафа от КОСВЕННОГО дохода.

Не стоит провоцировать налоговиков на его применение, ведь сумма налога, посчитанная расчётным путем, будет больше посчитанной в обычном порядке.

 

ПЕРВЫЙ ШАГ К ЛЕГАЛИЗАЦИИ

Поговорим об основных формах регистрации: ИП и ООО.

Регистрация ИП

Для регистрации ИП гражданина РФ необходимо:

• Паспорт гражданина РФ в оригинале
• Заявление на регистрацию по форме Р21001

(копия ИНН + ОКВЭД)

• Квитанция об уплате госпошлины на 800 рублей

Для иногородних:

• По временной регистрации открыть ИП нельзя!

Придётся открывать ИП по месту прописки. Дела вести можно через бухгалтера или представителя в своём городе + можно будет  подавать электронную отчётность через интернет, и отправлять документы по почте.

Многие боятся открыть ИП, потому что  ИП отвечает своим имуществом. Но вы должны знать, что по исполнительным документам нельзя взыскать единственное жильё, предметы обычной домашней обстановки и обихода, вещи индивидуального пользования (одежда, обувь) и д.р. Подробная информация представленав статье 446 Гражданского процессуального кодекса РФ.

Да, разумеется есть чем рисковать, но риски можно и нужно исключить. Предприниматель рискует, но и зарабатывает больше, чем наёмный сотрудник.

ВАЖНО: Открытие ИП по времени занимает всего 5 рабочих дней.

Если вы хотите работать на УСН, подать заявление нужно в течение 30-ти календарных дней со дня регистрации или при сдаче документов на открытие.

 

 

ОКВЭД – это коды внешнеэкономической деятельности.

Рекомендация: набить максимальное кол-во видов деятельности.

Нюансы: если вам понадобится дооткрыть дополнительный вид деятельности, то подаёте заявление; даже если заявлены несколько видов деятельности, то налоги платите только с того дохода, с которого вы заработали.

 

С помощью ОКВЭД можно сэкономить 10% на соц. налогах

 

Вот некоторые их них (подробный список можно найти в интернете):
- производство пищевых продуктов (код ОКВЭД 15.1-15.8);

- текстильное и швейное производство (код ОКВЭД 17,18);

- производство кожи, изделий из кожи и производство обуви (код ОКВЭД 19);

- производство мебели (код ОКВЭД 36.1);

- образование (код ОКВЭД 80);

- предоставление персональных услуг (код ОКВЭД 93);

- деятельность спортивных объектов (код ОКВЭД 92.61);

- обработка вторичного сырья (код ОКВЭД 37);

- строительство (код ОКВЭД 45).

Экономя 10 %, вы экономите огромные деньги.

Условие: по этому виду деятельности оборот должен быть не менее 70 %. Это на УСН.

 

ИП или ООО: плюсы и минусы

 

ИП	ООО
МИНУСЫ	ПЛЮСЫ
Отвечает своим имуществом	Учредители отвечают вкладом
Нельзя торговать алкоголем	Участник может выйти из ООО в любое время
Некоторые юр. лица не работают с ИП как с поставщиком	ООО можно продать/купить
Платит налоги всегда, даже если фактически и не работал 35664,66 на 2013 год (страховые взносы исходя из страхового года в пенс.фонд и мед.страхование)	При отсутствии деятельности и имущества налоги не платит
На ОСН нельзя учесть убытки прошлых лет	На ОСН можно покрывать убытки прошлых лет прибылью текущего года
Нельзя продать свой бизнес	Фамилии учредителей не видны
	Представлять интересы ООО может директор или иные лица на основании доверенности от ООО
ПЛЮСЫ	МИНУСЫ
Дешевле регистрировать (госпошлина 800 рублей)	За регистрацию 4000 рублей
Упрощенная регистрация	Более сложная регистрация
Не нужно вести бухучёт	Размер УК не менее 10 тыс.рублей
Проще работать с наличкой, можно тратить на любые цели (но обязательно соблюдать кассовую дисциплину)	Нужно соблюдать кассовую дисциплину, выручка должна сдаваться в банк. Деньги можно снимать только на определенные цели (з/п, командировочные, экономически оправданные хоз. нужды

 

 

Что же выбрать: ИП или ООО?

 

В идеале, и то и другое. На наш взгляд ИП целесообразен для каждого, т.к. это денежный рычаг. Все доходы, которые придут на р/счёт через 3 часа попадают на карту. ИП может легко выводить деньги на личные нужды, но только соблюдая кассовую дисциплину (6 %,15 % на УСН и соц. налог – остальные деньги ваши), ООО — только на экономически оправданные хоз. расходы, з/п, дивиденды (операции-налоги- распределение прибыли между учредителями. Раз в квартал)

 

СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

 

• Общая система налогообложения (ОСН).

• Упрощенная система налогообложения (УСН).

• Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

• Патентная система налогообложения (ПСН).

 

ОСН

Общая система налогообложения

ООО:

• Налог на прибыль – 20%, (доходы-расходы) × 20% (считается без НДС).

• НДС – 10 или 18% (сумма исходящего НДС – сумма входного НДС).

• Страховые взносы с ФОТ: в ПФ – 22%, в ФОМС – 5.1%, в ФСС – 2,9%.

• Налог на имущество – 2,2%.

ИП:

• Налог на доходы физ.лиц (НДФЛ) – 13%.

• НДС – 10 или 18% (в зависимости от вида товара или услуги).

• Ежемесячные платежи – страховые взносы (30% с ФОТ-фонд оплаты труда) для наемных работников.

• Страховые взносы за себя исходя из страхового года (35664 рубля 66 копеек).

 

Пример: ООО «Рога и копыта» на ОСН

 

Исходные данные за квартал:

- Директор-учредитель – зарплата 100 000 рублей.

- Наемные работники – зарплата 150 000 рублей.

- Имущество предприятия – 500 000 рублей.

- Закуплено товара на 600 000 рублей.

- Весь товар продан на 1 000 000 рублей.

Расчет результатов работы ООО «Рога и копыта» на ОСН:

1. Закуплено товара на 600 000 рублей (508 474,6 + 91 525,42 – цена закупленного товара + входной НДС).

2. Проданный товар на 1 000 000 рублей (847 457,6 + 152 542,4 – цена продаваемого товара + выходной НДС).

3. Налог на имущество – 500000 × 2,2% / 12 месяцев×3 = 2750 руб./кв.

4. Соцналог на зарплату – 250000 × 30% = 75 000 рублей.

5. Налог на прибыль (847457,6 - 508474,6 - 250000- 75000 - 2750) × 20% = 2246 рублей 60 копеек.

6. НДС к уплате = 152542,4 - 91525,42 = 61016 рублей 98 копеек.

7. Чистый доход = 1000000 (продажи) - 600000 (закупка) - 250000 (зарплата) - 75000 (соцналог) - 2750 (налог на имущество) - 2246,6 (налог на прибыль) - 61016,98 (НДС) = 8986 рублей 42 копейки.

 

 

СПЕЦРЕЖИМЫ:

•   УСН - упрощенная система налогообложения
•   ЕНВД - единый налог на вмененный доход
•   ПСН - патентная система налогообложения (только для ИП).

 

УСН с примерами расчетов для малого и среднего предпринимательства рассмотрена в статье по ссылке: http://molodost.bz/base/articles/taxation/

 

ВАЖНО: не пропустить срок подачи заявления на выбранную систему налогообложения. Срок достаточно большой, но если пропустили, то вы автоматически работаете на ОСН и перейти на иную систему можно только с начала следующего года.

Вывод: при регистрации сразу подавайте заявление на УСН.

 

ВАЖНО: ИП нельзя находиться одновременно на УСН и ОСН, но можно на ОСН и ПСН, на УСН и ЕНВД.

По УСН налоговая декларация подаётся раз в год.

 

Вопрос: можно ли заплатить этот минимальный налог в конце года?

Есть такое понятие как авансовые платежи: вы сами начисляете доходы и высчитываете сумму, которую вы должны заплатить нарастающим итогом. Допустим, за первый квартал
 вышел минимум, а потом за полгода появились доходы — платим доходы минус сумма авансового платежа.
В случае несвоевременной уплаты платим пенни

 

Переход с одной системы налогообложения на другую осуществляется раз в год и в конце года.

 

Обратите внимание на ставки налога по УСН в субъектах федерации — это законные виды минимизации налоговой ответственности. Богатый человек – не только тот, который хорошо зарабатывает, но ещё и тот, который экономит.

 

Наше государство заинтересовано в самозанятости людей и поэтому оно даёт определённое количество льгот, субсидии, есть сеть бизнес-инкубаторов.

 

ЕНВД и ПСН

 

По этой ссылке  http://molodost.bz/base/articles/vibor/ приведен алгоритм выбора системы налогообложения и формы осуществления бизнеса, а также рассмотрены ЕНВД (единый налог на вмененный доход) и ПСН (патентная система налогообложения) отдельно друг от друга, в сравнении и с примерами.

! ЕНВД в МОСКВЕ сейчас нет, есть патентная система налогообложения. Патентная система налогообложения (далее ПСН) является разновидностью специального налогового режима.

КАССОВАЯ ДИСЦИПЛИНА

 

Кассовая дисциплина – это выполнение организациями правил совершения приходных и расходных операций с наличными денежными средствами и денежными документами, обеспечение соблюдения порядка расходования денег из выручки, лимитов остатков касс, сроков сдачи выручки в банк и т.п.

 

С 01.01.2012 г. – нормативный акт Банка России, определяющий порядок ведения кассовых операций. Положение от 12.10.2011 г. № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации»

 

Кто должен вести?

Какие нарушения будут отслеживать налоговые органы по вашим кассам?

 

ВАЖНЫЕ ДОКУМЕНТЫ В БИЗНЕСЕ

 

• Договор поставки (оказания услуг) + накладная (акт выполненных работ)

  - проверка контрагентов

  - передача наличных поставщику.

  - доверенность

• Счет-фактура

• Агентский договор (агент и принципал)

• Расписка о получении денег

 

Во-первых, документы должны быть. Во-вторых, они должны быть в порядке. В-третьих, они должны храниться.

Пример: допустим, мы закупили товар и потом подаём товар как закупленный в виде оправдательных документов (как затраты). Если документ подписал человек, который не уполномочен подписывать документы, то налоговая служба эти документы признает недействительными и припишет вам сокрытие прибыли.

Целесообразно заготовить список документов, которые необходимо брать от клиентов, контрагентов и т.д.

 

Не пожалейте денег на юриста, который вам составит индивидуальный проект (сделает корректировку договоров).

 

Формы первичных документов

 

• Должны использоваться унифицированные формы первичной документации Госкомстата РФ (Постановление №88 от 18.08.1998 года);

 

• В формы можно добавлять дополнительные реквизиты (кроме кассовых документов), должны быть утверждены приказом по предприятию;

 Самостоятельно выдумывать ничего не надо. Все формы можно приобрести, либо скачать с интернета.

 

ШТРАФЫ

Штрафы по налогам

§ Не поданная в установленный срок налоговая декларация

штраф в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

§ Неуплата или неполная уплата сумм налога

штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога

Если докажут умышленные действия 40%

 

 

Штрафы по страховым взносам

 

§ Неподанный расчет по страховым взносам

штраф в размере 5 % суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей

Штраф в размере 10 % от платежей за отчетный период 

 

§ Неуплата страховых взносов

штраф составит 20% от неуплаченной суммы, а если будет доказан умысел – 40% от неуплаченной суммы.

§ Отказ или непредставление документов

штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ.

 

Что такое грубые нарушения?

 

• Отсутствие:

- первичных документов;

- счетов-фактур;

- регистров бухгалтерского и налогового учета;

• Систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное отражение хозяйственных операций, денежных средств и пр.

ПОНЯТНЫЕ ОТВЕТЫ НА ЮРИДИЧЕСКИЕ, НАЛОГОВЫЕ И БУХГАЛТЕРСКИЕ ВОПРОСЫ, КОТОРЫЕ ВЫ БОЯЛИСЬ СПРОСИТЬ

С началом 90-х годов в России  появилась возможность заниматься бизнесом и предпринимательской деятельностью.

 

Распространено мнение, что работать легально и иметь при этом хороший доход в нашей стране невозможно. И ни для кого не секрет, что доходы имеют три цвета: белый, серый и чёрный. Вот и многие из вас прячут голову в песок, а большинство и вовсе боятся начинать своё дело.

 

Предпринимательская деятельность всегда связана с определенным риском и материальной ответственностью  за возможные неудачи и провалы. Зато в случае удачи предприниматель вознаграждается прибылью и экономической властью на своем рынке.

 

Цель нашей статьи дать вам понять, что легальная деятельность — это правильно, выгодно, удобно и безопасно. Мы рассмотрим основные юридические и бухгалтерские вопросы. Плюс мы поможем начинающим предпринимателям разобраться в основных ошибках, которые можно не совершать.

 

 

ЧЕМ ГРОЗИТ НЕЗАКОННОЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВО

 

Предпринимательская деятельность – это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

 

Ответственность за незаконное предпринимательство бывает 3-х видов: административная, налоговая и уголовная.

 

Как это происходит? Налоговые органы составляют протокол и доказывают, что вы занимались нелегальным предпринимательством.
Если вы заработали немного, то вас привлекают к административной и налоговой ответственности. Если — много, то к этим видам ответственности добавляется ещё и уголовная.