Бух. Учет опер-ий с ц/б по сделкам репо в нбрб

Сделки РЕПО - это заключ-ые в соответ-ии с закон-вом РБ сделки купли-продажи ц/б с обяз-вом послед-го их выкупа (для продавца) и обяз-вом послед-ей их продажи (для покуп-ля) по цене, установлен. дог-ром.

Виды операций РЕПО: - "РЕПО с фиксированной датой";- "открытое РЕПО" (выкуп ц/б в любое время в теч. действия соответ-го дог-ра или в любое время после опред. даты, указанной в дог-ре). Учет сделок РЕПО: 1) Д № балан-го сч. К 3297 – продажа ц/б (поступление денеж. ср-в за ц/б);2) П 99514 (Р 99712) – оприходование обяз-в по сделке (на ∑ обяз-в);3) Р 99514 (П 99712) – выкуп ц/б (списание обяз-в по выкупу обяз-в);! Одновременно! 3*) Д 3299 К № балан-го сч.;4) Д 1259 (3297) К 4971 (1259) – отраж-ие рез-та по сделке (на ∑ разницы = Ц. выкупа – Ц. продажи);! Одновременно! 4*) Д 4971 К 6025;5) Д 3297 К № балан-го сч. – перечисление денеж. ср-в.
58. Бух.учет пассив-ых опер-ий банка с ц/б в НБРБ Для учета пассив-ых опер-ий, провод-ых НБ, испол-тся счета 3 класса по след. группе: 33 гр. – ц/б, выпущенные НБ: 331 – векселя; 333 – обл-ии; 334 – пр. ц/б, выпущ-ые НБ. Учет век-лей, номин-ых в нац. валюте: %-го век-ля: 1) Д № баланс-го сч. К 3310 – выпуск %-го векселя на ∑ номинала;2) Р 99844 – списание бланков;3) Д 7030 К 3319 – начил-ие %-ых расходов;4) Д 3310 К № баланс-го сч. – погаш-ие %-го векселя;5*) Д 3319 (3310) К 4621 – досроч. выкуп %-го век-ля (на цену погаш-ия);6*) Д 4621 К 7030 – разница м/д ценой выкупа и погаш-ия;7*) Д 4621 К № баланс-го сч. – перечисл-ие денеж. ср-в; Дисконт-го век-ля: 1) Д № баланс-го сч. К 3310 – выпуск дисконт-го векселя на ∑ номинала;2) Р 99844 – списание бланков;3) Д 2960 К 3310 – начил-ие %-ых расходов;4) Д 7930 К 2960 – отнесение дисконт-ых расходов на расходы НБ;5) Д 3310 К № баланс-го сч. – погаш-ие дисконт-го векселя;6*) Д 3310 К № баланс-го сч. (2960) – досроч. выкуп дисконт-го век-ля: на цену погаш-ия (на ∑ дисконта, оставш-ся до погаш-ия);7*) Д 3310 К 7030 – невыплач. ∑ дисконта;9*) П 99844 – оприход-ие выкуп-ых ц/б. Отраж-ие опер-ий с век-лями, номин-ми в инвалюте, предполаг-ет наличие доп. бух.проводок:1) П 99847 (Р 99844) - получ-ие бланков валют. век-ля под отчет (списание бланков);2) Д 3201 К 4621 – поступление денеж. ср-в;3) Д 4621 К 3310 – составление валют. век-ля;4) Р 99847 – списание бланка;5) Д 7030 К 4821 - начил-ие %-ых расходов;!Одновременно! 5*) Д 4811 К 3319;6) Д 3310 (3319) К 4621 - погаш-ие (выкуп) век-ля. Размещение краткосроч. обл-ий в НБ: 1) Д № баланс-го сч. К 3295 – первич. размещ-ие обл-ий на ∑ установл. НБ задатка;2) Д № баланс-го сч. К 4621 – на оставш-ся ∑ согласно протоколу;3) Д 3295 К 3330 – отнес-ие ∑ денеж. ср-в, получ. от размещ-ия;4) Д 2960 К 3330 -!одновремен.! на ∑ дисконта;5) Д 7031 К 2960 – отнес-ие ∑ дисконта за отч. период;6) Д 3295 К 6299 – отнес-ие ∑ на счет доходов;7) Д 2960 К 3330 – выкуп обл-ий на ∑ дисконта, относ-ся к оставш-ся сроку;8) Д 3330 К № баланс-го сч. – цена выкупа. Опер-ии с инвесторами по размещ-ию обл-ий с купон-ым доходом: 1) Д 3201 К 4621 – поступление денеж. ср-в от инвестора;2) Д 4621 К 3330 – отнес-ие ∑ денеж. ср-в после подтверждения инф-ции о зачислении;3) Д 7031 К 4821 – начил-ие %-ых расходов на ∑;3*) Д 4811 К 3339 – эквивалент в валюте;4) Д 3339 (4621) К 4621 (3339) – отраж-ие купон-го дохода (расхода).

Б/у ЦБ на бирже

При совершении банками опер с ЦБ их у-т отр-ся на неттинговой основе, что тр-т опр-ия чистой деб и кр позиции.

Если банк в теч дня проводил опер, связ с покупкой ЦБ, то возникает чистая деб позиция. Если с прод, то чист кр позиц.

Сделки с ЦБ, совершенные в теч торгового дня в сист ОАО «БВФБ», отр-тся в б/у след образом:

1. на сумму чистой дебетовой позиции:

Д 6339 «Клиринговые счета»

К 6100 «Субкорреспондент сч филиала для расчетов в нац в"

Д 1801 «Расчеты по опер с ЦБ»

К 6339 «Клиринговые счета»;

2. на сумму чистой кредитовой позиции:

Д 6100 «Субкорреспондент сч филиала для расчетов в нац в»

К 6339 «Клиринговые счета»;

Д 6339 «Клиринговые счета»

К 1811 «Расчеты по опер с ЦБ»;

3. на сумму ЦБ, приобретенных для банка:

Д 410Х, 411Х, 412Х, 413Х, 414Х, 420Х, 422Х, 423Х, 424Х, 430Х, 431Х, 432Х, 433Х, 434Х – счета по УЦБ – на факт цену приобр ЦБ за вычетом накопл %го Д, уплачен при приобр ЦБ, К 1811 «Расчеты по опер с ЦБ»;

Д 417Х, 427Х, 437Х – счета по у-ту начисленных %х Д и див - на сумму накопл %го Д, уплачен при приобр ЦБ(по ЦБ с % Д)

К 1811 «Расчеты по опер с ЦБ»;

4. на сумму ЦБ, приобр для клиентов, в т.ч. для др банков:

Д 1811 «Расчеты по опер с ЦБ», 3811 «Расчеты по опер с ЦБ»

К 1811 «Расчеты по опер с ЦБ»;

5. на сумму проданных ЦБ, принадлежащих банку:

Д 1801 «Расчеты по опер с ЦБ»

К 417Х, 427Х, 437Х – счета по у-ту начисленных %х Д и див -

на сумму полученного %го (дисконтного) Д, 410Х, 411Х, 412Х, 413Х, 414Х, 420Х, 422Х, 423Х, 424Х, 430Х, 431Х, 432Х, 433Х, 434Х – счета по УЦБ– на цену продажи ЦБ за вычетом получ %го (дисконтного) дохода;

6. на сумму продан ЦБ, принадл клиентам, в т.ч. др банкам:

Д 1801 «Расчеты по опер с ЦБ»

К 1811 «Расчеты по опер с ЦБ», 3811 «Расчеты по опер с ЦБ»,

счета по УДС.

Урег-ие зад-сти по приобрет и продан ЦБ отр-ся в б/у сл обр:

Д 1811 «Расчеты по опер с ЦБ»

К 1801 «Расчеты по опер с ЦБ».

Биржевой сбор учитывается на балансовом счете 9140 «Комиссионные расходы по опер с ЦБ».