Принципы организации финансов предприятий. Финансовые ресурсы организации. Состав и структура капитала организации

Основные принципы организации финансов предприятий можно представить в таблице:

Таблица 1. Основные принципы организации финансов предприятий

№ п /п	Принципы	Содержание принципов
	Плановость	разработка различных по срокам и формам финансовых планов; взаимосвязь производственных и финансовых показателей, материальных и финансовых ресурсов;
	Самофинансирование	полная окупаемость затрат на производство и реализацию продукции, инвестирование в развитие производства в основном за счет собственных источников (при необходимости – за счет других источников)
	Самоуправление	самостоятельное определение перспектив развития, форм предпринимательской деятельности, способов формирования капитала и структуры активов, формирование прибыли, распоряжение имуществом, выпущенной продукцией и прибылью после уплаты налогов, осуществление контроля за финансово-хозяйственной деятельностью
	Заинтересованность в результатах деятельности	наличие цели, мотивации, в частности, получение прибыли или иного положительного эффекта
	Материальная ответственность	ответственность в форме возмещения вреда пострадавшей стороне за нарушение договорных, налоговых, кредитных, расчетных обязательств, уплата в ее пользу финансовых санкций (штрафов, пени). Неэффективная деятельность предприятия регулируется процедурами банкротства
	Финансовая устойчивость	организация финансово-хозяйственной деятельности, обеспечивающей финансовую независимость, платежеспособность предприятия

Финансовые ресурсы – денежные накопления, фонды и другие поступления денежных средств, аккумулируемые субъектом хозяйствования.

Финансовые ресурсы по своей сути включают все источники средств, имеющиеся в их распоряжении. Они формируются в результате осуществления различных видов деятельности (текущей, инвестиционной, финансовой) и находятся в постоянном движении, обслуживая кругооборот средств организации.

 

Источники формирования финансовых ресурсов

 

собственные заемные привлеченные

Рис.1. Источники формирования финансовых ресурсов

Для деятельности организаций решающее значение имеют фонды собственных средств. К ним относятся уставный и резервный фонды, фонды накопления, амортизационный, добавочный.

Фонды заемных средств включают различные кредиты, факторинг, лизинг.

Фонды привлеченных средств имеют двойной характер. С одной стороны, они находятся в обороте организации, в ее распоряжении. С другой – средства этих фондов предназначены работникам предприятия, т.е. принадлежат им, или отражают средства, относящиеся к будущим периодам. Фонды привлеченных средств включают фонды потребления, расчеты по дивидендам, резервы предстоящих расходов и платежей, доходы будущих периодов.

Финансовые ресурсы организации могут иметь нефондовую форму, например нераспределенную прибыль, платежи в бюджет, собственные оборотные средства. Организации могут не создавать специальные фонды накопления и потребления или фонды, аналогичные по содержанию, а распределять и использовать по статьям расходов «средства, остающиеся в их распоряжении».

Понятие финансовых ресурсов шире понятия капитала. Финансовые ресурсы, которые организация использует для покупки сырья, материалов, товаров и других элементов производства, представляют капитал в его денежной форме.

Можно сказать, что капитал – это часть финансовых ресурсов, направляемая в производственно – торговый процесс и приносящая его владельцу доход. Капитал в материально-вещественном воплощении подразделяется на основной и оборотный капитал.

К основному капиталу относятся материальные факторы длительного пользования, такие, как здания, сооружения, машины, оборудование и т.п.

Оборотный капитал расходуется на покупку средств для каждого производственного цикла (сырья, основных и вспомогательных материалов и т.п.), а также на оплату труда.

Основной капитал служит в течение ряда лет, оборотный — полностью потребляется в течение одного цикла производства.

Ресурсы, направляемые на финансирование объектов непроизводственной сферы, на уплату налогов, на выплаты из фондов потребления утрачивают свойства капитала, поскольку уходят из оборота и не создают прибавочной стоимости.

В результате вложения капитала формируется основной и оборотный капитал, представленный в активе баланса. В процессе функционирования основной капитал выступает главным образом в форме внеоборотных активов, а оборотный капитал — в форме оборотных активов.

Формирование собственного капитала имеет важное значение в финансовой работе организации. Собственный капитал состоит из уставного, добавочного и резервного капиталов, нераспределенной прибыли, доходов будущих периодов, централизованных источников финансирования.

В качестве самостоятельного элемента собственного капитала также учитывается прибыль (убыток) отчетного периода в середине года.

Уставный капитал определяет минимальный размер имущества предприятия, гарантирующего интересы его кредиторов.

Добавочный капитал включает:

1. результаты переоценки основных средств;

2. эмиссионный доход акционерного общества (от продажи акций сверх их номинальной стоимости за вычетом расходов на их продажу);

3. безвозмездно полученные денежные и материальные ценности на производственные цели;

4. поступления на пополнение оборотных средств.

Резервные фонды образуются как в силу требований законодательства, так и по решению предприятий. В законодательном порядке резервный капитал образуют иностранные предприятия и предприятия с иностранными инвестициями. Они образуются за счет прибыли до ее налогообложения в установленных размерах к уставному капиталу. На отечественных предприятиях резервные фонды образуются за счет отчислений от чистой прибыли по их усмотрению.

 

6. Финансовая работа в организации: направления и содержание. Финансовый менеджмент, бюджетирование и контроллинг как современные виды финансовой работы в организации

 

Финансовая работа в организации — это специ­фическая деятельность, направленная на своевременное и полное обеспечение организации финансовыми ресурсами для удовлетворения ее воспроизводственных нужд, актив­ной инвестиционной деятельности и выполнения финансовых обязательств перед бюджетом, банками, другими организациями и собственны­ми работниками.

Предметом финансовой работы в организации являются:

- финансовые отношения, а именно — построение рациональных схем отношений организаций с партнерами и со всеми финансовыми институтами государства, как обязательной предпосылки формирования ее первичных доходов;

- финансовые потоки, а именно – обеспечение их достаточности, своевременности и синхронизации, как обязательных предпосылок финансового равновесия организации, ее финансового благополучия.

Направления финансовой работы в организации:

- финансовое планирование;

- оперативно-управленческая работа;

- контрольно-аналитическая работа.

Финансовое планирование – это процесс обоснования потребности организации в финансовых ресурсах и ее сба­лансирование с возможными источниками покрытия.

Главной целью финансового планирования на практике является своевременное и полное финансовое обеспечение реализации намеченных организацией производственных и экономических программ, а также — максимизация объ­емов, получаемой прибыли.

Оперативно-управленческая работа в сфере финансов организации предполагает постоянный мониторинг коли­чественных и качественных характеристик его финансовых отношений и финансовых потоков. Основной целью опера­тивно-управленческой работы является постоянное пози­тивное воздействие на результативность любой финансовой сделки и хозяйственной операции, совершаемых организацией и поддержание его деловой репутации на должном уровне.

Контрольно-аналитическая работа имеет своей целью объективную оценку экономической эффективности, рента­бельности и целесообразности каждой сделки и хозяйствен­ной операции организации. Контролю и анализу подлежит вся их технология: от проверки законности, соответствия действующим финансовым инструкциям до выяснения их влияния на имидж и деловую репутацию организации.

Контрольно-аналитическая работа призвана отследить выполнение показателей финансового, кассового, кредитного планов, а также планов по прибыли и дать объективную оценку этим процессам как отправной точке для совершенствования деятельности организации на перспективу.

Современные виды финансовой работы:

- финансовый менеджмент;

- бюджетирование;

- контроллинг.

Финансовый менеджмент – специфическая область управленческой деятельности, направленная на оптимизацию финансовых отношений и финансовых потоков организации, а также на процессы формирования и использования капитала организации, ее целевых фондов при достижении стратегических и тактических целей развития.

Бюджетирование – современная система балансировки доходов и расходов организации на основе широкого использования информации о притоке и оттоке денежных средств путем составления бюджетов затрат, продаж, доходов.

Контроллинг – современная система получения, обработки, обобщения информации, формирования информационных потоков о направлениях и качестве деятельности организации посредством интеграции возможностей традиционных методов учета, анализа, контроля.

Выполнение всех видов финансовой работы возложено в организации на финансовую службу.