Методика учета услуг сторонних организаций

Основные документы

Для учета услуг сторонних организаций предусмотрен документ
Услуги сторонних организация, который входит в группу документов
Общего назначения и хранится в журнале Документы общего назначения. Данный документ может использоваться в двух вариантах.

1 вариант. Регистрируется независимая услуга, оказываемая другой организацией.

2 вариант. Регистрируется услуга, связанная с поставкой товарно-материальных ценностей (ТМЦ). Стоимость услуги увеличивает стоимость поставленных ТМЦ на 10, 08, 07, 04, 44 счетах. В этом случае данный документ обычно создается на основании документов поступления ТМЦ (Поступление материалов, Поступление ОС, Поступление товаров и др.).

Особенности заполнения реквизитов документа рассмотрены в таблице 2.10.1.

Таблица 2.10.1. Документ Услуги сторонних организаций.

Назначение	Особенности заполнения некоторых реквизитов	Бухгалтерские проводки
Регистрация акта на оказание услуг другой организацией (1 вариант). Акцепт счета на услуги.	Документ поступления – не заполнять Налоги: способ расчета налогов ü Счет-фактура: номер и дата счета-фактуры Исполнитель: выбрать из справочника Контрагенты Договор: номер счета (договора) поставщика, выбирается из справочника Договора Тип испонителя: определяет счет по кредиту проводки (60.1 или 76.5) Корр.счет - <счет затрат>для формирования проводки (20,25,26,29)	Д<счет затрат>-К60.1 Или Д<счет затрат>-К76.5 (Сумма по счету без НДС)   Д19.3-К60.1 (НДС)   Д60.1-К60.2 (Зачет ранее перечисленного аванса за услуги)
Регистрация услуги, увеличивающей стоимость поставленных ТМЦ (2 вар.)	Документ поступления – выбрать документ поступления ТМЦ, на основании которого регистрируется акт на сопутствующие услуги, увеличивающие стоимость ТМЦ на <счете учета ТМЦ>- 10, 08, 07, 04, 44.	Д<счет учета ТМЦ>-К60.1(Сумма без НДС) Д19.3-К60.1(НДС)

Задание: В журнале Документы общего назначения создать документы на оказание услуг другими организациями по данным указанной ниже таблицы. В создаваемых документах графу Документ поступления заполнять не надо, так как оказываемые услуги не связаны с поставками товарно-материальных ценностей.

 

Дата	Документ	Содержание	Проводки Дт/Кт	Сумма
13.тм.тг.	Документы общего назначения-> Услуги сторонних организаций   Обязательно указать № и дату счета-фактуры.   Внести номер и дату счета в список договоров, а затем выбрать.	Создан акт №1 от 13.тм.тг об оказании услуги сторонней организацией по электроснабжению   Получена счет-фактура №128 от 12.тм.тг.на общую сумму 1560=00, включая НДС от “ Энергоснаба”	Сумма по счету без НДС Д20-K60.1   НДС Д19.3-К60.1	1300.00     234.00
20.тм.тг.	Документы общего назначения-> Услуги сторонних организаций	Создан акт №2 от 20.тм.тг об оказании услуги сторонней организацией   Предъявлена счет-фактура №20 от 20.тм.тг. от “Электрона” за ремонт компьютера на сумму 15000 + 18 % НДС сверху	Сумма по счету без НДС Д20-K60.1   НДС Д19.3-К60.1	1500.00     270.00

 

Задание: Организация оплатила счета за оказанные услуги. Создать платежные поручения на оплату указанных счетов. Сформировать выписки банка, подтверждающие фактическое списание денег с расчетного счета организации.

Методика расчета заработной платы

Основные счета

В плане счетов при расчетах, связанных с заработной платой используются следующие счета:

Код	Наименование	Акт	Субконто 1	Субконто 2
	Расчеты с персоналом по оплате труда	П	Сотрудники
68.1	Налог на доходы физических лиц	АП	Виды плат. в бюджет
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	АП
69.1	Расчеты по социальному страхованию	АП	Виды плат. в фонды	Сотрудники
69.2	Расчеты по пенсионному обеспечению	АП	Виды плат. в бюджет	Сотрудники
69.2.1	Расчеты с Федеральным бюджетом (базовая часть трудовой пенсии)	АП	Виды плат. в бюджет	Сотрудники
69.2.2	Расчеты с Пенсионным фондом РФ (страховая часть трудовой пенсии)	АП	Виды плат. в бюджет	Сотрудники
69.2.3	Расчеты с Пенсионным фондом РФ (накопительная часть трудовой пенсии)	АП	Виды плат. в бюджет	Сотрудники
69.3	Расчеты по обязательному мед. Страхованию	АП	Виды плат. в бюджет	Сотрудники
69.3.1	Расчеты с ФФОМС	АП	Виды плат. в бюджет	Сотрудники
69.3.2	Расчеты с ТФОМС	АП	Виды плат. в бюджет	Сотрудники
69.11	Расчеты по обязательному соц. страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	АП	Виды плат. в фонды