Тема 13. Имущественные налоги С физических лиц

К имущественным налогам с физических лиц нами отнесены налог на имущество физических лиц и транспортный налог, который уплачивают как физические, так и юридические лица.

Налог на имущество физических лиц является обязательным местным налогом. Плательщиками налога признаются граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства, в собственности которых имеется имущество, признаваемое объектом налогообложения. Объектом налогообложения являются находящиеся в собственности физических лиц жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения. Предусмотрена система льгот для некоторых категорий плательщиков.

Плательщиками транспортного налога признаны лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Эти лица объединены в две группы - юридические и физические лица.

Объект налогообложения автомобили, мотоциклы, автобусы, мотороллеры и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, водные и воздушные транспортные средства. Определение налоговой базы имеет свои особенности в зависимости от того, к какой группе относится транспортное средство.

При изучении данной темы и выполнении практических заданий необходимо руководствоваться положениями главы 28 «Транспортный налог» НК РФ.

 

Задача 60

Определить сумму налога на имущество, если в собственности физического лица находится следующее имущество:

 

 

Наименование имущества	Стоимость в рублях	Доля в собственности
1. Дом		100%
2. Квартира		¼
3. Гараж		100%
4. Садовый домик площадью 36 м^2		100%

Укажите сроки уплаты налога.

 

Задача 61

Определить сумму транспортного налога за 20__ г., если в собственности ООО «Аврора» находятся следующие транспортные средства:

 

Наименование транспортного средства	Количество транспортных средств	Мощность двигателя, л.с.
ВАЗ - 2105
TOYOTA- COROLLA
Микрогрузовик Газель
КамАЗ 5312

 

В июле 20__ г. ООО «Аврора» заменило двигатели в двух автомобилях КамАЗ 5312, их мощность стала 300 л.с.

 

Задача 62

 

Определить сумму транспортного налога за 201Х г., если в собственности юридического лица находятся следующие транспортные средства:

Наименование транспортного средства	Дата постановки на учет в ГИБДД	Дата снятия с учета в ГИБДД	Мощность двигателя, л.с.
ВАЗ - 2109	26.05.03	15.09.1Х
УАЗ - 31512	15.09.04	-
ВАЗ - 2108	30.08.1Х	-
ВАЗ -21093	14.12.04	26.03.1Х

В ноябре 201Х г. автомобиль ВАЗ – 2108 был угнан, что подтверждается справкой органов внутренних дел. В октябре 201Х г. был заменен двигатель в автомобиле УАЗ – 31512, его мощность стала 100 л.с.

 

Задача 63

Определить сумму налога на имущество, если в собственности физического лица находится следующее имущество:

Наименование имущества	Стоимость в рублях	Доля в собственности
1. Дом		1/3
2. Квартира		100%
3. Гараж		100%

Задача 64

Определить сумму налога на имущество, если в собственности физических лиц находится имущество.

 

ФИО	Наименование имущества	Стоимость имущества	Примечание
1. Березова А.Е.	Квартира
2. Кружкин Р.И.	Жилой дом		Пенсионер
3. Соснова Л.П.	Дача		Площадь дома 60 кв. м.
4. Собакин П.А.	Гараж

 

Задача 65

Определить сумму транспортного налога за 201_ г., если на физическое лицо зарегистрированы следующие транспортные средства:

 

Наименование транспортного средства	Мощность двигателя (л.с)
1. Автомобили легковые
2. Автомобили грузовые
3. Катер

 

Легковой автомобиль находится в розыске с 26 октября 201_г, что подтверждается справкой органов внутренних дел.

Задача 66

Определить сумму транспортного налога за 2013 г., если на физическое лицо зарегистрированны следующие транспортные средства:

 

Наименование транспортного средства	Дата постановки на учет в ГИБДД	Дата снятия с учета в ГИБДД	Мощность двигателя (л.с.)
1. Автомобиль легковой	20.05.99	15.06.13
2. Мотоцикл	06.04.01	-
3. Автомобиль грузовой	20.06.13	-
4. Автобус	10.10.13	-
5. Гидроцикл	13.06.03	-

 

Кроме этого у физического лица имеется в собственности водное несамоходное транспортное средство валовой вместимостью 40 регистровых тонн.

 

Вопросы для самопроверки

1. Назовите объекты налогообложения налогом на имущество физических лиц.

2. Каков порядок определения налогоплательщиков, если имущество находится в совместной собственности, долевой собственности?

3. Какие льготы предусмотрены в отношении плательщиков налога на имущество физических лиц?

4. Кто является плательщиком транспортного налога?

5. Перечислите основные виды объектов налогообложения.

6. Каков порядок определения налоговой базы?

7. В зависимости от каких характеристик транспортного средства устанавливается размер налоговой ставки?

8. Каков порядок уплаты транспортного налога организациями?

9. Как уплачивается налог, если транспортное средство приобретено в течение налогового периода или у него был заменен двигатель?

 

После изучения данной темы студентам необходимо уметь следующее:

1. Уметь определять объект налогообложения и налоговую базу по налогу на имущество физических лиц.

2. Знать порядок применения ставок по налогу на имущество физических лиц.

3. Владеть теоретическим материалом по порядку исчисления и уплаты транспортного налога.

4. Уметь определять объект налогообложения и налоговую базу по транспортному налогу.

5. Знать порядок применения ставок транспортного налога.

6. Уметь составлять налоговую декларацию по транспортному налогу.

 

Литература: 1,2, 32-45