Обов'язковим посиланням на відповідний пункт та/або підпункт,

статтю, підрозділ, розділ Кодексу.

 

11. У разі постачання товарів/послуг, оподаткування яких

передбачено статтею 195 Кодексу (2755-17) за нульовою ставкою, у

розділі III та графах 9 і 10 проставляється нуль.

 

12. До розділу I податкової накладної вносяться дані у

розрізі номенклатури постачання товарів/послуг, а саме:

 

12.1 у графу 2 - дата виникнення податкового зобов'язання у

продавця, тобто здійснення будь-якої з подій, що сталася раніше,

відповідно до вимог пункту 187.1 статті 187 розділу V Кодексу

(2755-17);

 

12.2 у графу 3 - номенклатура товарів/послуг продавця;

у податковій накладній, виписаній на суму перевищення

звичайної ціни над фактичною, у цій графі також указується

"перевищення звичайної ціни над фактичною за товарами, послугами,

указаними в податковій накладній N _______" (зазначається

порядковий номер податкової накладної, виписаної на суму

постачання цих товарів/послуг, визначену виходячи з їх договірної

(контрактної) вартості);

у податковій накладній, виписаній на вартість безоплатно

поставлених товарів/послуг, обчислену виходячи з рівня звичайних

цін, у цій графі також указується "звичайна ціна за товарами,

послугами, указаними в податковій накладній N _______"

(зазначається порядковий номер податкової накладної, виписаної на

суму безоплатного постачання цих товарів/послуг, яка дорівнює

нулю);

у податковій накладній, виписаній на суму перевищення

звичайної ціни, збільшеної на суму процентів, нарахованих або

таких, що мають бути нараховані на суму номіналу процентного

векселя, над фактичною ціною, у цій графі, крім "перевищення

звичайної ціни над фактичною за товарами, послугами, указаними в

податковій накладній N _______", також зазначається "сума

процентів, нарахованих або таких, що мають бути нараховані на суму

номіналу процентного векселя".

У разі перевищення кількості найменувань поставлених

товарів/послуг над кількістю рядків, відведених для їх розміщення

у бланку податкової накладної, такий бланк доповнюється необхідною

кількістю рядків;

 

12.3 у графу 4 - код товару згідно з УКТ ЗЕД (2371а-14,

2371б-14, 2371в-14, 2371г-14).

Графа 4 заповнюється у разі постачання підакцизних товарів та

товарів, ввезених на митну територію України на всіх етапах

постачання таких товарів/послуг;

 

12.4 у графу 5 - одиниця виміру товарів/послуг - грн, шт.,

кг, м, см, м.куб., см.куб., л тощо;

 

12.5 у графу 6 - кількість (об'єм, обсяг) постачання

товарів/послуг.

У разі якщо послуги не мають таких показників, а вимірюються

лише у вартісному вираженні, у графі 6 указується:

"послуга/проценти тощо";

 

12.6 у графу 7 - ціна постачання одиниці товару/послуги без

урахування податку на додану вартість;

 

12.7 у графу 8 - база оподаткування товарів/послуг, які

підлягають оподаткуванню податком на додану вартість за основною

ставкою - 20 відсотків (з 01.01.2014 - 17 відсотків);

 

12.8 у графу 9 - база оподаткування при здійсненні операцій

на митній території України з постачання товарів/послуг, які

підлягають оподаткуванню податком на додану вартість за нульовою

ставкою (згідно з Кодексом) (2755-17);

 

12.9 у графу 10 - база оподаткування при здійсненні

експортних операцій, які підлягають оподаткуванню податком на

додану вартість за нульовою ставкою (підпункт 195.1.1 пункту 195.1

статті 195 розділу V Кодексу) (2755-17);

 

12.10 у графу 11 - база оподаткування товарів/послуг, які

звільнені від оподаткування відповідно до статті 197 розділу V та

підрозділу 2 розділу XX Кодексу (2755-17);

 

12.11 у графу 12 - загальна сума коштів, що підлягає сплаті.

 

13. До розділу II податкової накладної вносяться дані щодо

зворотної (заставної) тари. Вартість тари визначається у договорі

(контракті) як зворотна (заставна) і не включається до бази

оподаткування, а зазначається в графі 12 як загальна сума коштів,

що підлягають сплаті.

 

14. Податкова накладна виписується на кожне повне або

Часткове постачання товарів/послуг, а також на суму коштів, що