Правовая характеристика и структура налоговой системы Российской Федерации

 

Занятие 1

Вопросы

1. Налогообложение: функции, принципы (экономические, правовые, организационные).

2. Основные теории налогов (общие и частные).

3. Понятие, предмет и метод налогового права. Принципы налогового права и основные начала налогового законодательства.

4. Источники налогового права. Действие законодательства о налогах и сборах в пространстве, во времени и по кругу лиц.

Анализ конкретных ситуаций.

 

Занятие 2

Вопросы

1. Налог и сбор: понятие, признаки, функции, отличия от других государственных (муниципальных) платежей и изъятий. Виды налогов (основания классификации).

2. Система налогов и сборов в Российской Федерации: федеральные, региональные, местные.

3. Налоговая система Российской Федерации: характеристика, организационные принципы. Соотношение понятий «налоговая система» и «система налогов и сборов».

4. Прокурорский надзор за исполнением законодательства о налогах и сборах: приоритетные направления, меры, проблемы. Признание нормативного правового акта не соответствующим Налоговому кодексу Российской Федерации: основания, порядок.

Решение задач.

 

Тема 2.Налоговые правоотношения

 

Вопросы

1. Налоговые правоотношения: понятие, признаки, элементы, классификация.

2. Субъекты, объекты, содержание налоговых правоотношений.

3. Налогоплательщики и плательщики сборов.

4. Взаимозависимые лица. Участие налогоплательщика в договоре инвестиционного товарищества. Консолидированная группа налогоплательщиков.

5. Налоговые агенты: права и обязанности.

6. Представительство в налоговых правоотношениях.

7. Налоговые, таможенные, финансовые органы.

8. Органы внутренних дел, следственные органы: функции, полномочия, ответственность.

9. Налоговая тайна.

Решение задач.

Тема 3. Общие условия установления налогов и сборов

Занятие 1

Вопросы

1. Общие условия установления налога (сбора).

2. Существенные элементы юридического состава налога: понятие, общая характеристика, элементы.

3. Налоговые льготы.

4. Объект и предмет налогообложения.

Решение задач.

Занятие 2

Вопросы

1. Налоговая база и налоговые ставки.

2. Налоговые вычеты.

3. Исчисление и уплата налогов и сборов: сроки, порядок.

4. Налоговый и отчетный периоды.

Решение задач.

 

Тема 4. Исполнение обязанности по уплате

Налогов и сборов

Занятие 1

Вопросы

1. Основания возникновения, изменения, прекращения и общий порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

2. Требование по уплате налогов и сборов.

3. Взыскание налогов, сборов и пеней за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) и налогового агента.

Решение задач.

Занятие 2

Вопросы

1. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов при ликвидации и реорганизации юридического лица.

2. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица.

3. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам.

4. Изменение срока уплаты налога, сбора, пени: отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит.

5. Обеспечение исполнения обязанности по уплате налогов и сборов: залог, поручительство, пени, приостановление операций по счетам, арест имущества.

Решение задач.

Тема 5. Налоговая декларация и налоговый контроль

Занятие 1

Вопросы

1. Налоговая декларация.

2. Основания, порядок и последствия внесения изменений в налоговую декларацию.

Анализ конкретных ситуаций.

Занятие 2

Вопросы

1. Понятие, формы и методы налогового контроля.

2. Органы, осуществляющие налоговый контроль, их права и обязанности.

3. Налоговый учет налогоплательщиков: основания и порядок постановки, внесения изменений в сведения, снятия с налогового учета.

4. Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков и перечислением налогов (сборов).

Решение задач.

 

Тема 6. Налоговые проверки

Занятие 1

Вопросы

1. Налоговые проверки: основания, сроки, порядок проведения налоговых проверок.

2. Камеральная налоговая проверка.

3. Выездная налоговая проверка.

4. Повторная выездная налоговая проверка.

5. Проверка контрагента налогоплательщика (плательщика сборов) («встречная» проверка).

6. Участие органов внутренних дел в налоговых проверках.

Решение задач.

Темы докладов

1. Актуальные вопросы проведения камеральных налоговых проверок.

2. Актуальные вопросы проведения выездных налоговых проверок.

3. Повторные выездные налоговые проверки.

4. Проблемы взаимодействия налоговых и правоохранительных органов.

Занятие 2

Вопросы

1. Средства, используемые при осуществлении налогового контроля.

2. Порядок использования налоговыми органами свидетельских показаний.

3. Истребование документов как форма налогового контроля.

4. Выемка документов и предметов как отдельное контрольное мероприятие.

5. Порядок и основания проведения экспертизы.

6. Привлечение специалиста, участие переводчика и понятых в мероприятиях налогового контроля.

7. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.

Решение задач.

Тема доклада

Проблемы организации и осуществления отдельных мероприятий налогового контроля (вид мероприятия по выбору).

Занятие 3

Вопросы

1. Оформление действий проверяющих при осуществлении налогового контроля. Протокол и его реквизиты.

2. Оформление результатов налоговой проверки. Форма и требования к составлению справки, акта налоговой проверки, их юридическое значение.

3. Порядок вынесения решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки.

4. Порядок обжалования решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

5. Исполнение решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

6. Производство по делам о налоговых правонарушениях. Налоговая тайна.

7. Исковое заявление о взыскании налоговой санкции. Рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании налоговых санкций.

Решение задач.

Темы докладов

1. Основания для признания незаконным решения, вынесенного по итогам налоговой проверки с нарушениями.

2. Актуальные вопросы производства по делам о налоговых правонарушениях.

3. Исполнение решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.