Анализ фонда заработной платы управленческих работников

Анализ фонда заработной платы на предприятии целесообразно начать с оценки состава и динамики фонда заработной платы.

Таблица 2.4

Состав и структура фонда заработной платы

Наименование показателя	2010 год	2011 год
тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
ФЗП, в том числе:
1. з/пл, начисленная за отраб. время		53,9		53,1
2. выплаты стимул.характера:		46,1		46,9
надбавки к з/пл (коэф-ты)		25,8		25,1
дополн. з/пл (отпускные и т.д.)		16,6		17,5
премии и вознаграждения		3,7		4,3

 

Рисунок 2.2 - Состав и структура фонда заработной платы 2011г

Рисунок 2.3 - Состав и структура фонда заработной платы 2011г

Фонд заработной платы состоит из заработной платы, выплаченной за отработанное время (53,9%), выплат стимулирующего характера (46,1%). В свою очередь выплаты стимулирующего характера состоят из надбавок к заработной плате (коэффициенты, дополнительная зарплата, премии и вознаграждения). В таблице 2.5 показаны результаты расчетов показателей динамики фонда заработной платы.

Таблица 2.5

Анализ состава и динамики фонда заработной платы

Показатели динамики	Фонд зарплаты	Зарплата за отраб. время	Выплаты стимул.хар-ра	Надбавки к з/пл	Доп. з/пл	Премии и возн-я
1. Абс.прирост, тыс.руб.
2. Темп роста, %	123,2	121,5	125,2	119,6	130,2	141,3
3. Темп прироста, %	23,2	21,5	25,2	19,6	30,2	41,3

 

Рисунок 2.5 - Анализ состава и динамики фонда заработной платы

Из расчетов видно, что в 2011 году показатели увеличились. Фонд заработной платы увеличился на 468 тыс. руб. Темпы роста показателей в среднем составили 126,8%.Самый маленький прирост имеют надбавки19,6%, самый большой – вознаграждения 41,3%.

Таким образом, фонд заработной платы в 2011 году имеет темп прироста 23,2%, в наибольшем проценте за счет увеличения премий и вознаграждений.

В таблице 2,6 приведена структура фонда заработной платы в разрезе персонала.

Таблица 2.6

Структура фонда заработной платы

Наименование показателя	2010 год	2011 год
тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Фонд заработной платы, в том числе:
1. Управленческий персонал:		46,4		41,5
директор		14,9		13,0
гл. бухгалтер		11,9		11,6
ст. менеджер отдела регистрации		10,1		8,7
рук-ль инф.-правового отдела		9,5		8,2
2. Специалисты:		53,6		58,5
бухгалтеры (в 2010-11чел, в 2011- 13)		45,2		50,7
менеджер по налог.органам		8,4		7,8

Рисунок 2.7 - Структура фонда заработной платы 2010-2011гг.

Анализ структуры фонда заработной платы, проведенной в разрезе персонала предприятия, отражен в таблице 2.7

 

 

Таблица 2.7

Анализ структуры фонда заработной платы

Показатели динамики	Абс. прирост, тыс.руб.	Темп роста, %	Темп прироста, %
Фонд заработной платы, в том числе:		123,2	23,2
1. Управленческий персонал:		110,3	10,3
директор		108,0	8,0
гл. бухгалтер		120,0	20,0
ст. менеджер отдела регистрации		105,9	5,9
рук-ль инф.-правового отдела		106,3	6,3
2. Специалисты:		134,4	34,4
бухгалтеры (в 2007-11чел, в 2008- 13)		138,2	38,2
менеджер по налог.органам		114,3	14,3

 

Рисунок 2.8 - Анализ структуры фонда заработной платы

Как уже было выявлено раннее, фонд заработной платы увеличился на 468 тыс. руб. Темпы роста показателей в среднем составили 115,5%. Самый маленький прирост заработной платы принадлежит старшему менеджеру отдела регистрации5,9%, самый большой – главному бухгалтеру 20%.

Таким образом, фонд заработной платы в 2011 году имеет темп прироста 23,2%, в наибольшем проценте за счет увеличения заработной платы главного бухгалтера.