Прямые расходы на единицу продукции, руб

 

Продукт	Наименование сырья	Ед. изм.	Расход	Цена сырья за единицу измерения, руб.	Итого (4)х(5)
Шкаф	ДСП	кв.м	4,400	120,00	528,00
	ДВП	кв.м	1,400	40,00	56,00
	Фурнитура	комплект	1,000	300,00	300,00
	Крепеж	комплект	1,000	80,00	80,00
	Кромочный материал	п.м	33,000	10,00	330,00
	Упаковочный картон	кв.м	9,000	3,00	27,00
Итого:					1 321,00
Стеллаж	ДСП	кв.м	2,800	120,00	336,00
	ДВП	кв.м	1,300	40,00	52,00
	Крепеж	комплект	1,000	90,00	90,00
	Кромочный материал	п.м	21,500	1,60	34,40
	Упаковочный картон	кв.м	4,000	3,00	12,00
Итого:					524,40
Тумбочка	ДСП	кв.м	1,750	120,00	210,00
	ДВП	кв.м	0,800	40,00	32,00
	Фурнитура	комплект	1,000	156,00	156,00
	Крепеж	комплект	1,000	60,00	60,00
	Кромочный материал	п.м	13,500	1,60	21,60
	Упаковочный картон	кв.м	5,000	3,00	15,00
Итого:					494,60
Стол учебный	ДСП	кв.м	2,600	120,00	312,00
	Крепеж	комплект	1,000	60,00	60,00
	Кромочный материал	п.м	14,500	1,60	23,20
	Упаковочный картон	кв.м	6,000	3,00	18,00
Итого:					413,20

Таблица 4

Бюджет прямых материальных расходов, тыс.руб.

 

Наименование продукции	1 мес. 2008	2 мес. 2008	3 мес. 2008	4 мес. 2008	5 мес. 2008	6 мес. 2008	7 мес. 2008	8 мес. 2008	9 мес. 2008	10 мес. 2008	11 мес. 2008	12 мес. 2008
Шкаф	0,0	0,0	66,1	105,7	132,1	132,1	132,1	132,1	132,1	132,1	132,1	132,1
Стеллаж	0,0	0,0	15,7	21,0	26,2	26,2	26,2	26,2	26,2	26,2	26,2	26,2
Тумбочка	0,0	0,0	29,7	49,5	74,2	74,2	74,2	74,2	74,2	74,2	74,2	74,2
Стол	0,0	0,0	41,3	62,0	74,4	82,6	82,6	82,6	82,6	82,6	82,6	82,6
Итого	0,0	0,0	152,8	238,1	306,9	315,2	315,2	315,2	315,2	315,2	315,2	315,2

 

Наименование продукции	1 кв. 2009	2 кв. 2009	3 кв. 2009	4 кв. 2009	2010 год	2011 год	2012 год
Шкаф	396,3	396,3	396,3	396,3	1 585,2	1 585,2	1 585,2
Стеллаж	78,7	78,7	78,7	78,7	314,6	314,6	314,6
Тумбочка	222,6	222,6	222,6	222,6	890,3	890,3	890,3
Стол	82,6	82,6	82,6	82,6	82,6	82,6	82,6
Итого	780,2	780,2	780,2	780,2	2 872,8	2 872,8	2 872,8

 

 

Таблица 5

Бюджет общих накладных расходов, тыс.руб.

Наименование расходов	1 мес. 2008	2 мес. 2008	3 мес. 2008	4 мес. 2008	5 мес. 2008	6 мес. 2008	7 мес. 2008	8 мес. 2008	9 мес. 2008	10 мес. 2008	11 мес. 2008	12 мес. 2008
Общепроизводственные расходы
Арендная плата	5,0	5,0	5,0	5,0	5,0	5,0	5,0	5,0	5,0	5,0	5,0	5,0
Электроэнергия			3,2	3,2	3,2	3,2	3,2	3,2	3,2	3,2	3,2	3,2
Коммунальные платежи	2,5	2,5	2,5	2,5	2,5	2,5	2,5	2,5	2,5	2,5	2,5	2,5
Коммерческие расходы
Реклама				12,0	12,0	12,0	12,0	12,0	12,0	12,0	12,0	12,0
Управленческие расходы
Расходы на содержание персонала	1,0	1,0	1,0	1,0	1,0	1,0	1,0	1,0	1,0	1,0	1,0	1,0
Итого:	8,5	8,5	11,7	23,7	23,7	23,7	23,7	23,7	23,7	23,7	23,7	23,7
Информация, занесенная в данную таблицу, автоматически переносится в соответствующие графы "Плана прибылей и убытков" на протяжении всего периода проекта. Названия статей расходов можно изменить или добавить.

 

Продолжение табл. 5

 

Наименование расходов	1 кв. 2009	2 кв. 2009	3 кв. 2009	4 кв. 2009	2010 год	2011 год	2012 год
Общепроизводственные расходы
Арендная плата	15,0	15,0	15,0	15,0	60,0	60,0	60,0
Электроэнергия	9,6	9,6	9,6	9,6	38,4	38,4	38,4
Коммунальные платежи	7,5	7,5	7,5	7,5	30,0	30,0	30,0
Коммерческие расходы
Реклама	36,0	36,0	36,0	36,0	144,0	144,0	144,0
Управленческие расходы
Расходы на содержание персонала	3,0	3,0	3,0	3,0	12,0	12,0	12,0
Итого:	71,1	71,1	71,1	71,1	284,4	284,4	284,4

 

Таблица 6

План по персоналу

Список должностей	Кол-во работни-ков	Месячный оклад (руб.)	Период использования работников	1 мес. 2008	2 мес. 2008	3 мес. 2008	4 мес. 2008	5 мес. 2008	6 мес. 2008	7 мес. 2008	8 мес. 2008	9 мес. 2008	10 мес. 2008	11 мес. 2008	12 мес. 2008
Управление
Директор		15 000	весь проект	15,0	15,0	15,0	15,0	15,0	15,0	15,0	15,0	15,0	15,0	15,0	15,0
Бухгалтер-кассир		10 000	весь проект	10,0	10,0	10,0	10,0	10,0	10,0	10,0	10,0	10,0	10,0	10,0	10,0
Менеджер по работе с клиентами		8 000	период пр-ва			8,0	8,0	8,0	8,0	8,0	8,0	8,0	8,0	8,0	8,0
Продавец		6 000	период пр-ва			6,0	6,0	6,0	6,0	6,0	6,0	6,0	6,0	6,0	6,0
Итого управление				25,0	25,0	39,0	39,0	39,0	39,0	39,0	39,0	39,0	39,0	39,0	39,0
Производственный персонал
Мастер-технолог		12 000	период пр-ва			12,0	12,0	12,0	12,0	12,0	12,0	12,0	12,0	12,0	12,0
Рабочий		10 000	период пр-ва			30,0	30,0	30,0	30,0	30,0	30,0	30,0	30,0	30,0	30,0
Упаковщик		7 000	период пр-ва			14,0	14,0	14,0	14,0	14,0	14,0	14,0	14,0	14,0	14,0
Итого производственный персонал				0,0	0,0	56,0	56,0	56,0	56,0	56,0	56,0	56,0	56,0	56,0	56,0
Вспомогательный персонал
Уборщица		3 000	период пр-ва			3,0	3,0	3,0	3,0	3,0	3,0	3,0	3,0	3,0	3,0
			период пр-ва
Итого вспомогательный персонал				0,0	0,0	3,0	3,0	3,0	3,0	3,0	3,0	3,0	3,0	3,0	3,0
Итого фонд оплаты труда				25,0	25,0	98,0	98,0	98,0	98,0	98,0	98,0	98,0	98,0	98,0	98,0

Список должностей	Кол-во работни-ков	Месячный оклад (руб.)	Период использования работников	1 кв. 2009	2 кв. 2009	3 кв. 2009	4 кв. 2009	2010 год	2011 год	2012 год
Управление
Директор		15 000	весь проект	49,5	49,5	49,5	49,5	217,8	228,7	240,1
Бухгалтер-кассир		10 000	весь проект	33,0	33,0	33,0	33,0	145,2	152,5	167,7
Менеджер по работе с клиентами		8 000	период пр-ва	26,4	26,4	26,4	26,4	116,2	122,0	128,1
Продавец		6 000	период пр-ва	19,8	19,8	19,8	19,8	87,1	91,5	96,0
Итого управление				128,7	128,7	128,7	128,7	566,3	594,6	631,9
Производственный персонал
Мастер-технолог		12 000	период пр-ва	39,6	39,6	39,6	39,6	174,2	183,0	192,1
Рабочий		10 000	период пр-ва	99,0	99,0	99,0	99,0	435,6	457,4	480,2
Упаковщик		7 000	период пр-ва	46,2	46,2	46,2	46,2	203,3	213,4	224,1
Итого производственный персонал				184,8	184,8	184,8	184,8	813,1	853,8	896,5
Вспомогательный персонал
Уборщица		3 000	период пр-ва	9,9	9,9	9,9	9,9	43,6	45,7	48,0
			период пр-ва
Итого вспомогательный персонал				9,9	9,9	9,9	9,9	43,6	45,7	48,0
Итого фонд оплаты труда				323,4	323,4	323,4	323,4	1 423,0	1 494,1	1 576,4

Таблица 7

Расчет амортизации активов

	Ст-сть активов (без ндс)	1 мес. 2008	2 мес. 2008	3 мес. 2008	4 мес. 2008	5 мес. 2008	6 мес. 2008	7 мес. 2008	8 мес. 2008	9 мес. 2008	10 мес. 2008	11 мес. 2008	12 мес. 2008
Основное оборудование (без ндс)	487,3		0,0	487,3	483,2	479,2	475,2	471,1	467,1	463,0	459,0	454,9	450,9
Норма амортизации/мес.%	0,83				4,0	4,0	4,0	4,0	4,0	4,0	4,0	4,0	4,0
Прочее оборудование	44,0			44,0	43,3	42,5	41,8	41,1	40,3	39,6	38,9	38,1	37,4
Норма амортизации/мес.%	1,67				0,7	0,7	0,7	0,7	0,7	0,7	0,7	0,7	0,7
Итого амортизация активов		0,0	0,0	0,0	4,8	4,8	4,8	4,8	4,8	4,8	4,8	4,8	4,8

	Ст-сть активов (без ндс)	1 кв. 2009	2 кв. 2009	3 кв. 2009	4 кв. 2009	2010 год	2011 год	2012 год
Основное оборудование (без ндс)	487,3	438,8	426,6	414,5	402,4	353,8	305,3	256,8
Норма амортизации/мес.%	0,83	12,1	12,1	12,1	12,1	48,5	48,5	48,5
Прочее оборудование	44,0	35,2	33,0	30,8	28,6	19,8	10,9	2,1
Норма амортизации/мес.%	1,67	2,2	2,2	2,2	2,2	8,8	8,8	8,8
Итого амортизация активов		14,3	14,3	14,3	14,3	57,4	57,4	57,4

 

Амортизационные отчисления основных фондов включаются в состав общих операционных расходов, приводят к уменьшению налогооблагаемой прибыли, являясь внутренним источником финансирования предприятия.

Основные фонды разбиваются по группам в зависимости от срока службы. Нормы амортизационных отчислений определяются с помощью единого классификатора. Например, в состав основного оборудования для нашего Примера входят деревообрабатывающие станки. Норма амортизации составляет 10% в год, т.е. 0,83% в месяц. Прочее оборудование, являющееся вспомогательным, амортизируется в 2 раза быстрее (20% в год.).

 

ФИНАНСОВЫЙ БЮДЖЕТ

 

Таблица 7

Бюджет налоговых платежей

Расчет налога на имущество

	1 мес. 2008	2 мес. 2008	3 мес. 2008	4 мес. 2008	5 мес. 2008	6 мес. 2008	7 мес. 2008	8 мес. 2008	9 мес. 2008	10 мес. 2008	11 мес. 2008	12 мес. 2008
Стоимость основных средств	0,0	0,0	531,3	526,5	521,7	517,0	512,2	507,4	502,6	497,8	493,1	488,3
Налог на основные средства			1,5			4,3			4,2			4,1
Выплаты по налогу на имущество				1,5			4,3			4,2

 

	1 кв. 2009	2 кв. 2009	3 кв. 2009	4 кв. 2009	2010 год	2011 год	2012 год
Стоимость основных средств	473,9	459,6	445,3	430,9	373,6	316,2	258,9
Налог на основные средства	2,6	2,6	2,5	2,4	8,8	7,6	6,3
Выплаты по налогу на имущество	4,1	2,6	2,6	2,5	8,8	7,6	6,3

 

 

Таблица 9