Учет операций инкассо с документами и ценностями

В банке-ремитенте инкассо отражается в БУ следующим образом:

1. прием от принципала инкассового поручения или финансовых док-тов по чистому инкассо П 99872

2. направление документов в инкассирующий банк: Р 99872+П 99871

Если день получения док-тов от принципала и день их передачи инкассирующему банку совпадают, то учет док-тов по внеб счету 99872 может не осущ-ся;

3. поступление кредитового авизо банка-корреспондента о зачислении инкассируемой суммы на счет банка-ремитента в этом банке (счет «Ностро») или поручения банка-корреспондента на списание ден.ср-в с его счета «Лоро»:

Д-т корреспондентский счет - К-т счет принципала;+Р 99871

4. получение от инкассирующего банка документов без оплаты: Р 99871 + П 99839

5. передача документов принципалу: Р99839

Если день получения док-тов от инкассирующего банка и день их передачи принципалу совпадают, то учет док-тов по внебалансовому счету 99 839 может не осуществляться.

В инкассирующем банке инкассо отражается в БУ П 99872

2. оплата документов плательщиком либо их возврат в банк-ремитент: Р 99872

3. отправка документов в представляющий банк: Р 99872 + П99871

4. оплата док-тов плат-ком либо получение от представляющего банка док-тов без оплаты:Р 99871

В представляющем банке инкассо отражается в бухгалтерском учете следующим образом:

1. получение документов:П 99872

2. оплата док-ов плательщиком: Р 99872

3. возврат документов в инкассирующий банк без оплаты:Р 99872 П 99871

4. получение сообщения от инкассирующего банка о получении документов:Р 99871

 

Учет оп-ций с ОС банка.

ОС-матер.активы,использ-мые в произв-ве или для целей управления, в теч.нормативн. срока службы или срока полезн. использ-я продолжит-стью>12 мес. ОС принимаются к бух.учету по первонач.или восстановит.ст-сти.Первонач. ст-сть -ст-сть объектов при их вводе в эксплуатацию(з-ты на приобретение,доставку,устан-ку,монтаж,услуги сторон.орг-ций и т.д.). Восстановит.ст-сть- ст-сть,установл. в рез-те переоценки.Поступление ОС может происходить в результате их приобретения банком за плату, строительства и сооружения подрядным и хозяйственным способом, внесения учредителями в качестве вклада в уставный фонд, безвозмездного получения от других лиц и т.д.

Операции по приобретению ОС:

- поступление основных средств:Д 5561 5570 К 6540 (6640)

- передача оборудования в монтаж: Д 5561 К5570

- получение услуг сторонних организаций, связанных с приобретением ОС и монтажом оборудования: Д 5561 К 6540 (6640)

- оприходование основных средств:Д 5510 552X 5531 К5561. Перечисление денежных средств за приобретаемые ОС, за услуги сторонним организациям, связанные с приобретением ОС и монтажом оборудования (в порядке последующей или предварительной оплаты): Д 6640 (6540) К счет получателя.

Оприходование безвозмездно полученных основных средств:

- поступление основных средств:Д 5561 К 8399

- получение услуг сторонних организаций, связанных с безвозмездным получением ОС:Д5561 К6540 (6640)

- перечисление средств получателю денежных средств: Д 6540 (6640) К счет получателя денежных средств;

- оприходование основных средств на общую сумму затрат по счету капитальных вложений:Дебет 5510 552X Кредит 5561

амортизация:Дебет 934 Кредит 559 +Приход 99882

Выбытие ОС может происходить в результате физического износа, продажи, безвозмездной передачи, частичной или полной ликвидации, при авариях, стихийных бедствиях и иных чрезвычайных ситуациях, повлекших невозможность дальнейшего использования или нецелесообразность восстановления, и в других случаях, установленных законодательством.

- на сумму начисленной амортизацииДебет 5592 Кредит 5510 552X

- на сумму остаточной стоимости:Дебет 9351 Кредит 5510 552X

- на сумму дополнительных расходов по ликвидации основных средств:

Дебет 9351 Кредит 6530 (6630) 660X 6610

- оприходование материальных ценностей, поступивших в связи со списанием с баланса основных средств Дебет 5600 Кредит 8351

Продажа основных средств:

- на сумму начисленной амортизации: Дебет 5592 Кредит 5510 552X

- на сумму остаточной стоимости: Дебет 9351 Кредит 5510 552X

- одновременно на сумму доходов от продажи:Д 6531 (6631) К 8351

- на сумму поступивших денежных средств (в порядке последующей или предварительной оплаты): Дебет счет плательщика Кредит 6531 (6631)

Выбытие основных средств в случае их безвозмездной передачи:

Дебет 5592 Кредит 5510 552X - на сумму начисленной амортизации;

Дебет 9351 Кредит 5510 552X - на сумму остаточной стоимости.

Выявленные при инвентаризации неучтенные объекты основных средств отражаются в бухгалтерском учете по рыночной стоимости.

Дебет 5510 552X Кредит 8399

Недостача, выявленная инвентаризацией: Дебет 9399 Кредит 5510 552X

 

60. Учет оп-ций с НМА банка.

НА-активы,отвечающ.след. усл.: -не имеют мат.-веществ.формы, -имеют признаки,отличающ. этот объект от др., -использ-мые в деят-сти орг-ций, -способны приносить будущ.эк-кие выгоды, -срок полезн.исп-ния>12 мес., -ст-сть может быть измер.с достат.надежностью, -наличие док-ов,подтверждающ. права правообладателя.

Поступление нематериальных активов может происходить в результате их приобретения банком за плату, создания самим банком, внесения учредителями в качестве вклада в уставный фонд, безвозмездного получения от других лиц и т.д.

Приобретение нематериальных активов:

- поступление нематериальных активов:Д 5403 К 6540 (6640)

- получение услуг сторонних организаций, связанных с приобретением нематериальных активов: Д 5403 К 6540 (6640);

- оприходование нематериальных активов: Д 5400 К 5403;

Создание объектов нематериальных активов самим банком:

- на сумму фактических затрат на создание объектов НМА:

Д 5403 К 5600 660X 6610 6620 6630 6670;

- оприходование нематериальных активов: Д 5400 К 5403

Оприходование безвозмездно полученных НМА:

- поступление нематериальных активов:Д 5400 К 8399

Выявленные при инвентаризации неучтенные нематериальные активы оприходуются по рыночной стоимости:Д 5400 К 8399

По НМА, находящимся на балансе банка, ежемесячно начисляется амортизация:Дебет 9340 Кредит 5490 +П 99883

Выбытие НМА может происходить в результате реализации, безвозмездной передачи, списания по истечении нормативного срока службы или срока его полезного использования, внесения в качестве вклада в уставный фонд другой организации.

Продажа НМА:

- на сумму начисленной амортизации:

Д 5490 К 5400

- на сумму остаточной стоимости:Д 9352 К 5400

- одновременно на сумму доходов от продажи:Д 6531 (6631) К 8352

Списание с баланса нематериальных активов по истечении нормативного срока службы или срока полезного использования:Д 5490 К 5400

Выбытие нематериальных активов в случае их безвозмездной передачи:

на сумму начисленной амортизации:Д 5490 К 5400

на сумму остаточной стоимости:Д 9352 К 5400