Расчет фактической себестоимости единицы продукции.

 

А: Об.К20/А = СнД20/А + Об.Д20/А – СкД20/А

Об.К20/А = 60000+390850-40000=410850

Всего выпущено продукции А: 5000

с/с ед. пр. А = 410850/5000 = 82.17

 

Б: Об.К20/Б = СнД20/Б + Об.Д20/Б – СкД20/Б

Об.К20/Б = 40000+498160-20000=518160

Всего выпущено продукции Б: 3000

с/с ед. пр. Б = 524820/3000 = 172.72

Расчет отклонения фактической себестоимости от плановой

 

∑откл-я ед. = факт. с/с ед. – план.с/с ед.

Если отклонение «+» - перерасход, если «-» - экономия

 

А: Сумма откл-я ед. пр. А = 82.17– 73 = 9.17

Общая сумма откл-я = 9.17 * 5000 = 45850

 

Б: Сумма откл-я ед. пр. Б = 172.72– 150 = 22.72

Общая сумма откл-я = 24.94 * 3000 = 68160

 

Расчет финансового результата

Д	К
Сн=0	Сн=0
Об.Д.=1593000	Об.К.=1593000
Ск=0	Ск=0

 

 

Формирование заключительных данных

Главная книга

Перечень бухгалтерских счетов, открываемых хозяйствующим субъектом в течение отчетного периода, называется Главной книгой.

На данном этапе производится перенос хозяйственных фактов из Журнала регистрации хозяйственных операций на счет Главной книги. Цель – систематизировать бухгалтерские записи, ранее не зарегистрированные в хронологическом порядке.

В конце отчетного периода по всем счетам Главной книги подсчитываются Обороты и выводятся предварительный показатель конечного сальдо. Бессальдовые счета закрываются, их обороты по Д и К обязательно равны, сальдо отсутствует.

 

Счета синтетического учета

 

01 «Основные средства»
Д	К
Сн=832000
18) 60000
Об.Д.=60000
Ск=892000

02 «Амортизация ОС»
Д	К
	Сн=250000
	5) 19422.22
	Об.К.=19422.22
	Ск=269422.22

 

04 «Нематериальные активы»
Д	К
Сн=42000
Об.Д=0	Об.Д=0
Ск=42000

05 «Амортизация НМА»
Д	К
	Сн=0
	7) 1166.67
	Об.К.=1166.67
	Ск=1166.67

 

08 «Вложения во внеоборотные активы»
Д	К
Сн=0	Сн=0
17) 60000	18)60000
Об.Д.=60000	Об.К.=60000
Ск=0	Ск=0

 

 

19 «НДС по приобретенным ценностям»
Д	К
Сн=8000
8)1800	54) 40815.8
12)5400
16)3006
17)10800
19)1044
21)1440
24)1368
26)1764
38)892.8
40)405
44)4680
Об.Д.=32815.8	Об.К.=40815.8
Cк=0	Cк=0

10 «Материалы»
Д	К
Сн=28000
8) 10000	1)5000 3597.5
9)1200	2)8000 2785.5 735.6
24) 7600	27) 4000 4642.5
26) 9800	28) 7000 928.5 6475.5
Об.Д.=28600	Об.К.=52504.1
Ск=4095.9

 

 

25 «Общехозяйственные расходы»
Д	К
5) 19422.22	46) 57867.89
7) 1166.67
21) 8000
29) 23000
31) 667
32) 253
33) 460
34) 4600
35) 299
Об.Д.=57867.89	Об.К.=57867.89
Ск=0	Ск=0

26 «Общепроизводственные расходы»
Д	К
12) 30000	47)345392.5
16) 16700
19) 5800
29) 200850
31) 5824.65
32) 2209.35
33) 4017
34) 40170
35) 2611.5
38) 4960
40) 2250
42) 30000
Об.Д.= 345392.5	Об.К.=345392.5
Ск=0	Ск=0

 

 

44 «Расходы на продажу»
Д	К
44) 26000	52) 26000
Об.Д.=26000	Об.Д.=26000
Ск=0	Ск=0

 

43 «Готовая продукция»
Д	К
14)146000	51) 400150
41)219000
48) 50150
Об.Д.=924970	Об.К.=924970
Ск=0	Ск=0

50 «Касса»
Д	К
Сн=18000
10)7000	43) 18000
	11) 12000
Об.Д.= 25000	Об.К.= 30000
	Ск=5000

51 «Рассчетный счет»
Д	К
Cн=212000
23)200000	3)15000
	4)35000
	9)141000
	10)7000
	13)35400
	15)19706
	20)6844
	22)9440
	25)10384
	37)5852.8
	39)2655
	45)30680
Об.Д.=200000	Об.К.=318961.8
Ск=93038.2

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Д	К
	Сн=60000
3)15000	8)10000
4)35000	24)7600
25) 10384	26)9800
Об.Д.=60384	Об.К.=33748
	Ск=33364

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Д	К
Сн=50000
49)885000	23) 200000
50)708000
Об.Д.=1593000	Об.К.=200000
Ск=1443000

68 «Расчеты по налогам и сборам»
Д	К
	Сн=17000
54) 32815.8	36)73300.5
	49) 13500
	50) 108000
	Об.Д.=316300.5
	Ск=300484.7

 

 

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Д	К
	31)4350 5824.65
	32)1650 2209.35
	33)3000
	34)30000
	35)1950 2611.05
	Об.К.=153931.05
	Ск=153931.05

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Д	К
	Сн=141000
9)141000	29)150000
36)73300.5
Об.Д.=214300.5	Об.К.=563850
	Ск=490549.5

 

 

71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Д	К
11)12000 43)18000	42)30000
Об.Д.=30000	Об.К.=30000
Ск=0	Ск=0

 

 

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Д	К
13)35400	12)30000
15)19706	16)16700
20)6844	17)60000
22)9440	21)8000
37)5852.8	38)4960 892.8
39)2655	40)2250
45)30680	44)26000
Об.Д.=110577.8	Об.К.=174720.8
	Ск=59313

 

90 «Продажи»
Д	К
48)35150	49)885000
49) 135000	50)708000
50) 108000
51)365000
52)26000
Об.Д.=1593000	Об.К.=1593000
Ск=0

 

Счета аналитического учета

 

 

20.Б «Основное производство»
Д	К
Ск=40000
2)8000 2785.5 735.6	14)150000
28)7000 928.5 6475.5	41)300000
29)190000	48) 74820
31)5510
32)2090
33)3800
34)38000
35)2470
46)32406.02
47)200327.65
Об.Д.=504820	Об.К.=524820
Ск=20000

20.А «Основное производство»
Д	К
Сн=60000
1)5000 3597.5	14)146000
27)4000 4642.5	41)219000
29)150000	48) 35150
31)4350
32)1650
33)3000
34)30000
35)1950
46)25461.87
47)145064.85
Об.Д.=380150	Об.К.=400150
Ск=40000

 

 

 

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

№	Наименование счета	Сальдо начальное	Обороты	Сальдо конечное
Д	К	Д	К	Д	К
	Основные средства
	Амортизация основных средств				19422.22		269422.22
	Нематериальные активы
	Амортизация НМА				1166.67		1166.67
	Вложения во внеоборотные активы
	Материалы				52504.1	4095.9
	НДС по приобретенным ценностям			32815.8	40815.8
	Основное производство:
	Изделие А:
	Изделие Б:
	Общепроизводственные расходы			57867.89	57867.89
	Общехозяйственные расходы			345392.5	345392.5
	Готовая продукция
	Расходы не продажу
	Касса
	Расчетный счет				318961.8	93038.2
	Финансовые вложения
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Расчеты с покупателями и заказчиками
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
	Расчеты по налогам и сборам			32815.8	316300.5		300484.7
	Расчеты по социальному страхованию				153931.01		153931.01
	Расчеты с персоналом по оплате труда			214300.5			490549.5
	Расчеты с подотчетными лицами
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами			115347.8	174720.8
	Уставной капитал
	Добавочный капитал
	Продажи
	Прибыли и убытки
	Итого:			6266651.29	6266651.29	2694261.1	2694261.1
				6266464,29	6266651,33	2694134,1	2694261,14

 

Глава 7 Составление отчетности

Бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс — основная форма бухгалтерской отчетности, способ группировки активов и пассивов организации в денежном выражении. Он характеризует имущественное и финансовое состояния организации в денежной оценке на отчетную дату.

 

 

	Актив	Код показа-теля	На начало отчетного года (тыс. руб.)	На конец отчетного периода (руб.)
	I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Нематериальные активы			40833.33
	Основные средства			622577.78
	Незавершенное строительство
	Доходные вложения в материальные ценности
	Долгосрочные финансовые вложения
	Отложенные налоговые активы
	Прочие внеоборотные активы
	ИТОГО по разделу I			823411.11
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Запасы в том числе:			64222.9
	сырье, материалы и другие аналогичные ценности			4222.9
	животные на выращивании и откорме
	затраты в незавершенном производстве
	готовая продукция и товары для перепродажи
	товары отгруженные
	расходы будущих периодов
	прочие запасы и затраты
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
	Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
	в том числе покупатели и заказчики
	Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
	в том числе: покупатели и заказчики
	Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)
	Денежные средства			87911.2
	Прочие оборотные активы
	ИТОГО по разделу II			1595134.1
	БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)			2418545.21
	Пассив	Код показа-теля	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
	III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
	Уставный капитал
	Собственные акции, выкупленные у акционеров
	Добавочный капитал
	Резервный капитал в том числе:
	резервы, образованные в соответствии с законодательством
	резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
	ИТОГО по разделу III
	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Займы и кредиты
	Отложенные налоговые обязательства
	Прочие долгосрочные обязательства
	ИТОГО по разделу IV
	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Займы и кредиты
	Кредиторская задолженность в том числе:			1037518.25
	поставщики и подрядчики
	задолженность перед персоналом организации			490549.5
	задолженность перед государственными внебюджетными фондами			153931.05
	задолженность по налогам и сборам			300484.7
	прочие кредиторы
	Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
	Доходы будущих периодов
	Резервы предстоящих расходов
	Прочие краткосрочные обязательства
	ИТОГО по разделу V			1087518.25
	БАЛАНС			2418548.25
	Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
	Арендованные основные средства
	в том числе по лизингу
	Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
	Товары, принятые на комиссию
	Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
	Обеспечение обязательств и платежей полученные
	Обеспечение обязательств и платежей выданные
	Износ жилищного фонда
	Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
	Нематериальные активы, полученные в пользование

 

 

Отчет о прибылях и убытках

 

Отчет о прибылях и убытках — одна из основных форм бухгалтерской отчетности (форма № 2), которая характеризует финансовые результаты деятельности организации за отчетный периодически и содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах в сумме нарастающим итогом с начала года до отчетной даты.

 

наименование
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка от продажи товаров
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
Валовая прибыль
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Прибыль (убыток) от продаж
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению
Проценты к уплате
Доходы от участия в других организациях
Прочие доходы
Прочие расходы
Прибыль (убыток) до налогообложения
Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые обязательства
Текущий налог на прибыль
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

 

 

 

 

Приложение 1

Расчет сумм амортизации.

1. Способ уменьшающегося остатка.

 

№	Наименование основного средства	Первона-чальная стоимость, руб.	Срок полез-ного испо-льзо-вания	Дата ввода в эксплу-атацию	Сумма начисле-нной аморти-зации	НА в год, %	Сумма амор-тизации в год	Сумма амор-тизации в месяц
	Здание			01.03.09	222222.23	0,33	1 год: 166666.67 2 год: 111111.11 3 год: 74073.33	1 год: 13889.17 2 год: 9259.26 3 год: 6172.77
	Грузовой автомобиль			01.09.10	5533.33	0.2	1 год: 66400…	1 год: 5533,33
	Итого				227755.56

 

2. По сумме чисел лет срока полезного использования.

№	Наименование основного средства	Первона-чальная стоимость, руб.	Срок полез-ного испо-льзо-вания	Дата ввода в эксплу-атацию	Сумма начисле-нной аморти-зации	НА в год, %	Сумма амор-тизации в год	Сумма амор-тизации в месяц
	Здание			01.03.09	333333.33	0,33	1 год: 2 год: 166666,67	1 год: 20833.33 2 год: 13888,89
	Грузовой автомобиль			01.09.10	9222.22	0,2	1 год: 110666,67	1 год: 9222,22
	Итого				342555.55		69 500	5 791

 

Заключение

 

В курсовой работе была описана модель организации ООО «Горячий хлеб», а также организация бухгалтерского учета и состояние средств на начало учетного периода; заполнили журнал учета хозяйственных операций за учетный период; привели аналитические данные и сделали расчет себестоимости выпущенной готовой продукции; сделали расчет финансового результата деятельности организации; составили оборотную ведомость по счетам синтетического учета и сформировали бухгалтерский баланс на конец учетного периода и отчет о прибылях и убытках за отчетный период.

При анализе финансово-хозяйственной деятельности предприятия в условиях рыночной экономики мы наблюдаем, увеличение актива и пассива бухгалтерского баланса на 1218545.21 рублей. Отсюда мы можем сделать вывод, что предприятие является прибыльным, рентабельным, имеет тенденцию к развитию.

 

 

Наименование

Остаток на начало месяца

Обороты за отчетный период

Остаток на конец месяца

Д

К

кол-во

Ценаруб.

Сумма, руб.

кол-во

Цена, руб.

Сумма, руб.

кол-во

Цена, руб.

Сумма, руб.

кол-во

Ценаруб.

Сумма, руб.

Мука

Итог

Яйца

Итог

Масло

Итог

Сахар

Итог

Упаковка

0.1

0.1

Итого

Итого

 

 

Список использованной литературы

1. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской и финансовых обязательств. Утверждены приказом Минфина РФ от 13.06.95 г. №49.

2. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01, утв. Приказом Минфина РФ от 09.06.2001 №44н.

3. Лекционные материалы, Хабибрахманова Ю.Р.