Витрати, пов’язані з підготовкою, організацією,

веденням виробництва, реалізацію продукції (робіт, послуг)

(скорочено)

№ з/п	Показники	Код рядка	За звітний квартал, тис. грн.	Наростаючим підсумком з початку року
	Витрати на придбання матеріалів, сировини, комплектуючих виробів, напівфабрикатів, придбаних як за національну, так і за іноземну валюту:
1.1	у резидентів
1.2	у нерезидентів
1.3	у пов’язаних осіб
1.4	пов’язані з перевищенням балансової вартості залишків покупних матеріалів, сировини на початок звітного періоду над їх балансовою вартістю на кінець того ж періоду (убуток)
	Витрати на придбання товарів для подальшого їх продажу
	Витрати, пов’язані з наданням послуг, виконанням робіт у виробництві
	Витрати, пов’язані з оплатою праці, працівників, які перебувають у трудових відносинах з платником податку та ін.
	Витрати, пов’язані з нарахуваннями на соціальне страхування та пенсійне забезпечення працівників
	Інші витрати
	Усього витрат (ряд. з 1 по 23, крім 15 і 20)

 

На підставі даних, наведених в додатку Ж та в умові задачі, заповнюються відповідні рядки (з 12 по 28) декларації.

Витрат, пов’язаних з операціями по боргових зобов’язаннях та валютних цінностях (рядок 29 декларації), а також з нарахуванням (сплатою) відсотків по них (рядок 27) в нашому прикладі немає. Тому додаток З до декларації не заповнюється.

По рядку 30 декларації відображаються витрати по операціях з основними фондами і нематеріальними активами, які включають витрати, пов’язані з утриманням основних фондів, що знаходяться на консервації, суми перевищення балансової вартості окремих об’єктів основних фондів групи 1 та нематеріальних активів над виручкою від їх реалізації, суми балансової вартості окремих об’єктів основних фондів групи 1, які слід замінити з незалежних від платника податку причин (якщо вони зруйновані, викрадені або підлягають зносу), витрати, пов’язані з безрезультатною розвідкою та розробкою корисних копалин.

Розрахунок цих видів витрат та їх загальної суми наводиться в додатку І до декларації. Дані для складання додатку І беруться з умови задачі.

Додаток І

Витрати по операціях з основними фондами та

Нематеріальними активами

(скорочено)

тис. грн.

№	Показники	Код рядка	За звітний квартал, тис. грн.	Наростаючим підсумком з початку року
	Витрати, пов’язані з утриманням основних фондів, що знаходяться на консервації	30.1
	Суми перевищення балансової вартості над виручкою від продажу основних фондів групи 1 і нематеріальних активів	30.3
	Балансова вартість окремих об’єктів основних фондів групи 1, які вимушено замінюються з незалежних від платника податку причин	30.4
	Затрати, пов’язані з розвідкою та розробкою корисних копалин, які не призвели до їх відкриття або є недоцільними	30.6
	Усього витрат (сума рядків з 30.1 по 30.7)	30.8

 

Підсумкові дані по рядку 30.8 додатку І переносяться в рядок 30 декларації.

До складу витрат по інших операціях (рядок 31 декларації) враховуються сума збитків, отриманих власником корпоративних прав при повній ліквідації підприємства, а також збитків, отриманих учасником спільної діяльності без створення юридичної особи, витрат на сплату відсотків по депозитах, орендних платежах, громадсько-правових договорах, по сплаті пені, штрафів, неустойок, суми дебіторської заборгованості, по якій закінчились строки позовної давності, та інші витрати по здійсненню інших операцій. Розрахунок витрат по інших операціях наводиться в додатку К. Дані для складання додатку К беруться з умови задачі.

 

Додаток К

Витрати по інших операціях

(скорочено)

тис. грн.

№ з/п	Показник	Код рядка	За звітний квартал	Наростаючим підсумком з початку року
	Сума збитків, зазнаних власником корпоративних прав, у разі повної ліквідації підприємства, у випадку, якщо сума коштів або вартість майна, отримана у вигляді компенсації, менша номінальної вартості корпоративних прав	31.1
	Сума збитків, зазнаних учасником спільної діяльності без створення юридичної особи, у разі, якщо сума коштів або вартість майна одержана при завершенні спільної діяльності менша від балансової вартості матеріальних цінностей та коштів, переданих для спільної діяльності	31.2
	Витрати по сплаті відсотків за депозитами, орендними платежами, цивільно-правовими договорами для пов’язаних з платником податку осіб	31.3
	Витрати інноваційних центрів, внесених до державного реєстру, понесені від продажу інноваційного продукту	31.4
	Інші витрати	31.8
	Усього витрат (сума рядків з 31.1 по 31.8)	31.9

 

Підсумкові дані по рядку 31.9 додатку К переносяться в рядок 31 декларації.

В рядку 32 відображається загальна сума валових витрат, отримана при додаванні рядків з 14 по 31 + рядок 12 +(–) рядок 13.

В рядку 33 декларації відображається сума витрат, які за своїм змістом необхідно виключити зі складу валових затрат з метою оподаткування. До складу витрат, що виключаються, входять суми перевищення балансової вартості покупних матеріалів, товарів, сировини, напівфабрикатів, які знаходяться на складах на кінець звітного періоду, в незавершеному виробництві над їх балансовою вартістю на початок цього ж періоду, витрати підприємств, заснованих всеукраїнськими громадськими організаціями інвалідів, а також підприємств, які виробляють і реалізують спеціальну продукцію дитячого харчування, витрати, пов’язані з діяльністю підприємства за межами митної території України при наявності міжнародного договору та ін. В даному прикладі названих видів затрат немає, а тому додаток Л не складається і рядок 33 декларації не заповнюється.

В рядку 34 декларації відображається сума амортизаційних відрахувань, нарахованих у відповідності з діючим порядком по різних групах основних фондів та нематеріальних активів. Попередньо розрахунок сум амортизації здійснюється в додатку М до декларації. Дані для заповнення додатку М беруться з умови задачі.

Підсумкова сума додатку М (рядок 34.16) переноситься в рядок 34 декларації.

Рядок 35 включає суму амортизаційних відрахувань по основних фондах та нематеріальних активах, які брали участь у створенні і продажу інноваційного продукту, у виробництві спеціальних продуктів дитячого харчування, у виробництві товарів на підприємствах, заснованих всеукраїнськими громадським організаціями інвалідів та ін. Визначення загальної суми амортизаційних відрахувань по вказаних видах основних фондів проводиться у додатку Н до декларації. В даному прикладі цих видів амортизаційних відрахувань немає, тому додаток Н не складається і рядок 35 декларації не заповнюється.

В рядку 36 декларації відображається сума прибутку, що оподатковується за ставкою 30 %, яка визначається наступним чином: від суми скоригованого валового доходу (рядок 11) віднімається загальна сума валових затрат (рядок 32), додаються затрати, що виключаються з валових затрат з метою оподаткування (рядок 33), віднімаються амортизаційні відрахування (рядок 34), додається сума амортизації, яку слід зменшити з метою оподаткування (рядок 35 декларації) і віднімається прибуток, отриманий від продажу інноваційного продукту (рядок 36.3 додатку О, який в даному прикладі не складається).

Додаток М

Амортизаційні відрахування

(скорочено)

тис. грн.

№ з/п	Показники	Код рядка	За звітний квартал, тис. грн.	Наростаючим підсумком з початку року
	Балансова вартість груп основних фондів
1.1	група 1	34.1
1.2	група 2	34.2
1.3	група 3	34.3
	Сума амортизаційних відрахувань по основних фондах та нематеріальних активах
4.1	групи 1 (будівлі, споруди)	34.11
4.2	групи 2 (транспортні засоби)	34.12
4.3	групи 3 (інші основні фонди)	34.13
4.4	нематеріальні активи	34.14
	Амортизація витрат, пов’язаних з видобутком корисних копалин	34.15
	Загальна сума амортизаційних відрахувань (сума рядків з 34.11 по 34.15)	34.16

 

Для заповнення рядків 36.1 – 36.3 декларації складається додаток П-1. Вихідні дані про суму нарахованої амортизації беруться з відповідних рядків декларації або з умови задачі. Розрахунок передбачених в додатку П-1 показників проводиться у відповідності з порядком, вказаним в тексті рядків цього додатку.

Дані про суму прибутку, отриманого за рахунок зміни понижуючого коефіцієнта амортизації, а також про суму податку на цей прибуток з рядків 43.3 та 43.4 додатку П-1 переносяться у відповідні рядки декларації (рядок 36.1 та 36.2).

Оподаткований прибуток з урахуванням частки прибутку, який отримано за рахунок зміни понижуючого коефіцієнту амортизації (рядок 36.3 декларації) визначається у вигляді різниці між розрахованою оподаткованою за ставкою 30 % сумою прибутку (рядок 36) та прибутком, який отримано за рахунок понижуючого коефіцієнту амортизації (рядок 36.1).

 

Додаток П-1

Платник податку__________________________