Анализ ликвидности бухгалтерского баланса и оценка платежеспособности организации

Цель: оценить платежеспособность и ликвидность организации и выявить возможности улучшения его финансового положения.

Задачи:

- проанализировать ликвидность баланса, определить текущую и перспективную платежеспособность организации;

- рассчитать коэффициенты, характеризующие платежеспособность и ликвидность организации, провести их анализ.

Информационная база: формы №№ 1, 2 и 5 бухгалтерской отчетности.

Для выполнения заданий следует руководствоваться п. 1.2 учебного пособия «Анализ финансовой отчетности» [15]

 

 

Задание 8.

На основании имеющейся отчетности сгруппируйте активы по степени ликвидности, а пассивы – по срочности погашения и оцените ликвидность бухгалтерского баланса.

Таблица 8 – Группировка активов и пассивов бухгалтерского баланса по степени ликвидности и срочности оплаты

 

Группа показателей	Сумма, тыс. руб.	Группа показателей	Сумма, тыс. руб.	Платежный излишек (+), недостаток (-)
на начало года	на конец года	на начало года	на конец года	на начало года	на конец года
Наиболее ликвидные активы			Наиболее срочные обязательства
Быстрореализуемые активы			Краткосрочные обязательства
Медленно реализуемые активы			Долгосрочные пассивы
Труднореализуемые активы			Постоянные пассивы
Неликвидные активы			Доходы будущих периодов
БАЛАНС			БАЛАНС

 

Выводы:

 

 

Задание 9.

Рассчитайте и проанализируйте на основе имеющейся отчетности финансовые коэффициенты платежеспособности.

 

Таблица 9 – Расчет финансовых коэффициентов платежеспособности, (тыс. руб.)

 

Показатель	На начало года	На конец года	Отклонение (+, -)
1. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
2. Краткосрочная дебиторская задолженность
3. Запасы, НДС, долгосрочная дебиторская задолженность
4. Оборотные активы, всего
5. Внеоборотные активы, всего
6. Активы, всего
7. Собственный капитал
8. Заемный капитал, всего
9. Текущие обязательства
10. Долгосрочные обязательства
11. Коэффициент абсолютной ликвидности (L2)
12. Коэффициент «критической оценки» (L3)
13. Коэффициент текущей ликвидности (L4)
14. Коэффициент маневренности функционирующего капитала (L5)
15. Доля оборотных средств в активах (L6)
16. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (L7)

 

Выводы:

 

Задание 10.

Рассчитайте и проанализируйте показатели качественной характеристики платежеспособности и ликвидности организации.

 

Таблица 10 – Анализ собственного оборотного капитала

Показатели	На начало года	На конец года	Отклонение (+. -)
1. Внеоборотные активы
2. Оборотные активы
2.1 производственные запасы, включая НДС
2.2 незавершенное производство
2.3 готовая продукция
2.4 расходы будущих периодов и прочие
2.5 краткосрочная дебиторская задолженность
2.6 денежные средства
3. Собственный капитал
3.1 уставный капитал
3.2 добавочный капитал
3.3 прибыль
4. Обязательства
4.1 долгосрочные кредиты
4.2 краткосрочные обязательства
из них: краткосрочные кредиты
кредиторская задолженность
5. Собственный оборотный капитал (1 способ) (п.2-п.4.2.)
6. Собственный оборотный капитал (2 способ) (п.3+п.4.1-п.1)

 

Выводы:

1.3 Оценка вероятности несостоятельности (банкротства) организации

 

Цель: провести диагностику вероятности банкротства и предложить мероприятия по выходу из сложившейся ситуации

Задачи:

- оценить структуру баланса организации с помощью соответствующих коэффициентов;

- оценить вероятность банкротства на основе использования основных индикаторов финансового состояния;

- провести диагностику банкротства с помощью факторных моделей.

Информационная база: бухгалтерский баланс (форма № 1), приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5), отчет о прибылях и убытках (форма № 2).

Для выполнения заданий следует руководствоваться п. 1.3 учебного пособия «Анализ финансовой отчетности» [15]

 

 

Задание 11.

На основе данных баланса проведите оценку его структуры.

 

Таблица 11 – Оценка структуры баланса

 

Показатель	На начало года	На конец года	Оптимальное значение	Отклонение (+,-)
изменение за год	начало года от опт. знач.	конец года от опт. знач.
Коэффициент текущей ликвидности (L4)			2,0÷3,5
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (L7)			более 0,1
Коэффициент восстановления платежеспособности			не менее 1,0
Коэффициент утраты платежеспособности			не менее 1,0

 

Выводы:

 

 

Задание 12

Изучите показатели оценки и прогнозирования финансового состояния организации, произведите их расчет и сделайте комплексную оценку.

 

Таблица 12 – Динамика основных индикаторов финансового состояния организации*

Показатель	Значение показателя
на начало года	на конец года	изменение (+,-)
А
Среднемесячная выручка, тыс. руб.
Среднесписочная численность работников, чел.
Степень платежеспособности общая

*- Используйте приложение 1 учебного пособия [15]

 

Продолжение таблицы 12

А
Коэффициент задолженности по кредитам
Коэффициент задолженности по другим организациям
Коэффициент задолженности фискальной системе
Коэффициент внутреннего долга
Степень платежеспособности по текущим обязательствам
Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами
Собственный капитал в обороте
Доля собственного капитала в оборотных активах
Коэффициент финансовой автономии
Продолжительность оборота оборотных активов, мес.
Продолжительность оборота средств в производстве, мес.
Продолжительность оборота средств в расчетах, мес.
Рентабельность оборотного капитала, %
Рентабельность продаж, %
Среднемесячная выработка на одного работника, тыс. руб.
Фондоотдача, оборотов
Коэффициент исполнения текущих обязательств перед бюджетом

 

Выводы:

 

 

Задание 14.

Рассчитайте и оцените показатели вероятности банкротства предприятия по методике Лиса расчета показателя Z за 200_ и 200_ годы. Проанализируйте их динамику.

 

Таблица 15 – Данные для расчета показателя Z по методике Лиса*

 

Переменная	Расчет	20__ г.	20__ г.	Отклонение (+,-)
Х1
Х2
Х3
Х4
Z	0,063x1+0,092x2+0,057x3+0,001x4

* - константа сравнения 0,037

 

Выводы:

 

Задание 15.

Рассчитайте и оцените показатели вероятности банкротства предприятия по методике Таффлера расчета показателя Z за 200_ и 200_ годы. Проанализируйте их динамику.

 

Таблица 16 – Данные для расчета показателя Z по методике Таффлера*

 

Переменная	Расчет	20__ г.	20-_ г.	Отклонение, (+,-)
Х1
Х2
Х3
Х4
Z	0,53x1+0,13x2+0,18x3+0,16x4

* - константа сравнения 0,3

 

Выводы:

 

Задание 16.

Используя данные отчетности, рассчитайте и оцените показатели вероятности банкротства организации по белорусской методике Z за 200_ и 200_ годы. Проанализируйте их динамику.

 

Таблица 17 – Данные для расчета показателя Z по белорусской методике

 

Переменная	Расчет	20__ г.	20__ г.	Отклонение, (+,-)
Х1
Х2
Х3
Х4
Х5
Z	0,111x1+13,239x2+1,676x3+0,515x4+3,8x5

 

Таблица 18 - Вероятность риска банкротства по белорусской методике

 

Значение Z	Вероятность банкротства
Больше 8	Мала или отсутствует
от 8 до 5	Небольшая
От 5 до 3	Средняя
Ниже 3	Большая
Ниже 1	Стопроцентная несостоятельность

 

Выводы:

Задание 17.

Используя данные отчетности, рассчитайте и оцените показатели вероятности банкротства организации по иркутской методике за 200_ и 200_ годы. Проанализируйте их динамику.

Таблица 19 - Данные для расчета показателя Z по иркутской методике

Переменная	Расчет	20-_ г.	20-_ г.	Отклонение, (+,-)
Х1
Х2
Х3
Х4
Z	8,38x1 + x2 + 0,054x3 + 0,63x4

 

Таблица 20 - Вероятность риска банкротства по иркутской модели

 

Значение Z	Вероятность банкротства, %
Менее 0	Максимальная (90 - 100)
0 – 0,18	Высокая (60 - 80)
0,18 – 0,32	Средняя (35 - 50)
0,32 – 0,42	Низкая (15 - 20)
Более 0,42	Минимальная (до 10)

 

Выводы: