Необходимость и сущность налогов

Налоги – обязательные платежи физ/юр лиц в бюджетную систему в зависимости от стоимости имущества, размера дохода или объёма потребления.

Это плата общества за исполнение государством его функций, которая имеет форму отчислений части стоимости ВВП на общегосударственные и общественные потребности.

Налоги являются самым эффективным инструментом влияния государства на общественное производство, его динамику и структуру, на развитие науки и техники, масштабы социальных гарантий населению. Отсутствие налогов парализует финансовую систему государства в целом, делают её недееспособной, лишают её смысла.

Признаки налога:

1. одностороннее движение взимания

2. обязательный порядок поступления в бюджет

3. отсутствие целевого направления

4. безэквивалентный характер отношений плательщика налога с государством

5. периодичность оплаты налогов.

Задачи налогов:

1. обеспечить формирования доходов бюджетной системы

2. главный рычаг регулирования социально-экономических процессов в обществе.

Преимущества: высокая эффективность, обязательный характер. Высокая эффективность налогов, обязательный характер налогов.

Недостатки: низкая стабильность, зависимость от политического давления, определяют часть прибыли в распоряжении хоз.С. устанавливаются в Законодательном порядке.

Принципы налогообложения и функции налогов

Функции налогов:

1. Фискальная – обеспечение поступлений средств в бюджет. Определяет общественное назначение налогов.

2. Контрольная – реализуется в процессе налогообложения. Определяет рациональный, сбалансированный характер налоговой системы, её ответственность поставленным целям.

3. распределительная – связана с первичным и вторичным распределением ВВП и НД

4. стимулирующая – формирует систему льгот, изменение объектов налогообложения, ставок, количества налогов.

Классификация налогов

Признаки:

+ по форме налогообложения:

· прямые – установлены на доход и имущество; объём налога зависит от налоговой базы.

· Непрямые (акцизы, пошлина) – определяются объёмами потребления и выступают как надбавки к цене товара, работ/услуг.

+ по уровню установления:

· общегосударственные налоги

· местные налоги

+ по источнику оплаты:

· финансирование за счётвыручки от реализации (акциз, НДС и др.)

· включенные в себестоимость (отчисления на соц.страх)

· финансирование за счёт прибыли (наолг на имущество, на прибыль, отчисления в фонд инвалидов и др.)

+в зависимости от канала поступления:

· государственные

· местныепропорциональные

· внебюджетные

+в зависимости от срока взимания:

· разовые (с имущества, курортный сбор)

· систематический

Налоговая политика

Налоговая политика - это деятельность гос-ва в сфере установления, взыскания и контроля за поступлением налогов; совокупность средст, которые проводятся государством через налоговую систему при помощи налогового механизма.

Налоговая политика выражается в видах применяемых налогов, величинах налоговых ставок, установлении круга налогоплательщиков и объектов налогообложения, в налоговых льготах.

Должна быть эффективным антикризисным средством для повышения деловой активности и роста экономического потенциала государства.

Значение налоговой политики:

1) влияние на состояние хозяйственной конъюнктуры

2) распределение и перераспределение ВНП

3) накопление необходимых ресурсов для финансирования социальных и экономических программ.

Принципы построения налоговой политики:

*** платежеспособность

*** полученные блага

 

Налоговая система

Налоговая система - совокупность взаимосвязанных налогов, взимаемых в стране, и методов налогообложения, сбора и использования налогов, а также налоговых органов.

Методы построения налоговой системы:

1) экспериментальный

2) на основе опыта иностр.государств

3) научно-обоснованный

Типы систем налогообложения:

· Глобальная – облагается весь совокупный доход независимо от источников налогообложения

· Шедулярная – доходы делятся на отдельные группы в зависимости от источников и облагаются по отдельным ставкам

Принципы построения налоговой системы:

· соответствие (налоги пропорциональны доходам)

· доступность (плательщик должен быть проинформирован о времени, методе и кол-ве налогов)

· удобство

· стабильность

· экономическая эффективность

· установление налоговой квоты

· справедливость

· гибкость

· системный подход

Элементы налогообложения:

1) субъект налога (кто платит)

2) объект налога (что облагается)

3) единица налогообложения (как измеряется объект налогообложения)

4) источник оплаты налога (из чего оплачивается налог)

5) ставка (сколько оплачивается с единицы объекта)

6) квота (размер суммы налога или всех налогов в доходах плательщика)

7) льготы (полное или частичное освобождение плательщика от его платы зависимо от профиля пр-ва, характера продукции/работ и др)

Способ оплаты налога – особенности реализации плательщиком налогов по перечислению средств в бюджет и внебюджетный целевые фонды.

Налоги и их виды

Налоги – обязательные платежи физ/юр лиц в бюджетную систему в зависимости от стоимости имущества, размера дохода или объёма потребления.

Виды налогов:

1) Общегосударственные (обязательные):

НДС, акцизный сбор, налог на прибыль, НДФЛ, пошлина, государственная пошлина, налог на недвижимость, плата на землю, рентные платежи, налог с владельцев транспортных средств, налог на промысел, сбор за георазведываетльные работы, за природные ресурсы, за загрязнение окр.среды, сборы в фонд по ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы, сбор на обязательное соц.страхование, на обязательное гос.пенс.страхование, в Гос. Инновационный фонд, плата за патент, сбор на развитие виноградарства, фиксированный с/х налог, единый сбор в пунктах пропуска через границу Уа, сбор за проведение гастрольный туров и т.д.

2) Местные: коммунальный налог, налог с рекламы.

Местные сборы обязательных платежей: сбор за парковку, рыночный сбор, сбор за выдачу ордера на квартиру, курортный сбор, за участие в бегах на ипподроме, за выигрыш на бегах на ипподроме, за право пользования городской символикой, за право проведения кино- и телесъёмок, за проведение местного аукциона, конкурсной распродажи и лотереи, сбор за выдачу размещения объектов торговли и сферы услуг, с собственников собак.

 

Выделяют также налоги:

- с физических лиц

- с юридических лиц.

 

 

Общегосударственные налоги и сборы

Налоги – обязательные платежи физ/юр лиц в бюджетную систему в зависимости от стоимости имущества, размера дохода или объёма потребления.

Общегосударственные (обязательные):

1. НДС,

2. акцизный сбор,

3. налог на прибыль,

4. НДФЛ,

5. пошлина,

6. государственная пошлина,

7. налог на недвижимость,

8. плата на землю,

9. рентные платежи,

10. налог с владельцев транспортных средств,

11. налог на промысел,

12. сбор за георазведываетльные работы,

13. за природные ресурсы,

14. за загрязнение окр.среды,

15. сборы в фонд по ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы,

16. сбор на обязательное соц.страхование,

17. на обязательное гос.пенс.страхование,

18. в Гос. Инновационный фонд,

19. плата за патент,

20. сбор на развитие виноградарства,

21. фиксированный с/х налог,

22. единый сбор в пунктах пропуска через границу

23. сбор за проведение гастрольный туров и т.д.

Местные налоги и сборы

Налоги – обязательные платежи физ/юр лиц в бюджетную систему в зависимости от стоимости имущества, размера дохода или объёма потребления.

Местные:

1) коммунальный налог,

2) налог с рекламы.

Местные сборы обязательных платежей:

1. сбор за парковку,

2. рыночный сбор,

3. сбор за выдачу ордера на квартиру,

4. курортный сбор,

5. за участие в бегах на ипподроме,

6. за выигрыш на бегах на ипподроме,

7. за право пользования городской символикой,

8. за право проведения кино- и телесъёмок,

9. за проведение местного аукциона, конкурсной распродажи и лотереи,

10. сбор за выдачу размещения объектов торговли и сферы услуг,

11. с собственников собак.