Экономический и финансовый анализ деятельности организации

На основе бухгалтерской отчетности и других источников собрать данные об экономических показателях деятельности организации за 3-5 лет (кварталов, месяцев) и их анализ в динамике (предоставление данных менее чем за три периода недопустимо). Привести отчет о прибылях и убытках организации за несколько лет (табл.3) и проанализировать изменение показателей. Произвести анализ основных технико-экономических показателей деятельности организации (табл.4). Произвести расчет финансовых показателей и их анализ в динамике, а также в сравнении с отраслевыми показателями (табл.5).

Состав показателей и степень их детализации может быть и иной. Например, выручку организации можно привести по видам деятельности, видам продукции и т.д.

Относительные показатели в табл.4 и табл.5 должны обязательно сравниваться со значениями по предыдущим периодам, со средними и лучшими по отрасли и региону.

Таблица 3

Основные финансовые результаты деятельности

______________________________, тыс.руб.

(наименование организации)

Показатели	Обозначение	Значение показателей
20__г.	20__г.	20__г.
Абсолютная величина	Абсолютная величина	Темп роста, %	Абсолютная величина	Темп роста, %
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг	В
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	С
Валовая прибыль	-
Коммерческие расходы	КР
Управленческие расходы	УР
Прибыль (убыток) от продаж	ПП
Сальдо прочих доходов и расходов	-
Прибыль (убыток) до налогообложения	ПН
Отложенные налоговые активы	-
Отложенные налоговые обязательства	-
Текущий налог на прибыль	-
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	ЧП

 

Таблица 4

Основные технико-экономические показатели ________________________

(наименование организации)

Показатели	Обоз наче ние	Еди ница изме ре ния	Источ ник данных или форму ла расчета	Значение показателей
20__г	20__г.	20__г.
Абсо лютная величина	Абсо лютная величина	Темп роста, %	Расчет	Абсо лют ная величина	Темп роста, %
Уставный капитал	УК	тыс. руб.	Баланс, стр.1310				-
Валюта баланса	ВБ	тыс. руб.	стр.1600 или 1700				-
Внеоборотные активы	ВА	тыс. руб.	стр.1100				-
Оборотные активы	ОА	тыс. руб.	стр.1200				-
Запасы	З	тыс. руб.	стр.1210
Денежные средства	ДС	тыс. руб.	стр.1250				-
Краткосрочные финансовые вложения	КФВ	тыс. руб.	стр.1240				-
Дебиторская задолженность	ДЗ	тыс. руб.	стр.1230				-
Краткосрочные обязательства	КО	тыс. руб.	стр.1500				-
Долгосрочные обязательства	ДО	тыс. руб.	стр.1400				-
Собственные средства	СС	тыс. руб.	стр.1300				-
Заемные средства	ЗС	тыс. руб.	стр. (1400 + 1500)				-
Среднегодовая величина собственного капитала		тыс. руб.	0,5* (СКн+ СКк)^*				Пример: 0,5* (400 + 500)
Среднегодовая стоимость активов	__ А	тыс. руб.	0,5* (Ан+ Ак)
Среднегодовая стоимость оборотных активов	__ ОА	тыс. руб.	0,5* (ОАн+ ОАк)

 

 

Продолжение табл.4

Показатели	Обоз наче ние	Еди ница изме ре ния	Источ ник данных или форму ла расчета	Значение показателей
20__г	20__г.	20__г.
Абсо лют ная вели чина	Абсо лют ная вели чина	Темп роста, %	Расчет	Абсолют ная величина	Темп роста, %
Среднегодовая стоимость основных средств		тыс. руб.	0,5* (ОСн+ ОСк)
Среднесписочная численность работников	Ч	чел.
Среднемесячная заработная плата одного работника	ЗП	тыс. руб./чел.
Выручка в ценах­­ базисного ______ года	Вб	тыс. руб.
Показатели эффективности использования производственного потенциала
Фондоотдача	ФО	руб./ руб.	В/
Среднегодовая выработка на одного работника (производительность труда)	ВР	тыс. руб./ чел.	В/Ч
Прибыль от продаж на рубль основных средств	ППф	руб./ руб.	ПП/
Прибыль от продаж на рубль зарплаты	ППз	руб./ руб.	ПП / (Ч*ЗП*12)
Прибыль от продаж на одного работника	ППр	тыс. руб./ чел.	ПП/Ч

^*СК_н и СК_к – величина собственного капитала на начало и конец года.

 

Таблица 5

Финансовые показатели _____________________

(наименование организации)­

Показатели	Единица изме- рения	Формула расчета	Среднее значение по отрасли [ ]	Фактическое значение	Расчет
20__г.	20__г.	20__г.	20__г.
Показатели платежеспособности
Абсолютная ликвидность	-
Текущая ликвидность (коэффициент покрытия)	-
Показатели финансовой устойчивости
Коэффициент автономии	-
Коэффициент обеспечения собственными оборотными средствами	-
Соотношение и заемных и собственных средств (финансовый леверидж)	-
Показатели деловой активности
Период оборота оборотных активов	дни
Период оборота собственного капитала	дни
Период оборота дебиторской задолженности	дни
Период оборота кредиторской задолженности	дни
Период оборота запасов	дни
Показатели прибыльности
Рентабельность продаж по прибыли от продаж	%

 

 

Продолжение табл.5

Показатели	Единица изме- рения	Формула расчета	Среднее значение по отрасли [ ]	Фактическое значение	Расчет
20__г.	20__г.	20__г.	20__г.
Рентабельность расходов по обычным видам деятельности по прибыли от продаж	%
Рентабельность активов по прибыли от продаж	%
Рентабельность активов по прибыли до налогообложения	%
Рентабельность собственного капитала по прибыли от продаж	%
Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли	%

 

Сделать вывод об экономическом и финансовом положении организации. Указать выявленные проблемы и недостатки.

В последнем столбце «Расчет» необходимо показать, каким образом был посчитан соответствующий показатель за последний рассматриваемый период.

При выполнении расчетов для таблиц 4 и 5 обратить внимание на правильное округление полученных результатов.

При анализе динамики стоимостных обобщающих показателей необходимо соблюдать принцип сопоставимости данных, поэтому показатели фондоотдачи и производительности труда рассчитываются на основе выручки в ценах базисного года.

Итогом написания раздела должен стать всесторонний анализ представленных в таблицах показателей, т.е. вывод об экономическом и финансовом положении организации, описание выявленных проблем и рекомендаций по их устранению. При написании выводов следует избегать повторения числовых значений, указанных в аналитических таблицах, если это не имеет прямого отношения к выводам о состоянии организации. Желательно рассматривать изменение одного показателя в связи с другим, это позволит повысить обоснованность выводов и сделает результаты анализа более наглядными.

При подготовке выводов по табл. 3, 4, 5 следует придерживаться следующего порядка:

1) анализируется уровень показателя за последний отчетный период в сравнении со средними по отрасли, региону, конкурентами;

2) проводится анализ динамики показателей на основе рассчитанного темпа роста;

3) сравниваются уровни и динамика отдельных взаимосвязанных показателей между собой.

Избегайте констатации фактов. Целью является выявление причин изменений, а не просто описание, какой показатель, в какой степени изменился.

Не стоит анализировать каждый показатель трех таблиц. Следует выбрать только наиболее важные, изменение которых имеют значение для дальнейшей работы. Выбор рассматриваемых показателей должен быть связан с темой дипломной работы и использован для обоснования ее актуальности в дальнейшем.

При написании выводов в этом разделе можно использовать аналитические заключения крупных российских организаций, размещенных в открытом доступе в сети Интернет, учебники, конспекты лекций преподавателей кафедры.