Оцінювання ефективності формування та використання грошових коштів

 

Ефективність руху грошових коштів оцінюється за допомогою показників, які відображають формування чистого грошового потоку.

 

Підвищення ефективності джерел формування чистого грошового потоку в туристичному бізнесі характеризується збільшенням частки в ньому чистого прибутку від основної операційної діяльності, одержуваної за рахунок збільшення обсягів реалізації турпродукту і скорочення операційних витрат.

 

Якщо прибуток збільшується за рахунок зростання цін або позареалізаційних операцій, то таке підвищення чистого грошового потоку вважається неефективним.

 

Серед показників ефективності планових грошових потоків виділяються чотири.

 

1. Коефіцієнт достатності чистого потоку грошових коштів туристичного підприємства (КДчгп), який розраховується за формулою

 

ЧГП

КДчгп = -------------- (12.2)

ОБ + Див

 

де ЧГП - чистий грошовий потік підприємства на плановий період;

ОБ - сума планових виплат основного боргу за коротко- та довгостроковими кредитами і позиками підприємства;

Див - сума дивідендів (відсотків), передбачених на плановий період.

 

2. Коефіцієнт ліквідності грошового потоку підприємства (КЛгп) в плановому періоді розраховується за формулою

 

ВГПпоз - ΔГК

КЛгп = --------------------- (12.3)

ВГПнег

 

де ВГПпоз, ВГПнег - валовий грошовий потік відповідно позитивний і негативний;

 

ΔГК - приріст (дельта) грошових коштів у плановому періоді, який розраховується як різниця між грошовими коштами на кінець і початок планового періоду

 

ΔГК = ГКк - ГКп (12.4)

 

де ГКк, ГКп - грошові кошти відповідно на кінець і початок планового періоду.

 

3. Коефіцієнт ефективності грошового потоку (КЕгп) виражається відношенням чистого потоку грошових коштів (ЧГП) до негативного валового грошового потоку підприємства за певний період (ВГПнег):

 

ЧГП

КЕгп = ----------- (12.5)

ВГПнег

 

4. Коефіцієнт реінвестування (капіталізації) чистого потоку грошових коштів(КРчгп) характеризується тією часткою коштів, яка направляється на розвиток підприємства. При розрахунках використовується формула

 

ЧГП - Див

КРчгп = ----------------- (12.6)

ΔІнв

 

де ΔІнв - приріст суми реальних і довгострокових інвестицій у плановому періоді.

 

Розглянуті показники можуть доповнюватися показниками рентабельності грошових вкладень в активи підприємства. Наприклад, розраховується коефіцієнт рентабельності середнього залишку грошових вкладень у короткострокові фінансові активи, а також коефіцієнт рентабельності середнього залишку накопичених інвестиційних ресурсів або довгострокових фінансових вкладень тощо.

Список рекомендованої літератури

 

1. Аветисова А.А. Экономика предприятий питания: Учеб. пособие. -Донецк: ДонГУЭТ, 2002. - 246 с.

2. Аветісова А.О. Підприємства харчування в системі туризму: Моногр. / А.О.Аветісова, С.В.Сорока. - Донецьк: ДонДУЕТ, 2002. - 165 с.

3. Байлик С.И. Гостиничное хозяйство. Организация, управление, обслуживание: Учеб. пособие. - К.: ВИРА-Р, 2002. - 252 с.

4. Балабанов И.Т. Экономика туризма: Учеб. пособие / И.Т.Балабанов, А.И.Балабанов. - М: Финансы и статистика, 1999. - 176 с.

5. Биржаков М.Б. Введение в туризм. - М.: Невский фонд, 2002. -320 с.

6. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т.2. - К.: Ника-Центр, 1999.-512 с.

7. Володькин М.В. Стратегический менеджмент: Учеб. пособие. - К.: Знання-Прес, 2002. - 149 с.

8. Господарський кодекс України / Відомості Верховної ради України.-2003.-№ 18-22.-Ст. 144.

9. Гвозденко А.А. Логистика в туризме: Учеб. пособие. - М: Финансы и статистика, 2004. - 272 с.

10. Герасименко В.Г. Основы туристического бизнеса: Учеб. пособие. - Одесса: Черноморье, 1997. - 160 с.

11. Горбылева З.М. Экономика туризма. Практикум: Учеб. пособие. -Мн.:БГЭУ,2002.-144с.

12. Господарський кодекс України // Відомості Верховної Ради України. - 2003. - № 18. - Ст. 22.

13. Гостиничный и туристический бизнес / Под ред. проф. А.Д. Чудновского. - М: Ассоциация авторов и издателей "Тандем", ЭКМОС, 1999.-352 с:

14. Государственная программа развития туризма на 2002-2010 годы // Гостиничный и ресторанный бизнес. - 2002. - № 6. - С. 93-98.

15. Громадське харчування і туристична індустрія у ринкових умовах: 36. наук, праць. - К.: Київськ. нац. торг.-екон. ун-т, 2001. - 239 с

16. Грузите В.П. Экономика предприятия: Учеб. пособие // В.П.Грузинов, Д.В.Грибов. - М: Финансы и статистика, 1998. - 208 с.

17. Гуляев ВТ. Организация туристической деятельности: Учеб. пособие. - М.: Нолидж, 1996. - 312 с.

18. Гуменюк Ю.П. Вплив туризму на економічне зростання в Україні // Формування ринкових відносин в Україні. - 2004. - № 7-8.

19. Довгань В. Опыт предпринимателя. - М.: Красный пролетарий, 2002. - 368 с.

20. Драчева Е.Л. Экономика и организация туризма. Международ-

ный туризм: Учеб. Пособие / Е.Л. Драчева, Ю.В. Забаев, Д.К.Исмаев; Под ред. И.А. Рябовой, Ю.В. Забаева. - М.: КНОРУС, 2005. - 576 с.

21. Про оплату праці: Закон України від// Відомості Верховної Ради. -1995. -№3.- Ст. 121.

22. Про оподаткування прибутку підприємств: Закон України від // Нові закони України. - К., 1997.

23. Про внесення змін до Закону України "Про туризм" Закон України від 20 листопада 2003 р. № 1300-1V // Відомості Верховної Ради України. -2004. -№ 13.-С. 434-452.

24. Зорин И.В. Энциклопедия туризма: Справочник / И.В.Зорин, В.А.Квартальнов. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 368 с.

25. Зорин И.В. Туристика: Моногр. / И.В.Зорин, В.А.Квартальнов. -М: Советский спорт, 2001. - 288 с.

26. Зорина Г.И. Основы туристической деятельности: Учебник / Г.И. Зорина, Е.И. Ильина, Е.В. Мошняга. - М: Советский спорт, 2000. - 224 с.

27. Ильина Е.Н. Туроперейтинг: организация деятельности: Учебник. -М.: Финансы и статистика, 2001. - 256 с.

28. Кабушкин Н.И. Менеджмент туризма: Учеб. пособие. - Мн.: БГЭУ, 1999.-644 с.

29. Инструкция по статистике количества работников, утвержденная приказом Государственного комитета статистики Украины от 28 сентября 2005 года № 286 // Бухгалтерия. Право. Налоги. Консультации. - 2005. -№51.-С. 21-28.

30. Квартальнов В.А. Туризм: теория и практика: Избранные труды в 5-ти томах. - М.: Финансы и статистика, 1998. - Т. 2- 256 с; Т. 3. - 384 с.

31. Квартальнов В.А. Туризм. - М.: Финансы и статистика, 2000. -316с.

32. Козырев В.М. Туристская рента: Методические рекомендации. -М.: Финансы и статистика, 1998. - 80 с.

33. Крушельницька О.В. Управління персоналом: Навч. посібник / О.В.Крушельницька, Д.П.Мельничук. - К.: Кондор, 2003. - 296 с.

34. Кузнецова Н.М. Основи економіки готельного та ресторанного господарства: Навч. посібник. - К., 1997. - 174 с.

35. Кулішов В.В. Економіка підприємства: теорія і практика: Навч. посібник. - К.: Ніка-Центр, 2002. - 216 с

36. Лахтіонова Л.А. Фінансовий аналіз суб'єктів господарювання: Моногр. - К.: КНЕУ, 2001. - 387 с

37. Лігоненко Л.О. Управління грошовими коштами торговельного підприємства: Навч. посібник / Л.О.Лігоненко, Г.В.Ковальчук. - К.: КДТЕУ, 1998.-156 с

38. Мазаракі А.А. Економіка торговельного підприємства: Підручник для вузів/ А.А.Мазаракі, Н.М.Ушакова, Л.О.Лігоненко. - К.: Хрещатик, 1999.-800 с

39. Мальська М.П. Основи туристичного бізнесу. - К.: ЦНЛ, 2004. -272 с.

40. Мате Э. Логістика: Пер. с франц. / Под ред. Н.В.Куприенко / Э.Мате, Д.Тиксье. - СПб.: Нева; М.: Олма-Пресс Инвест, 2003. - 128 с.

41. Монтанер Монтехано X. Структура туристического рынка: Учеб. пособие: Пер. с испан. - Смоленск: СГУ, 1997. - 230 с.

42. Немцов В.Д. Стратегічний менеджмент: Навч. посібник / В.Д.Немцов, Л.С.Довгань. - К.: Експресс-Поліграф, 2001. - 560 с.

43. Осипов В.І. Економіка підприємства: Підручник. - Одеса: Маяк, 2005. - 720 с.

44. Папирян Г.А. Менеджмент в индустрии гостеприимства (отели и рестораны). - М.: Экономика, 2000. - 207 с.

45. Папирян Г.А. Международные экономические отношения: Экономика туризма. - М.: Финансы и статистика, 1999. - 208 с.

46. Покропивний С.Ф. Підприємництво: стратегія, ефективність: Навч. посібник / С.Ф.Покропивний, В.М.Колот. - К.: КНЕУ, 1998. - 352 с.

47. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 16 "Витрати", зареєстроване в Мінюсті України 19.01.2000 р. за №27/4248.

48. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 "Доход", зареєстроване в Мінюсті України 14.12.1999 р. за №860/4153.

49. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 17 "Податок на прибуток", зареєстроване в Мінюсті України 20.01.2001 р. за №47/5238.

50. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 4 "Звіт про рух грошових коштів", зареєстроване в Мінюсті України 21.06.1999 р. за №398/3691.

51. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 3 "Звіт про фінансові результати", зареєстроване в Мінюсті України 21 червня 1999 р. за №397/3690.

52. Пономарьова Ю.В. Логістика: Навч. посібник. - К.: Центр навчальної літератури, 2003. - 192 с

53. Пузакова Е.П. Международный туристический бизнес / Е.П.Пузакова, В.А.Честникова. - М.: Экспертное бюро. - М., 1997. - 176 с

54. Ресторанне господарство і туристична індустрія у ринкових умовах: 36. наук. пр. - К.: КНТЭУ, 2002. - 170 с

55. Романюк С. Іноземний туризм: стан та шляхи реформування // Новости турбизнеса, 2006. - № 1.-С. 12-13.

56. Сапрунова В.Б. Туризм: эволюция, структура, маркетинг. - М.: Ось-89, 1997.-160 с

57. Сідун В.А. Економіка підприємства: Навч. посіб.: Вид. 2-ге, перероб. та доп. / В.А.Сідун, Ю.В.Пономарьова. - К.: Центр навчальної літератури,

2006. - 356 с

58. Слиньков В.Н. Бизнес-план и организация финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие. 2-е изд., стереотипное. - К.: Алерта, 2006. - 456 с.

59. Соболева Е.А. Финансово-экономический анализ деятельности туристической фирмы: Учебно-методическое пособие / Е.А.Соболева, И.И.Соболев. - М.: Финансы и статистика, 1999. - 128 с.

60. Сокол Т.Г. Основи туризмознавства: Навч. посіб. - К.: Лайн, 1999.-77 с.

61. Старовойтенко О. Принципи систематизації видів туризму // Економіка України. - 2002. - № 5. - С. 48-53.

62. Указ Президента України від 2 грудня 2005 р. № 1688/2005 Про положення про Міністерство культури і туризму в Україні //Урядовий кур'єр. Орієнтир. - 2005. - № 46 (14 грудня). - С 6-8.

63. Федорченко В.К. Уніфіковані технології готельних послуг" Навч. посіб. / В.К. Федорченко, Л.Г. Лук'янова, Т.Т. Дорошенко, І.М. Мініч. - К.: Вища шк., 2001.-237 с

64. Федорченко В. Історія туризму в Україні. - К.: Вища шк., 2002. -195 с.

65. Фінанси. Методичні вказівки до ситуаційних вправ: Навч.-метод, посіб. / Упоряд.: О.І. Сидоренко, П.С. Редько. - К.: Навч.-метод, центр "Консорціум із удоскон. менеджмент-освіти в Україні", 2005. - 452 с

66. Фінанси. Ситуаційні вправи: Навч. посіб. / Упоряд.: О.І.Сидоренко, П.С. Редько. - К.: Навч.-метод, центр "Консорціум із удоскон. менеджмент-освіти в Україні", 2005. - 424 с

67. Франжіаллі Ф. Тенденції розвитку міжнародного туризму / Пере-кл. Т.П. Андрієнко, A.M. Семененко, В.Г. Яблонський. - К.: КУТЕП, 2002. -26 с.

68. Цибух В.І. Державне регулювання у сфері туризму в Україні // Статистика України. - 2005. - № 1. - С 80-85.

69. Чеботар Ю.М. Туристический бизнес: Практ. пособие. - М.: Мир деловой книги, 1997. - 69 с

70. Чепурда Л.М. Економіка та організація діяльності об'єднань підприємств: Навч. посіб. / Л.М. Чепурда, С.С. Беляева, М.В. Плахотнікова; Під заг. ред. Л.М. Чепурди. - К.: Професіонал, 2005. - 272 с.

71. Економіка підприємства: Підручник / За заг. ред. С.Ф. Покропивного. - Вид. 2-ге, перероб. та доп. - К.: КНЕУ, 2000. - 528 с.

72. Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. Ф.К. Беа, Э. Дихтла, М. Швайтцера / Пер. с нем. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 928 с.

73. Экономика современного туризма / Под ред. д.э.н. Г.А. Карповой. -М.-СПб.: Торговый дом "Герда", 1998. - 412 с.

74. Юрьев А.П. Планирование туризма: Учеб. пособие. - Донецк: ДИТБ,2001.-195с.

75. Яновская Н.В. Туризм: организация и учет. - 2-е изд. - Харьков: Фактор, 2000. - 229 с.