Тема 5. Правове регулювання податків з фізичних осіб

Фізичні особи як платники податків. Місце податку з доходів фізичних осіб у податковій системі України. Об’єкт, платник та ставка податку з доходів фізичних осіб. Ретроспектива оподаткування доходів фізичних осіб в Україні. Характеристика правового механізму податку на доходи фізичних осіб (ПДФО). Фізична особа – резидент, фізична особа – нерезидент. Особливості визначення об’єкту оподаткування для резидентів та нерезидентів. База оподаткування. Склад загального (місячного) річного доходу платника ПДФО. Порядок сплати податку з доходів фізичних осіб. Сутність поняття податкова соціальна пільга її розміри та обчислення. Податкова скидка, умови її надання та обчислення. Перелік витрат дозволених для включення у склад податкової скидки.

Фізична особа – суб’єкт підприємницької діяльності. Особливості оподаткування доходів фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності. Аналіз розділу ІV «Податок на доходи фізичних осіб», розділу ХІV «Спеціальні податкові режими» Податкового Кодексу України.

Напрями реформування системи спрощеного оподаткування фізичних осіб.

Тема 6. Правове регулювання податків з юридичних осіб

Юридична особа – платник податку на прибуток підприємств. Об’єкт оподаткування. Порядок визначення доходів і витрат та їх склад. Витрати, що не враховуються при визначенні оподаткованого прибутку. Ставки податку, порядок обчислення податку. Звільнення від оподаткування. Особливості оподаткування нерезидентів.

Плата за землю. Об’єкт оподаткування. Ставки податку, порядок обчислення податку. Звільнення від оподаткування. Особливості встановлення ставок земельного податку. Пільги щодо сплати податку для юридичних осіб. Податковий період.

Тема 7. Правове регулювання непрямих податків

Поняття непрямих податків. Види змішаних податків. Податок на додану вартість. Акцизний збір. Податок на прибуток. Податок на землю. Податок із власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів. Платники змішаних податків. Об’єкти, ставки оподаткування та пільги по змішаним податкам.

Тема 8. Загальнодержавні податки та збори

Система загальнодержавних зборів та підстави їх класифікації. Державне мито. Плата за торговий патент. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів. Плата за спеціальне використання надр при видобуванні корисних копалин. Плата за спеціальне використання водних ресурсів. Збір за забруднення навколишнього природного середовища. Соціальні збори компенсаційного характеру. Збір на обов’язкове державне пенсійне страхування. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства.

ТЕМА 9. Місцеві податки і збори

Місцева податкова система і принципи її формування. Складові місцевих податкових систем. Види доходів місцевих органів самоврядування. Характеристика окремих видів місцевих податків і зборів. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки;єдиний податок; збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності; збір за місця для паркування транспортних засобів; туристичний збір.

 

Інформаційне та методичне забезпечення.

Рекомендована література

 

Основні нормативні акти:

- Конституція України;

- акти міжнародного права:

1. Декларация об общих принципах деятельности высших органов финансового контроля государств – участников СНГ//Режим доступу: http://ac2000sa01/ac_site/Ua/652/200106081.htm.

2. Лимская Декларация руководящих принципов контроля // Правовое регулирование государственного финансового контроля в зарубежных странах. Аналитический обзор и сборник нормативных документов / [сост.: С. О. Шохин, В. И. Шлейников; аналитический раздел и общ. ред. С. О. Шохина]. – М.: Прометей, 1998. – С. 42–51.

- закони:

1. Бюджетний кодекс України від 08.07.2010 № 2456-VI (Відомості Верховної Ради (ВВР), 2010, N 50-51, ст.572).

2. Податковий Кодекс вiд 02.12.2010 № 2755-VI (Голос України вiд 04.12.2010 - № 229, / № 229-230 /)

3. Митний кодекс України від 11 липня 2002р.

4. Цивільний кодекс України від 16 січня 2003р.

5. Господарський кодекс України від 16 січня 2003р.

6. Кодекс України про адміністративні правопорушення Відомості Верховної Ради УРСР вiд 18.12.1984 - 1984 р., № 51, стаття 1122

7. Закон України «Про Державний бюджет України на 2012 рік» вiд 23.12.2011 № 2857-VI (Офіційний вісник України вiд 31.12.2011 - 2012 р., / № 99/1 /, стаття 3541)

8. Про Національний банк України. Закон України від 1999р. №29/99-ВР.

9. Про місцеве самоврядування в Україні. Закон України від 21 травня 1997р. №280-97-ВР.

10. Про ратифікацію Європейської хартії місцевого самоврядування. Закон України від 15 липня 1997р. №452/97-ВР.

11. Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо запобігання фінансовим правопорушенням, забезпечення ефективного використання бюджетних коштів, державного і комунального майна. Закон України від 2006р. №14/06-ВР.

12. Про зайнятість населення. Закон України від 01 березня 1991р. №803-ХІІ із змінами та доповненнями.

13. Про зовнішньоекономічну діяльність. Закон України від 16 квітня 1991р. №959-ХІІ із змінами та доповненнями.

14. Про страхування. Закон України від 07 березня 1996р. №85/96-ВР із змінами та доповненнями.

15. Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг. Закон України (Відомості Верховної Ради (ВВР), 2002, N 1, ст. 1).

16. Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом. Закон України (Відомості Верховної Ради (ВВР), 2003, N 1, ст. 2).

17. Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування. Закон України вiд 08.07.2010 № 2464-VI (Урядовий кур'єр вiд 26.08.2010 - № 156)

18. Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування. Закон України від 09.07.2003 р.

19. Про державну підтримку малого підприємництва. Закон України від 19 жовтня 2000р. №2063-ІІІ із змінами та доповненнями.

20. Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами. Закон України від 21 грудня 2000р. №2181-ІІІ із змінами та доповненнями.

21. Про платіжні системи та переказ грошей в Україні. Закон України від 04 квітня 2001р. №2346-ІІІ.

22. Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні. Закон України від 16.07.99 p. № 996-XIV.

23. Про оренду землі. Закон України від 6 жовтня 1998 року №161.

24. Про міжнародні договори України: Закон України від 29 червня 2004 р. // Відомості Верховної Ради України.— 2004.— №50. – Ст.540.

 

- підзаконні акти:

1. Про заходи щодо підвищення ефективності контрольно-ревізійної роботи. Указ Президента України від 27 серпня 2000р. // Урядовий кур’єр. – 2000р. - №171.

2. Про Положення про Державний комітет фінансового моніторингу України. Указ Президента України від 31.01.2007 р., № 100 (у редакції від 13.09.2010 р. N 832) // Урядовий кур'єр вiд 16.09.2010 - № 171

3. Про заходи щодо підвищення ефективності контролю за використанням бюджетних коштів. Указ Президента України від 19 вересня 2000р. №1074/2000 із змінами та доповненнями // Офіційний Вісник України. – 2000р. - №38.

4. Про систему валютного регулювання і валютного контролю. Декрет Кабінету Міністрів України від 19 лютого 1993р. №15-93 // Відомості Верховної Ради. – 1993. - №17.

5. Питання Державної інспекції з контролю за цінами. Постанова Кабінету Міністрів України від 13 грудня 2000р. №1819 // Офіційний Вісник України. – 2000р. - №50.

6. Про затвердження Положення про Реєстр платників податку на додану вартість. Наказ Державної податкової адміністрації України від 01 березня 2000р. №79 // Офіційний вісник України. – 2000р. - №14.

7. Порядок інформування органами державної податкової служби України платників податку про наявність порушень застосування податкової соціальної пільги. Затверджено наказом Державної податкової адміністрації України від 30 вересня 2003р. №461.

8. Положення про єдиний казначейський рахунок. Затверджено наказом Головного управління Державного казначейства України від 21 березня 1997р. №28. // Офіційний Вісник України. – 1997р.. - №14.

9. Наказ Міністерства Фінансів України «Про затвердження Порядку складання Протоколу про порушення бюджетного законодавства та форми Протоколу про порушення бюджетного законодавства» вiд 15.11.2010 № 1370 //Офіційний вісник України вiд 13.12.2010 - 2010 р., № 9

10. Про запровадження марок акцизного збору на алкогольні напої та тютюнові вироби: Указ Президента України // Урядовий кур’єр. – 1995. - №145-146. – С.9

11. Про затвердження Положення про виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів: Постанова Кабінету Міністрів України вiд 27 грудня 2010 р. // Офіційний вісник України. - 2011. - 1. - Ст. 35.

- постанови, інші рішення, роз’яснення судів (Конституційного, Верховного):

1. Рішення Конституційного Суду України від 09 лютого 2000р. №1-рп/2000 // Право України. – 2000р. - №3. – С.125.

2. Рішення Конституційного Суду України від 13 червня 2002р. №ІІ-рп/2002 // Юридичний вісник України. – 2002р. - №27 (367).

3. Рішення Конституційного Суду України від 20 березня 2002р. №5-рп/2002 // Офіційний вісник України. – 2002р. - №13.

 

Підручники:

1. Бандурка О. М., Понікаров В. Д., Попова С. М. Податкове право. Навч. посіб. – К.: Центр учбової літератури, 2012. – 312 с.

2. Берлач А. І. Податкове право України: навч. посіб. для студ. вищ. навч. закл. / Відкритий міжнародний ун-т розвитку людини "Україна". — К.: Університет «Україна», 2006. — 336 с.

3. Бех Г. В., Дмитрик О. О., Кобильнік Д. А., Криницький І. Є., Кучерявенко М. П. Податкове право: Навч. посіб. / Національна юридична академія України ім. Ярослава Мудрого / М.П. Кучерявенко (ред.). — К.: Юрінком Інтер, 2003. — 400 с.

4. Бодюк А.В. Податкова система (ресурсні платежі): навч. посібник / Державна податкова адміністрація України; Національний ун-т держ. податкової служби України. — Ірпінь, 2007. — 575 с.

5. Василик О.Д. Податкова система України: Навч. посібник: Для студ. екон. спец. вищих закл. освіти / Українська державна фінансова академія. — К.: ВАТ «Поліграфкнига», 2004. — 447 с.

6. Войнаренко М.П., Пухальська Г.В. Податковий облік і аудит: підручник – К., ВЦ «Академія», 2009 – 376 с.

7. Викриття злочинів у сфері оподаткування / С.Ю. Василенко, І.В. Сервецький, О.М. Юрченко. — К.: Просвіта, 2000. — 398 с.

8. Іванов Ю. Б., Крисоватий А. І., Десятнюк О. М. Податкова система: підручник / МОН України. — К.: Атіка, 2006. — 920 c.

9. Куценко Т. Ф. Бюджетно-податкова політика: Навч. посібник / Київський національний економічний ун-т ім. Вадима Гетьмана. — К.: КНЕУ, 2006. — 508 с.

10. Кучерявенко М. П. Податкове право України. Академічний курс: підручник. — К.: "Правова єдність", всеукраїнська асоціація видавців, 2008. — 699с.

11. Пришва Н.Ю. Податкове право: навч. посіб. / Н.Ю. Пришва. – К.: Хрінком Інтер, 2010. – 368 с.

12. Саксонов В.Б. Податкове право у схемах та визначеннях: Навч. посібник. – Система оподаткування та юридична конструкція податку. – Д.: Дніпроп. держ. ун-т внутр. справ., 2007. – 60 с.

13. Савченко Л.А.. Правові основи фінансового контролю. Навчальний посібник. – К.: Юрінком Інтер, - 2008. – 501 с..

 

Навчальні посібники, інші дидактичні та методичні матеріали:

1. Авер̓янова Є., Абрамцова Т., Василенко В., Діброва Н., Лисиця Т., Литвинов К. Податок на додану вартість: консультації, відповіді на запитання, роз`яснення спеціалістів міністерств та відомств, нормативна база, первинна документація: практичне керівництво. — К.: Баланс-Клуб, 2008. — 176 с.

2. Авер̓янова Є., Артем̓єва Л., Бродецька І., Волк Н., Діброва Н., Золотухін О. Податок з доходів фізичних осіб: консультації, відповіді на запитання, роз̓яснення спеціалістів міністерств і відомств, нормат. база, первинна документація / А. Бабак (голов. ред.) — Д.: Баланс-Клуб, 2008. — 170 с.

3. Адміністративна відповідальність за ухилення від оподаткування: навч. посіб. / В.К. Шкарупа, М.В. Коваль, М.О. Мацелик, Т.О. Мацелик; Держ. податк. адмін. України, Нац. ун-т держ. податк. служби України. — Ірпінь, 2008. — 206 с.

4. Акцизний збір (Державна податкова служба України; заг.ред. С.В.Буряка. К.: Юрінком Інтер, 2009 – 352 с. Бібліотека платника податку.

5. Владімірська М., Діброва Н., Завгороднєв В., Журавель Н., Зіненко Щ., Лисиця Т. Податок на прибуток: консультації, відповіді на запитання, роз`яснення спеціалістів міністерств та відомств, нормативна база: практичне керівництво. — К.: Баланс-Клуб, 2008. — 176 с.

6. Все про податки: Довідник / Азаров М.Я., Кольга В.Д., Онищенко В.А. – К.: Експерт – Про, 2000. – 492 с.

7. Гавриленко Н. В. Податкова система: Навч. посіб.. — Л.: Новий Світ-2000, 2007. — 328 с.

8. Довгалюк В.І., Ярмоленко Ю. Ю. Податкова система: навч. посіб. для студ. вищ. навч. закл.. — Чернівці: Буркек, 2006. — 352 с.

9. Загорський В. С. Бюджетно-податкова система України: теорія і практика / Національна академія державної податкової служби України. — Ірпінь: Національна академія ДПС України, 2006. — 304 с.

10. Земельний податок та плата за землю. — Суми: Видавець Соколик Б.В., 2007. — 29 с.

11. Іванов Ю. Б., Крисоватий А. І., Десятнюк О. М. Податкова система: підручник / МОН України. — К.: Атіка, 2006. — 920c.

12. Литвиненко Я. В. Податкова політика: Навч. посіб. для студ. вищ. навч. закл. / Міжрегіональна академія управління персоналом (МАУП). — К.: МАУП, 2003. — 223 с.

13. Марченко В. Б., Легкова М. Ф. Податкове право: Навчально-метод. посібник для самост. вивчення дисципліни / Київський національний економічний ун-т — К.: КНЕУ, 2004. — 225 с.

14. Оподаткування доходів фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності: Збірник, К.: Юрінком Інтер, 2009, 304 с.

15. Педь І. В. Непрямі податки в податковій системі України: навч. посібник / Ю.М. Лисенков (ред.). — К.: Знання, 2008. — 348 с.

16. Податки у термінах і визначеннях: короткий словник-довідник податківця / П.В. Мельник (голова ред.кол.), Ю.В. Бондар (упоряд.). — К.: ДП «ІВЦ ДПА України», 2008. — 736 с.

17. Податкова система: навч. посіб. для студ. вищ. навч. закл./ [Лютий І.О., Демиденко Л.М., Романюк М.В. та ін.]; За ред.. І.О. Лютого. – К.: Центр учбової літератури, 2009. – 456 с.

18. Податкова система: практичні питання застосування норм Податкового кодексу України / Державна податкова служба України; за заг. ред. B.Ю. Захарченка. – К.: Юрінком Інтер, 2011. – 368 с. – (Бібліотека платника податків; кн. 1 (19)). – 360 с.

19. Податок з власників транспортних засобів. — Суми: Видавець Соколик Б.В., 2007. — 26 с.

20. Податок на додану вартість в Україні: Посібник для студ. вищих навч. закл. / Національна академія держ. податкової служби / Ф.О. Ярошенко (заг.ред.). — Ірпінь, 2004. — 396 с.

21. Предборський В.А. та ін. Виявлення правопорушень у сфері оподаткування. – К.: Фенікс, 1999. – 216 с.

22. Реєстрація та облік платників податків в органах державної податкової служби. (Державна податкова служба України; за аг ред.. С.В.Буряка, К.: Юрінком Інтер 2010 – 416 с. (Бібліотека платника податку.)

23. Спрощена система оподаткування, обліку та звітності суб`єктів малого підприємництва: метод. розробка / Державний комітет України з питань регуляторної політики та підприємництва / К.О. Ващенко (ред.). - К., 2008. - 144 с.

24. Словник фінансово-правових термінів / [Антипов В.І., Білецька Г.М., Воронова Л.К. та ін.]; За заг. ред. Л.К.Воронової; Нац. акад. держ. податк. служби України. НДІ фін. права. — Ірпінь, 2006. — 343 с.

25. Фінансова енциклопедія / [О.П.Орлюк та ін.]; за заг. ред. О. П. Орлюк; Акад. правових наук України. — К.: Юрінком Інтер, 2008. — 470 с.

 

Монографії та інші наукові видання:

1. Бандурка О.О. Державна податкова служба в Україні: система, правовий статус, модернізація: Монографія. – Х.: Вид-во НУВС, 2004. – 234с.

2. Бандурка О.О. Організаційно-правовий статус податкової міліції України: Монографія. – Х.: Вид-во НУВС, 2004. – 245с.

3. Кучерявенко М. Правове регулювання податкового контролю // Вісник Академії правових наук України. – 2002. - №2. – С.107-113.

4. Кучерявенко М. Правовий механізм податку (елементи) // Вісник Академії правових наук України. – 2002. - №4 (31). – С.112-115.

5. Мельник П. В., Тарангул Л. Л., Варналій З. С., Кушнарець Д. В., Харлан Є. А. Податкова політика України: стан, проблеми та перспективи: монографія / Державна податкова адміністрація України; Національний ун-т держ. податкової служби України. Науково-дослідний центр з проблем оподаткування / З.С. Варналій (ред.). — К.: Знання України, 2008. — 675 c.

6. Проценко Т.О. Правове забезпечення адміністрування податків та митних платежів: монографія/ Т.О. Проценко. – К., 2006. – 546 с.

7. Угровецький О.П. Система оподаткування в Україні: становлення, адміністрування, реформування: монографія / О.П. Угровецький. – Х.: Золота миля, 2009. – 326 с.

8. Новицький А. М., Коляда Т. А., Касьяненко Л. М. Легалізація коштів, з яких не сплачено податки / Національний ун-т держ. податкової служби України. Науково-дослідний центр з проблем оподаткування. — Ірпінь: НА ДПСУ, 2007. — 158 c.

 

Інші джерела:

1. Бараєв В.М. Можливості й шляхи первинної адаптації податкового законодавства України до європейського податкового права // Держава і право. Юрид. і політ. науки: Зб. наук. пр. — 2003. — № Спец. вип. — С. 268-271.

2. Барановська І.В.Сучасна податкова система України з точки зору підприємця // Актуальні проблеми економіки. — 2008. — №8. — С. 172-182.

3. Береза З.В.Аналіз дефініцій терміна «податки» // Вісник Нац. ун-ту «Львів. політехніка». Менеджмент та підприємництво в Україні: етапи становлення і проблеми розвитку — 2006. — № 570. — С. 76-80.

4. Берлач А., Пирога І. Еластичність ставки податку на додану вартість як стимул економічного зростання в Україні // Право України. – 2009. - № 2. – С. 94-100.

5. Білюга С.П. Адміністративне судочинство як інструмент протидії незаконному відшкодуванню податку на додану вартість // Фінансове право 2011. - № 1. – С. 10-13.

6. Блажчук Т. Фізична особа як суб’єкт підприємницької діяльності // Підприємництво, господарство і право. – 2009. - № 7. – С. 12-16.

7. Борейко В. Шляхи підвищення ефективності податкового та соціального законодавства // Економіка України. — 2007. — №9. — С. 30-37.

8. Бригінець О.О. Онтологія адміністративно-правового статусу Державної податкової служби України // Фінансове право. – 2009. - № 4. – С. 15-18.

9. Бурденко І.М. Податкова система як інструмент інноваційно-інвестиційного розвитку України // Актуальні проблеми економіки. — 2008. — №3. — С. 150-160.

10. Гой В. Поняття великих платників податків // Підприємництво, господарство і право. – 2009. - № 37. – С. 21-25

11. Гой В., Шестак Л. Роль великих платників податків у наповненні державного бюджету України // Підприємництво, господарство і право. – 2009. - № 10. – С. 208-211.

12. Гой В., Шестак Л. Специфіка адміністративно-правового статусу податкових органів, які здійснюють податкове супроводження ВПП // Підприємництво, господарство і право. – 2010. - № 3. – С. 28-31.

13. Головач А. Удосконалення управлінського процесу в органах державної податкової служби // Право і безпека. – 2010. - № 4. – С. 91-94.

14. Гоцуля Є. До питання провадження по справам про адміністративну відповідальність за ухилення від сплати податків // Підприємництво, господарство і право. – 2009. - № 2. – С. 113-118.

15. Давиденко А.Л. Застосування податку на додану вартість при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності суб’єктами господарювання // Актуальні проблеми економіки. — 2006. — №6. — С. 3-8.

16. Дубова С.Г., Моргуновський Д.З. Оптимізація прямих податків як інструмент керування соціально-економічною структурою // Вісн. Вінниц. політехн. ін-ту. — 2001. — №6. — С. 77-81.

17. Дуравкін П. Правова природа податкової поруки як способу забезпечення погашення податкового боргу // Підприємництво, господарство і право. – 2010. - № 5. – С. 104-107.

18. Дьомін О.В. Санкції у структурі норм податкового права // Фінансове право 2011. - № 1. – С. 17-20.

19. Зицик С. Правовий механізм оскарження рішень органів Державної податкової служби // Підприємництво, господарство і право. – 2010. - № 4. – С. 117-120.

20. Ільяшенко В.А. Компетенція органів Державної податкової служби у сфері здійснення державного контролю за справлянням податків та інших обов’язкових платежів // Фінансове право 2009. - № 2. – С. 10-15.

21. Корнус В.Г. Принципи оподаткування та базис для вдосконалення побудови системи оподаткування // Актуал. пробл. економіки. — 2006. — №2. — С. 14-21.

22. Лісовська В. Податковий контроль у системі оподаткування: зміст та механізм здійснення // Підприємництво, господарство і право. – 2010. - № 10. – С. 221-224.

23. Лубенченко О.Е. Податковий менеджмент: уточнення платежів з податку на додану вартість // Фінансове право. – 2010. - № 1, С. 16-19.

24. Майстренко О. Прийняття Податкового кодексу як шлях до ефективності системи оподаткування України// Право України. – 2010. - № 6. – С. 128-134.

25. Марченко В. Правове природа діяльності уповноважених органів у сфері справляння податків // Підприємництво, господарство і право. – 2010. - № 12. – С. 41-45.

26. Меліхова Т.О. Методика аналізу податку на прибуток підприємств // Вісн. Нац. ун-ту «Львів. політехніка». Пробл. економіки та упр. — 2007. — №579. — С. 171-176.

27. Монаєнко А. Поняття фінансово-процесуального примусу в сучасній фінансово-правовій науці // Право України. – 2010. - № 12. – С. 168-176.

28. Новицький А.М. Концептуальні підходи організаційно-правові забезпечення розвитку електронного оподаткування в Україні // Фінансове право. – 2009. - № 3. – С. 13-16.

29. Нонко А. Податкове регулювання в Європейському Союзі: співвідношення наднаціонального та національного рівнів // Право України. — 2005. — №4. — С. 110-115.

30. Оніщик Ю. До питання про момент виникнення, зміни та припинення податкової правосуб’єктності організації – платника податку // Адвокат. – 2009. - № 1. – С. 16-19.

31. Оніщик Ю.В. Проблема конструкції «юридична особа» у податковому праві України // Фінансове право. – 2010. - № 3. – С. 8-11.

32. Парнюк В.О. Стимулювання структурних змін в економіці - головне завдання податкової реформи // Актуальні проблеми економіки. — 2008. — №11. — С. 214-223.

33. Погорєлова О. Місце та роль спору серед юридичних гарантій захисту прав платників податків // Підприємництво, господарство і право. – 2010. - № 11. – С. 208-211.

34. Погорєлова О. Гарантії забезпечення судового оскарження рішень (нормативно-правових актів, правових актів індивідуальної дії) податкових органів // Підприємництво, господарство і право. – 2010. - № 12. – С. 28-32.

35. Погорєлова О. Застосування фінансових та господарських санкцій як юридична гарантія захисту прав платників податків // Підприємництво, господарство і право. – 2010. - № 6. – С. 108-111.

36. Проценко Т.О. Організаційно-правові засади реалізації прав платників податків як чинник дотримання податкового законодавства // Держава і право. Юрид. і політ. науки: Зб. наук. пр. — 2006. — Вип. 31. — С. 199-206.

37. Река В.А. Правові й організаційні особливості інспектування органами державної контрольно-ревізійної служби // Науковий вісник КНУВС. – 2010. - №5, С. 189-199.

38. Ровинський Ю.О. Органи Державної податкової служби України як суб’єкти застосування державного примусу // Фінансове право 2010. - № 4. – С. 18-20.

39. Ровинський Ю.О. Позитивний аспект фінансово-правової відповідальності // Підприємництво, господарство і право. – 2010. - № 11. – С. 31-34.

40. Спасибо В. Фінансово-правові штрафи у податковому праві України // Підприємництво, господарство і право. – 2010. - № 5. – С. 39-42.

41. Сусловець А.О. Становлення та розвиток нормативно-правового забезпечення діяльності органів державної податкової служби України // Фінансове право. – 2011. - № 1. – С. 52-56.

42. Трофімова Л.В. Дефекти нормотворчості як причина податкових конфліктів // Фінансове право 2010. - № 4. – С. 21-25.

43. Трофімова Л.В. Про гармонізацію та адаптацію законодавства України у сфері податкових відносин до законодавства Європейського Союзу // Фінансове право 2010. - № 1. – С. 19-23.

44. Трофімова Л.В. Про комунікації у податковій політиці // Фінансове право 2010. - № 3. – С. 16-18.

45. Трубін І.О., Трубіна М.В. До питання застосування повноважень органами Державної податкової служби України // Фінансове право 2010. - № 3. – С. 18-21.

46. Усенко Є. Податковий конфлікт та податковий спір: співвідношення понять // Право і суспільство. – 2010. - № 3. – С. 165-167.

47. Федчук С. Деякі питання фінансування бюджетних видатків, його ознаки та форми в сучасних умовах// Право України. – 2010. - № 8. – С. 123-129.

48. Чернега Т.С. Акцизний збір як фактор зовнішнього середовища // Наук. пр. Нац. ун-ту харч. технологій. — 2005. — №17. — С. 49-51.

49. Черних Д. Дохід та його елементи як підстава справляння особистих податків в Україні // Право і суспільство. – 2010. - № 3. – С. 168-170.

50. Ярмоленко О.С. Сутність поняття посадових та службових осіб органів ДПС України // Фінансове право 2010. - № 4. – С. 25-27.

51. Яюк Т.А. Вина як необхідний елемент фінансової відповідальності юридичних осіб // Митна справа.– 2010. – № 5., Ч. 2. – С. 230-234.

52. Яюк Т.А. До питання нормативного закріплення складу фінансового правопорушення у законодавстві України // Митна справа.– 2011. – № 6., Ч. 2. – С. 185-189.

53. Яюк Т.А. До проблеми дефінітивної невизначеності поняття «фінансова санкція» у законодавстві України // Південноукраїнський правничий часопис. – 2010. – № 3. – С. 129-132.

Інтернет-ресурси:

1. www.ac-rada.gov.ua – Офіційний сайт Рахункової палати України

2. www.customs.gov.ua – Офіційний сайт Державної митної служби України.

3. www.finance-law.ru – Матеріали з фінансового права Російської Федерації

4. www.kmu.gov.ua – Офіційний сайт Кабінету Міністрів України

5. www.mfu.gov.ua – Офіційний сайт Міністерства фінансів України

6. www.nbu.gov.ua – Офіційний сайт Національного банку України

7. www.ndi-fp.asta.edu.ua – Науково-дослідний інститут фінансового права в Україні

8. www.pravoznavec.com.ua – Електронна бібліотека юридичної літератури "Правознавець"

9. www.rada.gov.ua – Офіційний сайт Верховної Ради України

10. www.sta.gov.ua – Офіційний сайт Державної податкової адміністрації України

11. www.stat.gov.ua – Офіційний сайт Державного комітету статистики України

12. www.visnuk.com.ua – Вісник податкової служби України. Офіційне видання державної податкової адміністрації України.

13. www.zakon.org.ua – Публікації на різні теми з фінансового і податкового права.