Экономические интересы субъектов налоговых отношений – объяснить в чем интерес каждого субъекта.

Государство заинтересовано в устойчивом эффективном развитии всей национальной экономики и в бесперебойном финансировании общегосударственных расходов, так как экономический интерес нации есть объективная необходимость удовлетворения ее потребностей, определяемая всей совокупностью экономических отношений нации, складывающихся в ее границах и за их пределами. Актуальным является также вопрос сохранения целостности экономического пространства государства.

Сообщество людей как единое целое заинтересовано в том, чтобы функции государства исполнялись надлежащим образом и регулярно поддерживались финансированием налогового характера. Структурные элементы гражданского общества в их собственных интересах должны частично тратиться, издерживаться на совершение перечисленных выше функций.

2. Кто такой А. Лаффер. Нарисовать кривую Лаффера и объяснить ее смысл.

Артур Лаффер- знаменит благодаря открытию эффекта - закономерности влияния налоговых ставок на налоговые поступления, получившее его имя. Эффект Лаффера и его графическое выражение в виде кривой Лаффера показывает, что в определённых условиях уменьшение налоговых ставок может вызвать увеличение налоговых поступлений.

 

Обосновывая предложения по снижению налоговых ставок, авторы теории предложения на так называемый эффект Лаффера и его графическое выражение в виде кривой.

 

При разных налоговых ставках высоких и низких, объем налоговых поступлений и доходов бюджета может быть одинаковым. В таком случае целесообразнее отказаться от чрезмерно высоких ставок и перейти на более низкие. Это усилит стимулирование и в перспективе расширит налоговую базу. Можно предположить, что через некоторое время потери налогов будут возмещены.

 

Существо рассмотренной на графике взаимосвязи ставок и поступлений налогов может быть выражено в виде двух основных положений:

 

– снижение налоговых ставок обладает стимулирующим воздействием на производство;

 

– хотя уменьшение налоговых ставок приведет к сокращению объема бюджетных доходов, это сокращение носит временный характер.

 

Кривая Лаффера демонстрирует стимулирующий эффект снижения налогов. Уменьшение налогового бремени ведет к увеличению сбережений, к росту инвестиций и занятости. В итоге произойдет рост производства и доходов, вследствие чего увеличится объем налоговых поступлений в бюджет.

 

Почему налоги являются необходимым условием существования государства?

Без налогов, не будет основы для успешного развития и существования любого государства.

Налоги:

· это источник пенсионного обеспечения населения;

· это источник финансирования строительства объектов, имеющих социальное значение. Детские сады, поликлиники, больницы и другие важные объекты строятся за счет средств налогоплательщиков;

· это источник содержания управленческого аппарата страны. То есть заработная плата государственным служащим выплачивается именно со средств налогоплательщиков;

· это источник социального обеспечения граждан страны. Стипендии, больничные и многое другое выплачивается исключительно из средств, полученных в качестве налогов от граждан.

 

С 1 января 2001 г. по налогу на прибыль отменены льготы, в том числе инвестиционные. Объясните, как это изменение может повлиять на развитие производства.

Снижение финансовых результатов в промышленности нельзя не увязать со снижением доходов экспортеров, увеличением издержек производства, связанных с ростом цен и тарифов на продукцию естественных монополий на внутреннем рынке и опережающим ростом расходов на оплату труда и амортизации над увеличением объемов производимой продукции.

В качестве факторов, противодействующих падению поступлений налога на прибыль, - отмена налоговых льгот на первом месте. Наибольшую озабоченность и разброс мнений вызывала отмена инвестиционной льготы, что можно понять в условиях огромной потребности в инвестициях как производственного, так и непроизводственного характера. Общий объем финансовых вложений организаций в 2001г. составил 2091 млрд руб., т.е. сократился на 13,9% по сравнению с предыдущим годом. При этом на 9,4% сократился объем долгосрочных финансовых вложений и на 15% - краткосрочных. В то же время, как ни странно, выросли инвестиции в нефинансовые активы - на 2,4%, а в основной капитал - на 2,6%. Видимо, положительную роль сыграла амортизационная политика.

5. Придумать новый налог, обосновать, определить его элементы.

 

 

Блок 4

 

Задание: устный ответ одной из трех тем на усмотрение преподавателя.

Темы для автоматов (те, кто защитил реферат до конца января):

 

1 тема. Концепция планирования выездных налоговых проверок.

2 тема. Особые экономические зоны.

3 тема. Налоговое консультирование.

4 тема. УСН

5 тема. НДФЛ

 

Темы для полуавтомата (1 вопрос на экзамене):

 

1 тема. Концепция планирования выездных налоговых проверок.

2 тема. Особые экономические зоны.

3 тема. Налоговое консультирование.

4 тема. УСН

5 тема. НДФЛ

6 тема. Международные организации, регулирующие отношения в сфере налогообложения

7 тема. Трансфертное ценообразование.

8 тема. Налоговые проверки.

9 тема. Способы уплаты налогов