Учет движения ГП без исп-я сч 40




ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?

Учет движения ГП без исп-я сч 40



Учет движения ГП без исп-я сч 40

Остаток ГП по учетным ценам на 01.06.* составил 4 000 000 руб, отклонения -200 000 руб.

В течение месяца на предр произведены следующие хоз. операции.

16.06.* выпущена из производства ГП по учетной стоимости на сумму 1 800 000 рублей;

25.06.* отгружена покуп ГП по учетной стоимости на 2 200 000 руб. Сч/ф выставлен покупателю на сумму 3 540 000 руб. (в том числе НДС – 18%). Продукция оплачена 26.06.*.

После проведения инвентаризации рассчитан остаток НЗП и определена фактическая ст-сть выпущенной из производства ГП - 1 900 000 руб.

отклонения:

показатель учетн ст-ть отклонен факт ст-ть
остат на нач пер -200000
поступ в отч пер +100000
итого -100000
% отклон -1,7% * -1,7%
спис в отч пер -37400
остат на кон -62600

*%откл=(откл на нач+откл по пот цен)/уч ст на нач+уч ст по пост цен

16.06 выпущ ГП накл
25.06 нач зад покуп сч-ф
  начисл НДС сч-ф
  спис с/с по уч це накл
26.06 оплач ГП сч-ф
30.06 спис ком расх спр
  спис упр расх спр
  корект с/с вып пр спр +100000
  корект с/с прод спр -37400
  фин рез-т спр

 

выручка (нетто) 3 000 000

себест-ть 2 1626200

валовая прибыль 837 400 (разница)

комерч расх 50 000

управл расх 100 000

приб от продаж 687 400

приб до налогообл-я 687400

Налог на приб 137 480

Чистая прибыль 549 920

 

 

Учет использования ГП с использованием сч.40

Согласно УП организации учет выпуска ГП производится по нормативной себестоимости с применением счета 40.Остаток ГП по учетным ценам на 01.06.*. составил
4 000 000 руб. В течение месяца на предприятии произведены следующие хозяйственные операции.

16.06.* выпущена из производства ГП по учетной стоимости на сумму 1 800 000 рублей;

25.06.* продана покупателю ГП по учетной стоимости на 2 200 000 руб. Счет-фактура выставлен покупателю на сумму 2 832 000 руб. (в том числе НДС – 18%). Продукция оплачена 26.06.*.Комерч расх 50 000 р, управленч расх 100 000 р.

После проведения инвентаризации рассчитан остаток незавершенного производства и определена фактическая стоимость выпущенной из производства ГП - 1 900 000 руб.

16.06 выпущ ГП накл
25.06 прод ГП(себест) накл 90.2
  выст счет(выру) сч-ф 90.1
  выдел НДС сч-ф 90.3
26.06 оплач ГП сч-ф
30.06 спис ком расх спр 90.7
  спис упр расх спр 90.6
  спис факт с/с спр
  спис отклон спр 90.2
  фин рез-т спр 90.9

выручка (нетто) 2 400 000

себест-ть 2 300 000

валовая прибыль 100 000 (разница)

комерч расх 50 000

управл расх 100 000

приб от продаж (50 000)

приб до налогообл-я (50 000)

Налог на приб если приб*20%

Чистая прибыль (50 000)

Распределение затрат между незавершенным производством и выпущенной готовой продукцией.

Ск20= Сн20 + ОбДт20 – ОбКт20 Сн20 + ОбДт20 = Ск20+ОбКт20

НЗПнач.пер + Затр отч.пер = НЗПкон.пер + Факт с/с выпущ ГП

В отч. периоде в производство запущены 1000 настольных ламп на сумму 100 000 руб. К концу периода 600 ламп завершены обработкой и признаны ГП. Оставшиеся в производстве 400 ламп готовы на 50%. Добавленные затраты (затраты на обработку)

160 000руб. Рассчитать с/с выпущенной продукции и НЗП на кон. периода. НЗП на нач. периода отсутствует.

1) Расчит-ем ст-ть условной единицы материальных затрат: 100 000/1000=100

2) Расчит-ем ст-ть условной единицы добавленных затрат: 160000/600+400*0,5=200

3) рассчитываем с/с ГП (выпущенной продукции): 600*100+600*200=180 000 (мат.затраты+добавленные затраты)

4) рассчитываем ст-ть НЗП: 400*100+400*0,5*200=80 000

Проверка: 0+100 000+160 000=80 000+180 000

Вариант 2

На нач.периода НЗП отсутствует. В отч.периоде в произ. Запущено 4000 лампы. Со склада получены все исходные материалы и компл.изд. По окончании отч.пер. 3000 лампы закончены обработкой и признаны ГП. Оставшиеся в НЗП на конец периода 1000 ед. готовность на 50%

Рассчитать с/с ГП и НЗП при наличии след.данных: 1. матер.затраты за период 300 000р.

2. добавлен.затраты за период 35000р.

НЗП на нач +З = НЗП кон + Факт c|cГП

Элемент с/с З за период ГП Усл.ед в НЗП Сумма усл.ед с/с усл.ед
материалы 300 000 75(300т/4т)
Добавл.З 35 000
итого

ГП (3000 ед) материал.З - 3000*75=225000 добавочн.З – 3000*10=3000 итого 255000

НЗП (1000 ед) матер.З – 1000*75=75000 добав.З – 500*100=5000 итого 80000

 

 

1.5 . Учет материалов ведется с применением счетов 15 и 16.

Учетная стоимость стали - 30 руб. за кг. Остаток по стали по счету 16 на начало месяца составляет 2 000 руб., по счету 10 - 30 000 руб. (1 000 кг). За отчетный месяц поступило две партии стали:

10.06.* 4 000 кг. на сумму 129 800 руб. (в том числе НДС - 18%),

20.06.* 8 000 кг. на сумму 274 232 руб. (в том числе НДС - 18%).

Оплата поставок произведена 22.06.*. Сталь была списана по следующим направлениям:

15.06.* - передача в основное производство - 1 000 кг.,

25.06.* - продажа 2 000 кг. за 70 800 руб.( в том числе НДС - 18%).

28.06.* покупатель погасил задолженность.Составить бухгалтерские записи в формате

показатель учетн ст-ть отклонен факт ст-ть
остат на нач пер 1000кг (30000) +2000
поступ 10.06 4000 (120000) -100000
20.06 8000 (240000) -7600
итого -15600
% отклон   -15600/390000= - 4%  
спис 15.06 1000(30000) -1200
25.06 2000(60000) -2400
остат на кон 10000 (300000) -12000

отклонен на кон=-15600-(-1200)-(-2400)=-12000

10.06 отраж зад перед пост сч-ф
  выдел НДС сч-ф
  НДС прин к выч кн пок
  оприх мат по учет цен накл,прих
15.06 перед мат в осн пр-во накл
20.06 отраж зад перед пост сч-ф
  выдел НДС сч-ф
  НДС принят к выч кн пок
  оприх мат по уч цен накл,прих
22.06 погаш зад перед пост банк вып
25.06 нач задол покуп накл
  начисл НДС сч-ф
  спис с/с по уч цен накл
28.06 получ ден от покуп сч-ф,вып
30.06 спис откл на сч 16 справк
  сп откл по мат,перед в оп справк (1200)
  спис откл по прод мат справк (2400)
  определ финн рез-т от продажи справка

Вариант 2

По состоянию на 01.06. в учете числились 1000 мешков на сумму 5100р. Учетная ст-ть одного мешка 5 руб за ед. отклонения 100р. (положит.)

Дата Кол-во Сумма без НДС НДС Сумма с НДС
10.06 10 000
20.06
итого

Зад-ть перед поставщиком погашена 22.06. 15.06 мешки в кол-ве 6000 шт были израсходов. На упаковку ГП (расходы на продажу). 25.06 8000 мешков проданы за 7,08 в т.ч НДС 1,08. Выручка для целей н/о по отгрузке.

10.06 получены мат. От поставщика – 49000 – 15/60

Выделен НДС – 8820 – 19/60

10.06 оприходовы мешки по уч.ст-ти – ПО – 50000 – 10/15

15.06 мешки переданы на упаковку ГП – треб.накл. – 30000 – 44/10

20.06 получены мат. От поставщ. – 2900 – 15/60

Выделен НДС – 5220 – 19/60

20.06 оприходовы мешки по уч.ст-ти – 25000 – 44/10

22.06 погашена зад-ть перед поставщ. – 92040 – 60/51

25.06 сумма поступила от прод.мат. – сч-фак- 56640 – 62/91

Начислен НДС – 8640 – 91/68

Списана учет.ст-ть прод.мат – 40000 – 91/10

30.06 списаны откл на сч.16 – спр-бкх. – 3000 – 16/15

Списана сумма откл по мат. Израсх.на упак. – 1170 – 44/16

Списана сумма откл. По мат. Проданных на сторону – 1560 – 91/16

Фин.рез от продажи мат – 6440 – 91.9/99

Расчет отклонений

показатели Учет. ст-ть отклонения Факт.ст-т
Остаток на нач. +10
Поступило мат.10.06 20,06 -1000 +4000 49 000
Итого 80 000 +3100 83 100
% откл. Откл/уч.ст.   3,9  
Списано 15.06 25.06
Остаток на кон. 10 000

Вариант 3

В УП организации закреплен способ учета готовой продукции по нормативной (плановой) себестоимости. Нормативна (плановая) себестоимость остатка ГП, находящейся на складе на начало месяца, составляет 60 000 руб., сумма отклонений (экономии) – 2 000 руб. За отчетный месяц организация изготовила продукцию, нормативная (плановая) себестоимость которой 800 000 руб. Сумма отклонений по поступившей на склад ГП составила 2 000 руб. (экономия). В течении месяца готовая продукция отгружена (продана) покупателям по нормативной плановой себестоимости на сумму 600 000 руб. Рассчитать финансовый результат от продажи продукции, если покупателям был выставлен счет на 840 000 руб., включая НДС 20%. Оформить проводками с использованием счета 40

40 20 798000 – (800000-2000)- оприходована ГП по фактическая с/с

43 40 800000 – оприходовано по нормативная с/с

62 90/1 840000 – выставлен счет покупателю

90/3 68 140000(20%) 128135 (18%)- начислен НДС с продаж

90/2 43 600000 – списана ГП по нормативная с/с.

Фактическая с/с меньше чем норм, значит отклонения списываются сторнировочной записью.

90 40 2000 списана сумма отклонения (экономия)

счет 40 – должен закрываться и сальдо не имеет

90/9 99 2000 (840000-14000-600000 (-2000)???

Определен фин.рез-т (прибыль)

Т.к.учет организован с использованием сч.40 % отклонений не рассчитывается

 

Учет операции по текущей аренде у арендодателя и арендополучателя.

10.06 А приобрело станок за 84960, в т.ч НДС 18%,

14.06 станок включен в состав доходных вложений в матер ценности.

30.06 станок передан арендатору в аренду на 1 мес, арендн плата 4720 в т.ч НДС 18%, 31.06 произведена оплата арендодателю, станок возвращен. Расходы по аренде отнесены у арендодат в состав общепроизводств. СПИ 72 мес, линейн спос аморт.

Привести бухгалтерские записи у арендодателя и арендополучателя в формате

Арендодатель

10.06 получ об от постав ОС-1
  выделен НДС сч-ф
  НДС принят к выч кн пок
14.06 об прин к учету ОС-1 03скл
30.06 стан перед в аренд ОС-1 03ар 03скл
31.06 выр от оказ усл ар сч-ф
  начисл НДС кн прод
  начисл аморт ОС-6
  спис расх по аморт закр мес
  получ ден ср-ва бан вып
  финн рез-т справка

арендатор:

  получ об в аренд ОС-1  
31.06 начисл зад по ар сч-ф
  выдел НДС сч-ф
  НДС прин к выч кн пок
  перечисл ар плата бан вып
  станок возвр ОС-1  

Вариант 2 . Арендодатель

N Дата Содержание Документ Сумма Дебет Кредит
10.06 Приобретен станок сч-ф,ОС-1
  Выделен НДС сч-ф.
  НДС принят к вычету сч-ф, запись в кн покупок
14.06 Станок принят к учету ОС-1 03склад
30.06 Станок передан в аренду ОС-1 03ар 03скл
31.07 Отражена выр-ка от отказания услуг по аренде сч.-ф 90,1
  Нач-н НДС сч-ф,кн.продаж 90,3
  Получ.ден.ср-ва Банк.выписка
  Нач-на амор-ия ОС-6
  Списаны расходы по амор-ии (по аренде) Справка бух-ра 90,2
  Станок возвр-н ОС-1 03скл 03ар
  Финн.рез-т Справка бух 90,9
Арендатор
30.06 Получен станок в аренду ОС-1  
31.07 Отраж-а(начис-а)задолж-ть по аренде сч-ф
  Выделен НДС Сч.ф.
  Оплачены услуги (перечислена арендная плата) Банк.выписка
  НДС принят к вычету Сч-ф.кн.пок-к
  Станов возвр-н ОС-1  

Январь

20/70 40*300*1,15=13800 р.

НДФЛ за янв 70/68 (13800-400-1000)*0,13=1612 р.

Отчисл на соц нужды 20/69 13800*0,262=3615,6р.

Выдана з\п 70/50 13800-1612=12188р.

Февраль

20/70 400*40*1,15=18400р.

НДФЛ за февр 70/68 (18400-400-1000)*0,13=2210р.

20/69 18400*0,262=4820,8р.

70/50 18400-2210=16190р.

Март

20/70 400*40*1,15=18400р.

70/68 (18400-1000)*0,13=2262р.

20/69 18400*0,262 = 4820,8р.

70/50 18400-2262=16138р.

Апрель

20/70 250*40*1,15=11500р.

70/68 (11500-1000)*0,13=1365р.

20/69 11500*0,262=3013р.

70/50 11500-1365=10135р.

Учет взносов в УК.

П/п регистрирует УК на 800 000т.руб. в качестве вкладов в УК учредители вносят

1.право пользования товарным знаком 24 000руб. 2. денежные ср-ва 350 000руб на р/сч

3.иностранная валюта 3400$, курс на дату заключ. договора 30,15 руб, при

фактич. внесении денеж. средств в кассу курс 28 руб. 97 коп 4.материалы на сумму 58900 руб 5.основные ср-ва на сумму 260500 руб 6.право пользования телефонной и адресной БД 4090 руб. Оформить операции бухг. записями Решение

1. 75.1/ 80 1 800000, в тч 102510 иностр. Валюта

2. 08/75.1 24000 (когда в эксплуатацию Д04 К08)

3. 51/75.1 350000

50/75.1 98498 (3400*28,97)

91.2/75.1 4012 (102510-98498)

если курсовая разница в большую сторону, то на добавочный капитал 75.1/83

4. 10/75.1 58900

5. 08/75.1 260500

6. 08/75.1 4090

 

 

6.2 Уступка права требования.

01.* Организация А продала готовую продукцию организации В на сумму 118 000 руб. (в том числе НДС 18%).Себестоимость проданной продукции - 95 000 руб.

10.* Организация А получила комплектующие от организации С на сумму 118 000 руб. (в том числе НДС 18%). Себестоимость товаров у организации С 92 000 руб.

15.* Организация А передала право требования с организации В в пользу организации С.

20.* Право требования оплачено Привести бухгалтерские записи у организаций А, В, С.

организация А:

01.01 выруч от прод тов сч-ф 118 000 90.1
10.01 Начисл НДС КН прод 18 000 90.3
  спис с\с прод тов накладн 95 000
10.01 Выделен НДС сч-ф 18 000
  НДС к вычету кн покупок 18 000
15.01 Передано право требов акт-приема перед 118 000 60с 60в
20.01 фин рез-т банк вып 5 000

организация В:

01.01 получ тов от пост сч-ф 100 000
  Выделен НДС сч-ф 18 000
  НДС к вычету кн покупок 18 000
  Отражена смена кредитору копия дог цесс 118 000 60а 60с
20.01 переч ден ср-ва банк вып 118 000 60с

организация С:

10.01 выр от компл сч-ф 118 000
  Выделен НДС сч-ф 18 000
  Начисл НДС КН прод 18 000 90.3
  спис с\с прод компл накладн 92 000
15.01 пол право треб дог цесс 118 000
20.01 нач зад орг С дог цесс 118 000
  спис бал ст-ть дог цесс 118 000
  пол ден ср-ва выписка 118 000
  фин рез-т справка 8 000

 

 

Торг наценка


41/60 18182 поступил товар от поставщика

19/60 1818 НДС

68/19 1818 принят НДС к зачету

41/42 6364 начислена торговая наценка 35%(от ст-ти товара без НДС)

44/70 – 8000 начислена з/плата

44/69– 2080 ЕСН 26%

44/05 – 100 амортизация НМА

44/02 – 1000 амортизация ОС

62/90.1 10000 отражена выручка от продажи продукции

90.2/41 10000 списана с/с проданных товаров

90.3/68 –909начислен НДС к уплате в бюджет

90.2/44 - 11180 списаны изд-ки обращения прочие

90.2/42 –(2600)списана реализованная торговая наценка по общему товарообороту

90.2/42 – (2600) по среднему %

99/90.9 –9489 Финансовый результат


По общему т/обороту: ВД=Т*РН, РН=ТН/(100+ТН)

По среднему %: П=(ТНн+ТНп-ТНв)/(Т+Ок)

По ассортименту т/оборота: ВД=Т1*РН1+Т2*РН2+

По ассортименту остатка товаров: ВД=ТНн+ТНп-ТНв-ТНк

Т-общий т/оборот П-средний % торг.наценки ВД-валовый доход

РН-расчетная наценка Ок-ост.товаров на конец ТН-торг.нац в %

Расчет ЕНВД для организаций

Налогоплательщик, осуществляющий предпринимательскую деятельность по оказанию бытовых услуг населению, с 01.01.03 г. переведен на уплату ЕНВД. Базовая доходность по осуществляемому им виду деятельности составляет 5 000 руб. в месяц. В январе 2003 г. численность работников (вкл. ИП) составила 5 чел., в феврале – 6 человек, в марте – 8 чел. Значение корректирующих коэффициентов базовой доходности: К1 = 1; К2 = 0,5; К3 = 1 Рассчитать сумму единого налога за квартал

ЕНВД=(БД*ФП*К1*К2*К3)*15% БД - базовая доходность 5000

ФП - физ.показатель 5+6+8=19 ЕНВД=(5000*19*1*0,5*1)=7125

 

 

Учет движения ГП без исп-я сч 40

Остаток ГП по учетным ценам на 01.06.* составил 4 000 000 руб, отклонения -200 000 руб.

В течение месяца на предр произведены следующие хоз. операции.

16.06.* выпущена из производства ГП по учетной стоимости на сумму 1 800 000 рублей;

25.06.* отгружена покуп ГП по учетной стоимости на 2 200 000 руб. Сч/ф выставлен покупателю на сумму 3 540 000 руб. (в том числе НДС – 18%). Продукция оплачена 26.06.*.

После проведения инвентаризации рассчитан остаток НЗП и определена фактическая ст-сть выпущенной из производства ГП - 1 900 000 руб.

отклонения:

показатель учетн ст-ть отклонен факт ст-ть
остат на нач пер -200000
поступ в отч пер +100000
итого -100000
% отклон -1,7% * -1,7%
спис в отч пер -37400
остат на кон -62600

*%откл=(откл на нач+откл по пот цен)/уч ст на нач+уч ст по пост цен

16.06 выпущ ГП накл
25.06 нач зад покуп сч-ф
  начисл НДС сч-ф
  спис с/с по уч це накл
26.06 оплач ГП сч-ф
30.06 спис ком расх спр
  спис упр расх спр
  корект с/с вып пр спр +100000
  корект с/с прод спр -37400
  фин рез-т спр

 

выручка (нетто) 3 000 000

себест-ть 2 1626200

валовая прибыль 837 400 (разница)

комерч расх 50 000

управл расх 100 000

приб от продаж 687 400

приб до налогообл-я 687400

Налог на приб 137 480

Чистая прибыль 549 920

 

 





Последнее изменение этой страницы: 2016-08-14; Нарушение авторского права страницы

infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 54.85.57.0 (0.03 с.)