Определение вознаграждения за получение займа для третьих лиц

Разрешается оговаривать вознаграждение за получение займа для третьих лиц до тех пор, пока это не является фиктивным действием/прикрытием (хилах*) для сделки риба*. Смотрите пункт 8.3.2 Стандарта № 15, относящегося к джу'ала*, в конце которого сказано: «при условии, что сделки не совершаются для получения процентных займов посредством установления условий, существующей деловой практики или сделок между учреждениями».

 

Платежи за обслуживание кард

9.1. Кредитному учреждению разрешается взимать плату за обслуживание предоставляемого займа, эквивалентную сумме расходов, понесенных на предоставление такой услуги. Учреждению не разрешается взимать сумму, превышающую размер затрат за обслуживание займа. Запрещены платежи свыше фактически потраченной суммы, а также необходимо обеспечить точность при определении фактических платежей, чтобы не получить излишка, который можно было бы квалифицировать как выгоду. Основополагающее правило состоит в том, чтобы размер платежей определялся для каждого займа, если только это не вызывает трудностей, как в случае группового или общего займа. В таком случае не будет запрещенным отнесение общей суммы всех прямых расходов по выдаче всех займов на общую сумму займов. Необходимо, чтобы Шариатский наблюдательный совет совместно с экономическим отделом детально установил метод определения платежей в учреждении путем распределения понесенных по всем займам затрат пропорционально доле каждого займа. Объяснение таких условий должно быть предоставлено Шариатскому совету вместе с необходимыми подтверждающими документами.

9.2. Вперечень издержек по предоставлению займа не включаются понесенные косвенные затраты, например, зарплата персонала, аренда площадей, использование транспорта или других средств (активов), а также другие управленческие и общие затраты учреждения.

Организация бухгалтерского учета и аудита
исламских финансовых учреждений

Современные формы применения договора кард

К наиболее важным современным формам применения договора кард относятся:

Текущие счета

10.1.1. Текущие счета являются займами. Таким образом, учреждение владеет этими суммами, и на него налагается обязательство выплатить их.

10.1.2. Учреждению разрешается требовать плату за услуги, оказываемые владельцам текущих счетов.

10.1.3. Учреждению разрешается оказывать владельцам текущих счетов услуги по внесению или изъятию сумм с текущих счетов за плату или без платы, как например, оформление чековых книжек, банковских карт и т.п. На учреждение не накладываются ограничения на возможность дифференциации владельцев текущих счетов и стандартов их обслуживания в вопросах снятия и размещения сумм, например, создание специальных помещений для обслуживания отдельных категорий клиентов (VIP-клиентов); дифференциации клиентов исходя из вида предъявляемых ими чеков.

Поощрения по договору кард

Учреждению не разрешается предоставлять владельцам текущих счетов только по причине держания таких счетов материальные подарки, финансовые поощрения, услуги или выгоды, не связанные с внесением денежных средств на счет и их снятием. Сюда относится также полное или частичное освобождение от платежей, например, освобождение от оплаты услуг по обслуживанию кредитных карт, оплаты депозитных ячеек, оплаты по переводу платежей, банковских гарантий и аккредитивов. Настоящее правило не распространяется на общие привилегии и поощрения⁸, не относящиеся только к текущим счетам.

10.3. Платежи за снятие наличности по кредитным картам через банкоматы

10.3.1. Платежи за пользование банковскими картами в части снятия денежных средств через банкомат являются платежами за услуги и не связаны с займом⁹.

10.3.2. Необходимо, чтобы платежи за снятие наличности по кредитным картам через банкоматы были разумными и исключали прибыль

⁸ Привилегии и поощрения, которые распространяются на всех клиентов учреждения (Прим. ред.).

⁹ То есть эти платежи берутся за услуги по предоставлению денежных средств по карточкам, а не за факт того, что банк предоставляет клиенту займ (Прим. ред.).

Кард (займ)

от договора кард. Не разрешается увязывать платеж с размером снимаемой суммы. Учреждению не разрешается разбивать снимаемые клиентами суммы на части, чтобы получать платежи многократно, также не разрешается (в этих целях) учитывать срок погашения снимаемой суммы. Если имеется курсовая валютная разница, то является обязательным произведение расчета по курсу обмена валют (преобладающему в данному регионе). Смотрите также пункт 4.5 шариатского стандарта № 2, относящегося к кредитным и платежным картам.¹⁰

10.4. Овердрафты между учреждением и его корреспондентами

Во избежание возникновения процентных взаимоотношений между учреждением и его корреспондентами учреждению не запрещается заключать соглашения с другими банками-корреспондентами на погашение возникающих овердрафтов по счетам друг перед другом без уплаты процентов. Смотрите пункт 2.4а шариатского стандарта № 1, относящегося к торговле валютой.

11. Дата издания Стандарта

Настоящий Стандарт был издан в 30-й день месяца Рабиуль-авваль 1425 года Хиджры, что соответствует 19 мая 2004 г.

 

¹⁰ В п. 4.5 стандарт «Дебетовые и кредитные карты» говорится: «а) допускается, чтобы владелец карты обналичивал сумму со своей карты в пределах имеющихся на карте средств, либо свыше того согласно условиям договора с учреждением, при условии отсутствия взимания процентов; б) дозволяется учреждению, выпускающему карту, взимать сервисный сбор за факт снятия средств наличными пропорционально оказываемой услуге, но данная сумма (комиссия) не должна варьироваться и зависеть от величины обналичиваемой суммы» (Прим. ред.).

Организация бухгалтерского учета и аудита
исламских финансовых учреждений

Принятие Стандарта

Шариатский стандарт кард был принят Шариатским советом на своем 12-м заседании в Лучезарной Медине 26 - 30 Рабиуль-авваля 1425 года Хиджры, что соответствует 15 - 19 мая 2004 г.

Шариатский совет

1. Шейх Мухаммад Таки Усмани председатель

2. Шейх Абдулла бин Сулейман аль Манеа заместитель председателя

3. Шейх Аль Сиддик Мухаммед аль Амин аль Дарир* член совета

4. Шейх Вахба Мустафа аль-Зухаили член совета

5. Шейх Аджил Джассим аль-Нашми член совета

6. Шейх Абдул Рахман бин Салех аль-Атрам член совета

7. Шейх Дато Газали бин Абдул Рахман член совета

8. Шейх Аль Айаши аль Саддик Фаддад член совета

9. Шейх Абдул Саттар абу-Гудда член совета

10. Шейх Ахмед Али Абдалла член совета

11. Шейх Назих Камаль Хаммад* член совета

12. Шейх Хуссейн Хамид Хассан член совета

13. Шейх Низам Муххамад Салих Якуби член совета

14. Шейх Мохамад Дауд Бакар член совета

15. Шейх Мухаммад Али аль Тасхири член совета

16. Д-р Мухаммад Недал Ашшаар генеральный секретарь/

докладчик

 

* В заседании не участвовал.

Кард (займ)

Приложение А

 

Краткая хронология подготовки Стандарта

На 8-м заседании, прошедшем в Лучезарной Медине в период с 28 Сафара по 3 Рабиуль-авваля1423 г. по Хиджре (11 - 16 мая 2002 г.), Шариатский совет решил издать шариатский стандарт для кард (займа)

24 Раджаба 1423 г. по Хиджре (1 октября 2002 г.) Комитет по шариатским стандартам решил наделить шариатского консультанта полномочиями по подготовке проекта шариатского стандарта для кард (займа).

На 7-м заседании, прошедшем в Королевстве Бахрейн 16 Мухаррама 1424 г. по Хиджре (19 марта 2003 г.), Комитет по шариатским стандартам № 1 обсудил шариатский стандарт и попросил, чтобы консультант включил в Стандарт необходимые поправки, озвученные в свете дискуссий и замечаний членов.

На 8-мзаседании, прошедшем в Королевстве Бахрейн 16 -17 апреля 2003 г., Комитет по шариатским Стандартам № 1 обсудил проект стандарта кард и внес необходимые поправки а свете дискуссий и замечаний членов. Комитет обсудил проект Стандарта на своем заседании 25-26 Рабиуль ахира 1424 г. по Хиджре (25 - 26 июня 2003 г.) и внес а наго необходимые поправки в свете дискуссий и замечаний членов.

Комитет обсудил проект Стандарта на 9-м заседании, прошедшем в Аммане, Йорданском Хашимитском Королевстве, 23 - 24 Джумада-авваля 1424 г. по Хиджре (23 - 24 июля 2003 г.) и внес в него необходимые поправки в свете дискуссий и замечаний членов.

Обновленный проект шариатского стандарта был представлен Шариатскому совету на 11-м заседании, прошедшем в Благословенной Мекке 2-8 Рамадана 1424 г. по Хиджре (27 октября - 2 ноября 2003 г.). Шариатский совет внес в проект Стандарта поправки и решил направить его специалистам и заинтересованным сторонам для получения их замечаний при подготовке к обсуждению проекта Стандарта в ходе публичных слушаний.

Организация провела публичные слушания в Королевстве Бахрейн 29 Зуль-ка'да 1424 г. по Хиджре (21 января 2004 г.). В публичных слушаниях приняли участие более пятнадцати представителей центральных банков, учреждений, бухгалтерских фирм, шариатских ученых, научных кругов и других заинтересованных сторон. Члены Комитетов № 1 и № 2 по шариатским стандартам ответили на письменные замечания, направленные им до публичных слушаний, а также на устные замечания, которые были сделаны в ходе публичных слушаний.

Комитеты № 1 и № 2 по шариатским стандартам на своем совместном заседании, прошедшем в Королевстве Бахрейн 30 Зуль-ка'да 1424 г. по Хиджре (22 января 2004 г.), обсудили замечания, сделанные в ходе публичных слушаний, а также предложения, представленные организации в письменном виде. Комитеты внесли необходимые поправки.

Проект Стандарта с поправками был представлен Проектному комитету на своем заседании, прошедшем в Королевстве Бахрейн 25 Сафара 1425 г. по Хиджре (15 апреля 2004 г.).

Шариатский совет на 12-м заседании, прошедшем в Лучезарной Медине 26 - 30 Рабиуль-авваля 1425 г. по Хиджре (15 - 20 мая 2004 г.), обсудил предложенные Комитетом по шариатским стандартам и Проектным комитетом поправки и включил в Стандарт необходимые поправки. Шариатский совет единогласно принял некоторые положения Стандарта, а другие положения были одобрены большинством голосов членов Шариатского совета, как записано в протоколе совещаний Шариатского совета.

Организация бухгалтерского учета и аудита
исламских финансовых учреждений

Приложение Б