Тема 3. Декларирование доходов физических лиц

Задание 1. (по 1 баллу за каждый пункт)

Подавать декларацию должны физические лица (правильные ответы отметить знаком «+»):

· получившие вознаграждения от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;

· получившие доходы от продажи собственного имущества, находящегося в собственности менее 3 лет, и имущественных прав;

· получившие доходы от источников, находящихся за пределами РФ (за исключением некоторых категорий граждан);

· получившие доходы, с которых не был удержан налог налоговыми агентами;

· получившие выигрыши от лотерей, тотализаторов, игровых автоматов и т.д.;

· получившие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

· получившие в подарок недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи от физических лиц (не близких родственников), не являющихся индивидуальными предпринимателями;

· претендующие на полный или частичный возврат ранее уплаченного НДФЛ;

· нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой;

· индивидуальные предприниматели.

Задание 2. (по 1 баллу за каждый пункт)

Нужно ли подавать декларацию? (ответ: да, нужно/нет, не нужно).

 

· Вы сдаете квартиру______________________________.

· Вы продали машину, находившуюся у вас в собственности менее 3 лет___________________________________.

· Если сумма полученного вами дохода полностью покрывается вычетом (например, если машина была продана менее чем за 250 тыс. рублей)________________________________.

· Вы продали машину (или иное имущество), находящееся у вас в собственности более 3 лет _________________________________.

· Вы работаете по совместительству в нескольких местах, а также по гражданско-правовым договорам получаете от организаций вознаграждения, с которых они уже удержали налог _________________________________.

· Вы хотите вернуть налог. Например, вами куплена квартира или вы уплатили суммы за обучение и хотите заявить вычет__________________.

· Брат подарил вам автомобиль___________________________.

· Ваш преданный поклонник, не являющийся вашим родственником, подарил вам автомобиль. __________________________.

· Организация подарила вам автомобиль_______________________.

 

В последних трех примерах речь идет именно о подарках. То есть о вещах, полученных вами по договору дарения.

Задание 3. (2 балла)

ст. 80 НК РФ

Декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган следующими способами (указать не менее трех):

1. _____________________________________________

2. _____________________________________________

3. _____________________________________________

ст. 119 НК РФ

Задание 4. (2 балла)

Ответственность за непредоставление налоговой декларации.

Вид налогового правонарушения	Ответственность (ссылка на источник)

 

 

ТЕМА 4. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ИМУЩЕСТВА ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Налог на имущество физических лиц

Налогоплательщики (1 балл) -

Задание 1. (4 балла)

Разберите по элементам налог на имущество физических лиц

 

Элементы	Характеристика	Законодательный акт (ссылка на соответствующую статью)
Объект
Налоговая база
Льготы
Налоговая ставка
Отчетный период
Налоговый период
Порядок исчисления
Порядок уплаты
Сроки уплаты

 

Задание 2. (3 балла)

Составить задачу по расчету налога на имущество физических лиц в муниципальном образовании N с указанием источников для расчета налога.

Выбор муниципального образования N осуществляется студентом самостоятельно.

 

Условие:________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Решение: ___________________________________________________

___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Источники:__________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Заполнить налоговое уведомление на стр. 38 Рабочей тетради.

 

Задание 3. (2 балла)

Указать ставки налога на имущество физических лиц, действующие в г. Москве

 

Вид имущества	Ставки

 

Транспортный налог

Налогоплательщики (1 балл) -

Задание 4. (4 балла)

Разберите по элементам транспортный налог

 

Элементы	Характеристика	Глава 28 НК РФ (ссылка на соответствующую статью)
Объект
Налоговая база
Льготы
Налоговая ставка
Отчетный период
Налоговый период
Порядок исчисления
Порядок уплаты
Сроки уплаты

 

Задание 5. (3 балла)

Составить задачу по расчету транспортного налога в субъекте РФ с указанием источников для расчета налога.

Выбор субъекта осуществляется студентом самостоятельно.

 

Условие:________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Решение: ___________________________________________________

___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Источники:__________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Заполнить налоговое уведомление на стр. 36 Рабочей тетради.

 

Задание 6. (2 балла)

Сравните ставки транспортного налога, действующие в г. Москве и в любом другом субъекте РФ (по выбору)

 

Вид транспортного средства (не менее 5)	Ставки по закону Москвы	Вид транспортного средства (не менее 5)	Ставки, действующие в соответствии с законом субъекта РФ

Земельный налог

Налогоплательщики (1 балл) –

 

Задание 7. (5 баллов)

Разберите по элементам земельный налог

Элементы	Характеристика	Законодательный акт (ссылка на соответствующую статью)
Объект
Налоговая база
Льготы
Налоговая ставка
Отчетный период
Налоговый период
Порядок исчисления
Порядок уплаты
Сроки уплаты

Задание 8. (1 балл)

Что такое земельный кадастр?

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Задание 9. (3 балла)

Составить задачу по расчету земельного налога с указанием источников для расчета налога.

Выбор муниципального образования N осуществляется студентом самостоятельно.

Условие:______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Решение: ________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Источники:_______________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Заполнить налоговое уведомление на стр. 37 Рабочей тетради.

 

Задание 10. (2 балла)

Сравните ставки земельного налога, действующие в г. Москве и в любом другом муниципальном образовании (по выбору)

Категория земельных участков	Ставки по закону Москвы	Категория земельных участков	Ставки, действующие в другом муниципальном образовании

 

Задание 11. (3 балла)

По составленным задачам заполнить формы налоговых уведомлений по транспортному, земельному и налогу на имущество физических лиц.

 

 

Ф.И.О. налогоплательщика

ИНН

 

Раздел 1. Расчет (перерасчет) транспортного налога

 

Налоговый период (год)	Объект налого- обложения	Государст- венный ре- гистрационный знак	Налоговая база	Доля в праве	Налоговая ставка (руб.)	Количество месяцев, за которые производится расчет, перерасчет к году	Сумма налоговых льгот (руб.)	Исчисленная сумма налога (руб.)	Сумма налога, исчисленная ранее (руб.) <*>	Сумма налога к доплате (+)/к уменьшению (-) (руб.) (гр. 9 - гр. 10)

 

На основании законодательства о налогах и сборах Вы обязаны уплатить до

(дата)

Всего по ОКАТО: (гр. 10 + гр. 11)

 

<*> Сумма налога по ранее направленному налоговому уведомлению N _____

 

Справочно. По состоянию на __.__.____. по ОКАТО _____________ у Вас имеется переплата _______ руб. <**>

По состоянию на __.__.____. по ОКАТО _____________ у Вас имеется недоимка в сумме __________ руб. и задолженность по пени в сумме __________ руб.

 

Раздел 2. Расчет (перерасчет) земельного налога

 

Налоговый период (год)

Кадастровый номер земельного участка

Место нахож- дения земельного участка (адрес)

Налоговая база (ка- дастровая стоимость) (руб.)

Доля в праве

Не об- лагаемая налогом сумма (руб.)

Нало- говая ставка (%)

Количество месяцев, за которые производится расчет, перерасчет к году

Коэффициент для индивиду- ального жилищного строительства

Сумма налого-вых льгот (руб.)

Исчис- ленная сумма налога (руб.)

Сумма налога, исчис- ленная ранее (руб.) <*>

Сумма на- лога к уплате(+)/ /уменьшению (-) (руб.) (гр. 11 - гр. 12)

 

На основании законодательства о налогах и сборах Вы обязаны уплатить до

(дата)

Всего по ОКАТО: (гр. 12 + гр. 13)

 

<*> Сумма налога по ранее направленному налоговому уведомлению N _____

 

Справочно. По состоянию на __.__.____. по ОКАТО _____________ у Вас имеется переплата _______ руб. <**>

По состоянию на __.__.____. по ОКАТО _____________ у Вас имеется недоимка в сумме __________ руб. и задолженность по пени в сумме __________ руб.