Расчетно-платежные операции с использованием аккредитивной формы оплаты за товары. Расчетно-платежные операции на основе инкассо

Большое распространение в практике международных расчетов получила аккредитивная форма, представляющая собой обязательство покупателя открыть в определенном банке-эмитенте аккредитив (денежный документ) в пользу продавца на оговоренную сумму и в установленный срок.

В международной торговле с 1 января 1994 г. вступили в силу Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (УОП) Международной торговой палаты в редакции 1993 г. В ст. 1 Правил указано, что они применяются только к тем аккредитивам (рис. 15.2), в текст которых они введены с соответствующей оговоркой о подчинении УОП.

Документарный аккредитив–обязательство банка произвести по просьбе и в соответствии с указаниями импортера платеж экспортеру (при наличных расчетах) или акцептовать тратту, выставленную экспортером (при расчетах в кредит), в пределах суммы и срока и против предусмотренных документов (коносамента, страхового полиса, счет-фактуры) (рис. 15.2).

По операциям с аккредитивами все заинтересованные страны имеют дело только с документами, но не с товарами или другими видами исполнения обязательств, к которым могут относиться документы.

Рис. 15.2. Расчетно-платежные операции с использованием аккредитивной формы оплаты за товары

Условные обозначения: 1 – заключение контракта купли-продажи товаров; 2 – указание импортера банку-эмитенту об открытии документарного аккредитива на сумму контракта в пользу экспортера; 3 – сообщение банку экспортера об открытии аккредитива; 4 – уведомление экспортера банком экспортера об открытии аккредитива банком-эмитентом; 5 – отгрузка товаров; 6 – пересылка необходимых сопроводительных документов перевозчику; 7 – передача перевозчиком полного пакета документов в банк экспортера; 8 – пересылка банком экспортера пакета документов в банк-эмитент; 9 – перевод денег банком-эмитентом в банк экспортера с уведомлением об этом кредитом-авизо; 10 – извещение экспортера его банком о поступлении денег от банка-эмитента; 11 – передача банком-эмитентом импортеру сопроводительных документов вместе с оплаченным платежным поручением; 12 – получение импортером товаров в порту выгрузки на основе полученных документов.

Аккредитивная форма расчетов имеет существенные преимущества для экспортеров, так как они имеет возможность получить оплату за поставленный товар в короткий срок.

Импортер должен произвести оплату либо за счет собственных оборотных средств, либо за счет банковского кредита. При этом возникают расходы на уплату банковской комиссии, открытию и продлению аккредитива, его операционному ведению. Весьма желательно использовать аккредитивную форму расчетов для организаций, отправляющих свою продукцию на экспорт.

В расчетах по аккредитиву с наибольшей гарантией возможно получение валюты платежа, так как в большинстве стран открытию аккредитива предшествует получение импортером разрешения на перевод валютных платежей за границу, При этом банки в первую очередь погашают задолженность по открытым у них аккредитивам.

По признаку "Степень ответственности банков" аккредитивы бывают отзывные и безотзывные, подтвержденные и неподтвержденные. Отзывной аккредитив может быть в любой момент аннулирован как импортером, так и открывшим его банком, поэтому он не обеспечивает необходимых гарантий и редко применяется во внешней торговле. Безотзывной аккредитив – твердое обязательство банка перед экспортером – не может быть изменен или аннулирован без согласия экспортера.

Для более полной гарантии платежей в условия контракта включаются обязательства открывать не только безотзывные, но и подтвержденные аккредитивы. Особенно это важно для мелких и средних банков. Подтверждение аккредитива осуществляется другим, более крупным банком.

Для удобства работы с товарами, если трудно установить объем и стоимость каждой партии, покупатель может открыть делимый аккредитив с правом частичных отгрузок, что позволяет оплачивать каждую часть поставки.

При равномерных поставках товаров, растянутых во времени, выгодно открывать аккредитивы на суммы, автоматически пополняемые по мере осуществления расчетов за очередные партии товаров. Такие аккредитивы называются револьверными.

Аккредитивы бывают трансферабельными (переводными) с точки зрения использования средств аккредитива для расчетов с несколькими поставщиками. По трансферабельному аккредитиву организация-экспортер, не являющаяся поставщиком всей партии товаров, передает свои права на получение средств полностью или частично третьим лицам в своей стране или за рубежом и дает необходимые указания исполняющему банку.

По способу обеспечения валютными ресурсами аккредитивы делятся на покрытые и непокрытые. К покрытым относятся аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент переводит одновременно валютные средства, являющиеся обеспечением и источником платежа по этому аккредитиву. В случае отсутствия предварительного перевода ресурсов аккредитив считается непокрытым. По валютному законодательству многих стран валютное покрытие является обязательным.

Иногда предприятия-экспортеры при поставках машин и оборудования производят расчеты на основе аккредитивов с рассрочкой платежа. В этом случае экспортер после передачи документов в банк получает не всю стоимость отгружаемого товара, а только лишь определенную часть, остальная сумма выплачивается в порядке и сроки, предусмотренные платежными документами.

Аккредитив с рассрочкой платежа только в том случае обеспечивает интересы экспортера, когда банк-эмитент (банк, выставивший аккредитив), кроме платежа предусмотренного процента стоимости товара против документов, принимает на себя дополнительное обязательство по оплате оставшегося товара, изложенное в условиях аккредитива.

Важным элементом аккредитивной формы расчетов является срок открытия и срок действия аккредитива. Аккредитивы, как правило, открываются заблаговременно перед отгрузкой товара. Экспортер стремится достигнуть более ранних сроков открытия при длительном сроке его действия. Важно предусмотреть различные санкции за несовременное открытие аккредитива импортером, что влечет за собой убытки из-за расходов по хранению товаров и приводит к замедлению оборачиваемости средств экспортера.

Аккредитивы в международной торговле открываются на сумму фактурной стоимости проданного и отгруженного товара. К этой сумме добавляются расходы по оплате процентов за пользование кредитом.

Все расходы, связанные с проведением аккредитивной операции, несет импортер. Это условие в контракте должно быть предусмотрено. Ставка банковских комиссий при осуществлении аккредитивной операции выше, чем по инкассовым операциям.

Инкассовая форма расчета реализуется при посредничестве двух банков-корреспондентов: инкассирующего банка экспортера и банка-плательщика импортера.

В основу инкассовой формы расчета положены разработанные международной торговой палатой "Унифицированные правила по инкассо" (редакция 1995 г.).

В разделе "Общие положения и определения" этих правил дано толкование основных понятий:

1. " Инкассо " означает операции, осуществляемые банками на основании полученных инструкций, с документами с целью получения акцепта или платежа, выдачи коммерческих документов, против акцепта или против платежа, выдачи документов на других условиях. Во внешнеторговой деятельности акцепт покупателем полученного предложения или акцепт продавцом полученного заказа означает заключение сделки. Акцепт–принятие предложения, выражение согласия с полученным документом.

2. " Документы " означает финансовые или коммерческие документы, а зачастую и те, и другие. В свою очередь "финансовые документы" включают в себя переводные векселя, простые векселя, чеки, платежные расписки и тому подобные документы, используемые для получения платежа деньгами. "Коммерческие документы" представляют собой счета, отгрузочные документы, документы о праве собственности и другие документы, не являющиеся финансовыми.

3. " Чистое инкассо " представляет собой инкассо финансовых документов, не сопровождаемых коммерческой документацией. "Документарное инкассо" означает инкассо:

а) финансовых документов, сопровождающихся коммерческими документами;

б) коммерческих документов, не сопровождающихся финансовыми.

4. К " участвующим сторонам " относятся: "доверитель" – клиент, который поручает операцию по инкассированию своему банку; "банк-ремитент" – банк, которому доверитель поручает операцию по инкассированию; "инкассирующий банк" – это любой банк, не являющийся банком-ремитентом, но участвующий в операции по выполнению инкассового поручения; "представляющий банк" – делающий представление плательщику; "плательщик" – лицо, которому должно быть сделано представление согласно инкассовому поручению.

Все документы, отосланные на инкассо, должны быть сопровождены инкассовым поручением, содержащим полные и точные инструкции. Банки имеют право действовать только на основе точных инструкций, содержащихся в инкассовом поручении. Если банк не в состоянии выполнять инструкции, содержащиеся в инкассовом поручении, он должен об этом известить сторону, направившую ему инкассовое поручение.

Унифицированные правила по инкассо, принятые Международной торговой палатой, наряду с разделом "Общие положения и определения", включают в себя 26 статей, в которых излагаются обязанности и ответственность сторон, участвующих во внешней торговле.

Документарное инкассо во внешнеторговой деятельности представляет собой обязательство банка по поручению экспортера получить от импортера сумму платежа по контракту против передачи последнему документов и перечислить ее экспортеру.

Данная банковская расчетная операция по экспорту продукции российских предприятий и организаций начинается в банке России, куда поставщик передает после отгрузки товара оформленные в соответствии с условиями контракта товарные документы. Вместе с ними экспортер передает в банк инкассовое поручение, содержащее все необходимые инструкции, на основе которых действует банк (рис. 15.3).

Рис. 15.3. Расчетно-платежные операции на основе инкассо с предварительным акцептом

Условные обозначения: 1 – заключение контракта; 2 – указание импортера банку плательщику о выдаче экспортеру банковской гарантии платежа; 3 – пересылка гарантии платежа инкассирующему банку; 4 – уведомление экспортера инкассирующим банком о получении гарантии платежа; 5, 6 – передача экспортером перевозчику товара и необходимых сопроводительных документов; 7 – пересылка перевозчиком пакета документов в инкассирующий банк; 8 – пересылка инкассирующим банком пакета документов в банк-плательщик; 9 – направление банком-плательщиком копии пакета документов для проверки их условиям контракта; 10 – при получении соответствия импортер акцептует пакет документов, выражая согласие на оплату, и передает акцептованные документы в банк-плательщик; 11 – перевод банком-плательщиком денег на счет экспортера с уведомлением об этом кредитом-авизо; 12 – сообщение экспортеру инкассирующим банком о поступлении денег на счет; 13 – передача импортеру банком-плательщиком подлинников сопроводительных документов с приложением документа, подтверждающего оплату товара; 14 – получение импортером товаров в порту выгрузки.

Коммерческий банк проверяет правильность оформления инкассового поручения, коммерческих и финансовых документов и отправляет их своему корреспонденту в стране импортера – инкассирующему банку, который должен известить покупателя и передать ему документы. В случае наличных расчетов документы выдаются против уплаты указанной в инкассовом поручении суммы валюты, в случае предоставления кредита – против акцепта срочной тратты. После получения извещения от банка импортера о зачислении на счет коммерческого банка России суммы платежа производится расчет с импортером. При расчетах в кредит акцептированная тратта возвращается в коммерческий банк, где хранится до наступления срока оплаты.

Для импортера инкассовая форма расчетов выгодна относительной простотой в оформлении, а также она обычно не требует предварительных действий от импортера, его банка или банка экспортера.

31. Роль векселя во внешнеторговом обороте