Відомості залишків на рахунках синтетичного обліку на 31 серпня звітного року

Відомість залишків по синтетичному рахунку 26 “Готова продукція ” (в грн.)

Шифр рахунку	Назва виробів	К-­сть (шт.)	Планова собівар­тість	Планова собівар­тість товарного випуску	Відхилен­ня (+,-)	Фактична собівар­тість
	Шафи книжкові				-1000
	Столи письмові				-450
	Разом				-1450

Відомість залишків по синтетичному рахунку 63 «Розрахунки з постачальниками і підрядниками "

Шифр рахунку	Назва постачальників	Сума, грн.
	ВАТ “Бергометський лісокомбінат”
	АТП-11
	ВАТ “Обленерго”
	Разом

Відомість залишків по синтетичному рахунку 36 “Розрахунки з покупцями та замовниками”

Шифр рахунку	Назва покупців	Сума, грн.
	ВКФ “Букінтекс”
	Магазин “Комфорт”
	Разом

Відомість залишків по синтетичному субрахунку 372 “Розрахунки з підзвітними особами”

Шифр рахунку	Прізвище, ім’я по-батькові підзвітної особи	Сума, грн.
	Сидоренко В.О.
	Бойко Л.Г.
	Разом

 

Таблиця 11

Журнал реєстрації господарських операцій за вересень ц. року.

 

№ п/п	Зміст господатської операції Первинний документ	Кореспондуючі рахунки	Сума, грн.
Д-т	К-т
	Прибутковий ордер. Отримано матеріали від ВАТ “Бергометського лісокомбінату”
	Відображено ПДВ, зазначений у податковій накладній постачальника
	Товарно-транспортна накладна. Нараховано АТП-П за перевезення матеріалів
	Податкова накладна. Відображено ПДВ
	Рахунок-фактура. Податкова накладна. Акцептовано рахунок ВАТ ^“Обленерго” за електроенергію використану на: а) загальновиробничі потреби; б) загальногосподарські потреби,
	Відображено ПДВ
	Розподілення заробітної плати. Нараховано заробітну плату: а) робітникам, які виготовляли шафи; б) робітникам, які виготовляли столи; в) персоналу цехів; г) персоналу заводоуправління;
	Розподіл заробітної плати (табл. 5). 8.1 Згідно з чинним законодавством проведені нарахування на фонд оплати праці робітників, що виготовляли шафи: - єдиний соціальний внесок 8.2. Згідно з чинним законодавством проведені нарахування на фонд оплати праці робітників, що виготовляли столи: - єдиний соціальний внесок 8.3. Згідно з чинним законодавством проведені нарахування на фонд оплати праці персоналу цехів: - єдиний соціальний внесок 8.4. Згідно з чинним законодавством проведені нарахування на фонд оплати праці персоналу заводоуправління: - єдиний соціальний внесок
	Зведення даних по рахунках з персоналом підприємства. Утримано із заробітної плати: а) податок з доходу фізичних осіб; б) збір на обов’язкове державне пенсійне страхування; в) внески на обов’язкове соціальне страхування на випадок безробіття; г) внески на обов'язкове соціальне страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності; д) своєчасно неповернуті невикористані підзвітні суми.
	Видатковий касовий ордер. Видані кошти в підзвіт Сидоренку В.О. на господарські Потреби
	Авансовий звіт. За рахунок підзвітних сум Сидоренком В.О. придбано папки для паперів і папір
	Прибутковий касовий ордер. Повернуті Сидоренком В.О. в касу залишки невикористаних підзвітних сум
	Розрахунок амортизації основних засобів Нарахована амортизація основних засобів: а) загальновиробничого призначення; б) загальногосподарського призначення
	Лімітно-забірні картки, вимога-накладна, розподілення матеріалів. Відпущено зі складу і витрачено матеріалів за договірними цінами: а) на виробництво письмових столів; б) на виробництво книжкових шаф (табл. 7); в) на загальновиробничї потреби; д)загальногосподарські потреби; г) на пакування готової продукції;
	Розрахунок ТЗВ (табл. 6) Розподілені і списані транспортно-заготівельні витрати, які відносяться до матеріалів, відпущених і витрачених: а) на виробництво письмових столів; б) на виробництво книжкових шаф; в) на загальновиробничі потреби; г) на загальногосподарські потреби; д) витрати на збут Примітка: залишок ТЗВ (табл. 2)
	Виписка банку, платіжне доручення 3 поточного рахунку сплачено комісійні банку за обслуговування
	Розрахунок розподілу загальновиробничих витрат. Розподілено загальновиробничі витрати на виробництво продукції (дод. 5)
	Накладна. Одержана з виробництва готова продукція і оприбуткована на склад за фактичною собівартістю: а) шафи книжкові 338 шт.; б) облікова (планова) ціна одиниці продукції 500 грн.; в) вартість продукції по обліковим цінам (плановій собівартості); г) відхилення фактичної собівартості від планової; д) фактична собівартість шаф книжкових (табл. 7); е) столи письмові 525 шт.; є) облікова (планова) ціна одиниці продукції 350 грн.; ж) вартість продукції по обліковим цінам (плановій собівартості); з) відхилення фактичної собівартості від планової; і) фактична собівартість столів письмових (табл. 8) Примітка. Залишки незавершеного виробництва на початок і кінець місяця (таблиця 3).
	Рахунок-фактура, накладна Відпущена зі складу готова продукція за договірними цінами. В тому числі ВКФ "Букінтекс": - шафи книжкові 380 шт. по ціні 700 грн.; - столи письмові 490 шт. по ціні 480 грн.
	Податкова накладна Нарахована сума ПДВ (податкове зобов'язання) згідно з чинним законодавством
	Розрахунок бухгалтерії, накладна Списана зі складу готова продукція за фактичною собівартістю (табл. 9,10)
	Розрахунок бухгалтерії Списання в порядку закриття рахунку 90 “Собівартість реалізації”.
	Розрахунок бухгалтерії Списання в порядку закриття рахунку 70 “Доходи від реалізації”.
	Виписка банку. Платіжна вимога-доручення. Надійшли кошти на поточний рахунок за реалізовану продукцію: - ВКФ “Букінтекс” - магазину " Комфорт"
	Прибутковий касовий ордер № 25. Отримано з поточного рахунку в касу готівку для видачі заробітної плати.
	Платіжна відомість Видана з каси заробітна плата
	Розрахунок бухгалтерії - списано витрати на збут на фінансові результати; - списано на фінансові результати адміністративні витрати; - нараховано податок на прибуток підприємства
	Виписка банку, платіжне доручення. Перераховано з поточного рахунку у бюджет: а) прибутковий податок; б) податок на прибуток; в)ПДВ;
	Виписка банку, платіжне доручення. 3 поточного рахунку погашена заборгованість по: а) короткостроковій позиці; б) платежах в Пенсійний фонд; в) платежах на соціальне страхування; г) збору на соціальне страхування на випадок безробіття; д) ВАТ " Бергометський лісокомбінат"; є) АТП 11; с) ВАТ ^“Обленерго"
	Розрахунок бухгалтерії. Списано податок на прибуток за даними бухгалтерського обліку
	Розрахунок бухгалтерії. Визначено кінцевий фінансовий результат діяльності

Примітка: ПДВ, податок на прибуток відобразити згідно чинного законодавства.

 

 

Додаток 7

Облікові регістри:

Журнал №1.1

За вересень звітного року по кредиту рахунку 30 “Готівка” в дебет рахунків

Дата № опер									Усього
Усього

Відомість № 1.1

За вересень звітного року по дебету рахунку 30 “Готівка” в кредит рахунків

Сальдо на початок місяця по Головній книзі____________________

 

Дата № опер								Усього
Усього

Сальдо на кінець місяця_____________________________________

 

Журнал № 1.2

За вересень звітного року по кредиту рахунку 31 “Рахунки в банках” в дебет рахунків

 

Дата № опер							Усього
Усього

 

Відомість № 1.2

За вересень звітного року по дебету рахунку 31 “Рахунки в банках” в кредит рахунків.

Сальдо на початок місяця по Головній книзі___________________

 

Дата № опер							Усього
Усього

 

Сальдо на кінець місяця__________________________________

Журнал 3

Відомості аналітичного обліку за _____________20__р.

За кредитом рахунків:

36 “Розрахунки з покупцями та замовниками”

37 “Розрахунки з різними дебіторами”

63 “Розрахунки з постачальниками та підрядниками”

64 “Розрахунки за податками та платежами”

 

№ опер	Зміст	В дебет рахунку	З кредиту рахунку	Усього
Усього

Відомість 3.1. аналітичного обліку розрахунків з покупцями та замовниками (до рахунку 36)

№ опер	Найменування покупця	Сальдо на 31.08.	Оборот по дебету	Обороти по кредиту в дебет рахунків	Сальдо на 30.09
Д-т	К-т	Корес. раху-нок	Сума, грн					Д-т	К-т

Відомість 3.2. аналітичного обліку розрахунків з різними дебіторами (до рахунку 37)

№ опер	Під-звітні особи	Сальдо на 31.08.	Оборот по дебету	Обороти по кредиту в дебет рахунків	Сальдо на 30.09
Д-т	К-т	Корес. Раху-нок	Сума, грн.					Д-т	К-т

Відомість 3.3 аналітичного обліку розрахунків з постачальниками та підрядниками (до рахунку 63)