Чисельність працівників підприємства та фонди оплати праці

Чисельність співробітників, що працюють на підприємстві на даний момент часу, називається обліковою або фактичною. До облікового складу входять усі категорії постійних, сезонних і тимчасових працівників підприємства, прийнятих на роботу на п’ять днів і більше (а по основній діяльності підприємства - на один день і більше) починаючи з дня їх зарахування. Середньооблікова чисельність персоналу за місяць — це сума виходів та невиходів на роботу за всі дні місяця, поділена на календарну кількість днів періоду. При цьому показники за вихідні й святкові дні прирівнюються до показників попередніх робочих днів.

Фонд оплати праці (ФОП) — основний економічний показник з оплати праці, що широко використовується у господарській практиці, статистичній звітності, економічному аналізі.

Він охоплює:

- фонд основної заробітної плати;

- фонд додаткової заробітної плати персоналу підприємства.

 

Таблиця 2.5.

Ефективність використання трудових ресурсів та оплата праці

ПАТ "ФАРМАК" за 2009-2011 рр.

Показники	Роки	Відхилення
			+/-	%
Середньооблікова чисельність працівників, осіб
Середньооблікова чисельність штатних працівників, осіб
Обсяг реалізованої продукції, тис. грн.		409160,7		-587813
Продуктивність праці, тис. грн.	665,22	267,42	200,00	-465,22
Темпи росту продуктивність праці,%	-
Фонд оплати праці, тис. грн.			185883,8	-79002826	0,2
Темпи росту фонду оплати праці,%	12,1	41,9		52,9

На протязі 3-ох років ми спостерігаємо збільшення чисельності працівників на 357 осіб, а також зменшення обсягу реалізованої продукції. Це спричинено тим що підприємство припинило випускати таку продукцію, як діазолін, кальцій глюконат.

У 2010р. розмір фонду оплати праці зріс на 41,9% у зв’язку зі збільшенням тарифних ставок та посадових окладів. Тоді, як у 2011 фонд оплати праці зріс на 65% - це було спричинено тим що на підприємстві збільшилася чисельність працівників.

Таблиця 2.6.

Оплата праці працівників ПАТ "ФАРМАК" за 2009- 2011 роки

Показники	Роки	Відхилення
			+/-	%
Мінімальна ЗП, грн.
Середня ЗП галузі фармацевтики, грн.
Середня місячна ЗП для ПАТ "ФАРМАК", грн.

Згідно з даними табл. 2.6, можна зробити висновок, що на підприємстві «ФАРМАК» середня заробітна плата є вищою ніж середня заробітна плата у фармацевтичній галузі. І з кожним роком середня місячна заробітна плата збільшується, так з 2009-2011 вона підвищилась на 4074 грн.

Аналіз витрат

Матеріальні витрати — вартість витрачених у виробництві: сировини та основних матеріалів; купівельних напівфабрикатів і комплектуючих виробів; палива та енергії; будівельних матеріалів; запасних частин; тари і тарних матеріалів; допоміжних та інших матеріалів (продукція власного виробництва, що використовується для подальшої переробки на даному підприємстві, не включається до складу матеріальних витрат).

Витрати на оплату праці — заробітна плата за окладами і тарифами, премії та заохочення, компенсаційні виплати, оплата відпусток та іншого невідпрацьованого часу, інші витрати на оплату праці.

Відрахування та соціальні заходи — відрахування на пенсійне забезпечення, відрахування на соціальне страхування, страхові внески на випадок безробіття, відрахування на індивідуальне страхування персоналу підприємства та відрахування на інші соціальні заходи.

Амортизація — сума нарахованої амортизації основних засобів, нематеріальних активів та інших необоротних матеріальних активів.

Інші витрати — платежі на обов'язкове страхування майна і окремих категорій працівників, оплата відсотків за короткотермінові кредити і позики, витрати на сертифікацію і збут продукції, плата за оренду об'єктів у межах норм їх амортизації на повне відновлення, плата за пожежну і сторожову охорону тощо.

Таблиця 2.7.

Структура операційних витрат ВАТ "Фармак" за 2009-2011 роки

Показники	Роки	Відхилення
Тис.грн.	%	Тис.грн.	%	Тис.грн.	%	+/-	%
Матеріальні витрати		48.3		43.5		44.6	+ 180419	39.1
Витрати на оплату праці		12.4		12.8		18.6	+ 128642	27.9
Відрахування на соціальні заходи		3.9		3.8		4.9	+ 29674	6.4
Амортизація		7.0		5.2		6.3	+ 24264	5.3
Інші операційні витрати		28.4		34.7		25.5	+ 98128	21.3
Разом							+ 461127

Як ми бачимо з даних табл. 2.7 матеріальні витрати ВАТ «Фармак» на 2009 рік становили 335458 тис.грн. і збільшився станом на 2011 рік на 180419тис.грн. або на 39.1 %. Виплати на оплату праці в 2009 році становили 86091 тис.грн., а станом на 2011 рік збільшилися на 128642 тис.грн. Загалом витрати ВАТ «Фармак» збільшилися з 2009 на 2011 рік на 461127 тис.грн.

Аналіз фінансових результатів

Прибуток - це кінцевий результат діяльності підприємства, що характеризує абсолютну ефективність його роботи. В умовах ринкової економіки прибуток є найважливішим чинником стимулювання виробничої і підприємницької діяльності підприємства та створює фінансову основу для її розширення, задоволення соціальних і матеріальних потреб трудового колективу. Податок на прибуток стає також головним джерелом формування надходжень бюджету (державного, місцевого). За рахунок прибутку погашають боргові зобов'язання підприємства перед банком та інвесторами. Отже, прибуток є найважливішим узагальненим показником у системі оцінювальних показників ефективності виробничої, комерційної і фінансової діяльності підприємства. Сума прибутку, яку одержує підприємство, обумовлена обсягом реалізації продукції, її якістю і конкурентоздатністю на внутрішньому і зовнішньому ринках, асортиментом, рівнем витрат та інфляційних процесів, що неминуче супроводжують становлення ринкових відносин.

Система показників фінансових результатів містить у собі не лише абсолютні, а й відносні показники ефективності господарювання. До них належать показники рентабельності. Розраховують й аналізують загальну рентабельність роботи підприємства, рентабельність продукції і ряд інших показників. Чим вищий рівень рентабельності, тим вища ефективність господарювань підприємств як самостійних товаровиробників.

Звідси головними завданнями аналізу фінансових результатів діяльності підприємства є:
- оцінювання динаміки абсолютних показників фінансових результатів (прибутку і рентабельності):
- визначення спрямованості і розміру впливу окремих чинників на суму прибутку та рівень рентабельності;
- виявлення й оцінювання можливих резервів зростання прибутку і рентабельності;
- аналіз порогу прибутку.

Таблиця 2.9.

Фінансові результати діяльності ВАТ "Фармак" за 2009-2011 рр., тис. Грн

Показники	Роки	Відхилення
			+/-	%
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)				+583066	161.9
Податок на додану варт.				+400	706.1
Інші вирахування з доходу	(25024)	(40558)	(48024)	+ 23000	191.9
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)				+559666	160.9
Собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	(403534)	(486119)	(627847)	+ 224313	155.6
Валовий прибуток: - збиток - витрати	(0)	(0)	(0)	+335353 (0)	165.2
Інші операційні доходи				+27248	148.3
Адміністративні витрати	(56623)	(86072)	(110518)	+ 53895	195.2
Витрати на збут	(144570)	(220923)	(267623)	+ 123053	185.1

 

Продовження Таблиці 2.9.

Інші операційні витрати	(120081)	(201812)	(198492)	+ 78411	165.3
Фінансові рез. від операційної діяльності:
- прибуток				+107242	143.0
- збиток	(0)	(0)	(0)	(0)
Інші доходи				-7289	82.7
Фінансові витрати	(36338)	(34310)	(35501)	- 837	97.7
Втрати від участі в капіталі	(0)	(0)	(0)	(0)
Інші витрати	(64542)	(39018)	(34207)	- 30335	52.9
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:
- прибуток				+ 131010	168.3
- збиток	(0)	(0)	(0)	(0)
Податок на прибуток від звичайної діяльності	(54729)	(86669)	(75661)	+ 20932	138.2
Фінансові результати від звичайної діяльності:
- прибуток   - збиток	(0)	(0)	(0)	+ 110078   (0)	180.4
Надзвичайні:

 

 

Продовження Таблиці 2.9.

- доходи
- витрати	(0)	(0)	(0)	(0)
Чистий:
- прибуток				+ 110078	180.4
- збиток	(0)	(0)	(0)	(0)

За даними табл. 2.9 ми бачимо що дохід на ВАТ «Фармак» зріс від 942629 тис.грн. за 2009 рік до 1525695 тис.грн. за 2011 рік на 583066 тис.грн. або на 161.9 %. Зменшився показник фінансових витрат з 36338 тис.грн. за 2009 рік до 35501 тис.грн. за 2011 рік, тобто на 837 тис.грн. Загалом прибуток ВАТ "Фармак" станом з 2009 на 2011 роки збільшився на 110078 тис.грн. або на 180.4 %.