Рахунки бухгалтерського обліку

 

РАХУНОК №______________________________________

найменування рахунку

	Сума, грн.
	Дебет	Кредит
Залишок на 1-ше______20___р.
Операції: №
№
№
№
№
№
№
Оборот за ________________
Залишок на 1-ше______20___р.

 

 

РАХУНОК №______________________________________

найменування рахунку

	Сума, грн.
	Дебет	Кредит
Залишок на 1-ше______20___р.
Операції: №
№
№
№
№
№
№
Оборот за ________________
Залишок на 1-ше______20___р.

 

 

РАХУНОК №______________________________________

найменування рахунку

	Сума, грн.
	Дебет	Кредит
Залишок на 1-ше______20___р.
Операції: №
№
№
№
№
№
№
Оборот за ________________
Залишок на 1-ше______20___р.

РАХУНОК №______________________________________

найменування рахунку

	Сума, грн.
	Дебет	Кредит
Залишок на 1-ше______20___р.
Операції: №
№
№
№
№
№
№
Оборот за ________________
Залишок на 1-ше______20___р.

 

 

РАХУНОК №______________________________________

найменування рахунку

	Сума, грн.
	Дебет	Кредит
Залишок на 1-ше______20___р.
Операції: №
№
№
№
№
№
№
Оборот за ________________
Залишок на 1-ше______20___р.

 

 

РАХУНОК №______________________________________

найменування рахунку

	Сума, грн.
	Дебет	Кредит
Залишок на 1-ше______20___р.
Операції: №
№
№
№
№
№
№
Оборот за ________________
Залишок на 1-ше______20___р.

 

РАХУНОК №______________________________________

найменування рахунку

	Сума, грн.
	Дебет	Кредит
Залишок на 1-ше______20___р.
Операції: №
№
№
№
№
№
№
Оборот за ________________
Залишок на 1-ше______20___р.

 

 

РАХУНОК №______________________________________

найменування рахунку

	Сума, грн.
	Дебет	Кредит
Залишок на 1-ше______20___р.
Операції: №
№
№
№
№
№
№
Оборот за ________________
Залишок на 1-ше______20___р.

 

 

РАХУНОК №______________________________________

найменування рахунку

	Сума, грн.
	Дебет	Кредит
Залишок на 1-ше______20___р.
Операції: №
№
№
№
№
№
№
Оборот за ________________
Залишок на 1-ше______20___р.

 

 

РАХУНОК №______________________________________

найменування рахунку

	Сума, грн.
	Дебет	Кредит
Залишок на 1-ше______20___р.
Операції: №
№
№
№
№
№
№
Оборот за ________________
Залишок на 1-ше______20___р.

 

РАХУНОК №______________________________________

найменування рахунку

	Сума, грн.
	Дебет	Кредит
Залишок на 1-ше______20___р.
Операції: №
№
№
№
№
№
№
Оборот за ________________
Залишок на 1-ше______20___р.

 

 

РАХУНОК №______________________________________

найменування рахунку

	Сума, грн.
	Дебет	Кредит
Залишок на 1-ше______20___р.
Операції: №
№
№
№
№
№
№
Оборот за ________________
Залишок на 1-ше______20___р.

 

 

РАХУНОК №______________________________________

найменування рахунку

	Сума, грн.
	Дебет	Кредит
Залишок на 1-ше______20___р.
Операції: №
№
№
№
№
№
№
Оборот за ________________
Залишок на 1-ше______20___р.

 

Оборотно-сальдова відомість

Шифр рахунку	Назва рахунку	Сальдо на початок	Обороти	Сальдо на кінець
Д	К	Д	К	Д	К
Разом

 

 

 

	КОДИ
Дата (рік, місяць, число) (рік, місяць, число)
Підприємство___________________________________________________________за ЄДРПОУ
Територія______________________________________________________________ за КОАТУУ
Організаційно-правова форма господарювання ______________________________за КОПФГ
Орган державного управління ____________________________________________за СПОДУ
Вид економічної діяльності ______________________________________________за КВЕД
Одиниця виміру: тис. грн. Контрольна сума
Адреса____________________________________________________________

БАЛАНС

на ________ 20 ___ р.

 

Форма № 1 Код за ДКУД

 

Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
І. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість
первісна вартість
знос
Незавершене будівництво:
Основні засоби:
залишкова вартість
первісна вартість
знос
Довгострокові біологічні активи:
справедлива (залишкова) вартість
первісна вартість
накопичена амортизація
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
інші фінансові інвестиції
Довгострокова дебіторська заборгованість
Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості
Відстрочені податкові активи
Гудвіл
Інші необоротні активи
Усього за розділом І
ІІ. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси
тварини на вирощуванні і відгодівлі
незавершене виробництво
готова продукція
товари
Векселі одержані
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість
первісна вартість
резерв сумнівних боргів
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом
за виданими авансами
з нарахованих доходів
із внутрішніх розрахунків
Інша поточна дебіторська заборгованість
Поточні фінансові інвестиції
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті
в іноземній валюті
Інші оборотні активи
Усього за розділом II
III. Витрати майбутніх періодів
ІV. Необоротні активи та групи вибуття
БАЛАНС

 

 

Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
І. Власний капітал
Статутний капітал
Пайовий капітал
Додатковий вкладений капітал
Інший додатковий капітал
Резервний капітал
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
Неоплачений капітал		()	()
Вилучений капітал		()	()
Усього за розділом I
II. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу
Інші забезпечення
Сума страхових резервів
Сума часток перестраховиків у страхових резервах
залишок сформованого призового фонду, що підлягає виплаті переможцям лотереї
Залишок сформованого резерву на виплату джек-поту, не забезпеченого сплатою участі у лотереї
Цільове фінансування
Усього за розділом II
III. Довгострокові зобов’язання
Довгострокові кредити банків
Інші довгострокові фінансові зобов’язання
Відстрочені податкові зобов’язання
Інші довгострокові зобов’язання
Усього за розділом IІI
IV. Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити банків
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями
Векселі видані
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
Поточні зобов’язання за розрахунками:
з одержаних авансів
з бюджетом
з позабюджетних платежів
зі страхування
з оплати праці
з учасниками
із внутрішніх розрахунків
Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу
Інші поточні зобов’язання
Усього за розділом IV
V. Доходи майбутніх періодів
БАЛАНС

 

 

Завдання №3

Мета завдання: перевірка засвоєння пройденого матеріалу.

 

Завдання - на основі дані виконання завдання:

- відкрити рахунки синтетичного й аналітичного обліку;

- відбити на них господарські операції;

- підрахувати обороти і кінцеві залишки;

- визначити правильність відображення операцій шляхом складання

оборотних відомостей по синтетичних і аналітичних рахунках;

- звірити підсумки аналітичних відомостей з відповідними даними оборотної

відомості по рахунках синтетичного обліку;

- скласти баланс.

 

Дані для виконання завдання у таблицях

 

Таблиця 4.5 - Залишки по рахунках і субрахунках синтетичного обліку

на 1 жовтня 20___р.

№ з/п	Найменування рахунку, субрахунку	Сума, грн.
		Дебет	Кредит
	Основні засоби, субрахунок «Будинки»	2981008,0	-
	Знос основних засобів, субрахунок «Будинки»	-	83005,0
	Матеріали, субрахунок «Сировина і матеріали»	154500,0	-
	Матеріали, субрахунок «Паливо»	20000,0	-
	Виробництво	258002,0	-
	Готова продукція	150000,0	-
	Товари	50006,0	-
	Каса	10000,0	-
	Розрахунковий рахунок	213109,0	-
	Розрахунки з постачальниками і підрядчиками	-	91903,0
	Розрахунки по оплаті праці	-	225008,0
	Розрахунки з бюджетом	-	36700,0
	Нерозподілений прибуток	-	1050018,0
	Витрати майбутніх періодів	50009,0	-
	Статутний капітал	-	1500000,0
	Короткострокові кредити банку	-	900000,0
	Разом	3886634,0	3886634,0

 

 

Таблиця 4.6 - Господарські операції за жовтень 20___ р.

№ з/п	Зміст господарської операції	Сума, грн.
		Варіанти
	Надійшли:
- від бази постачання № 1 сталь листова 200 т
	- від бази постачання № 2... 434 шт
	Відпущені у виробництво:
	- сталь листова 108 т
	- фарба масляна 410 кг
	Відпущено інші матеріали на цехові потреби
	Відпущені матеріали на адміністративні потреби
	Оплачено рахунки:
	- бази постачання № 1
	- бази постачання № 2
	Відпущено у виробництво паливо для роботи устаткування
	Нараховано заробітну плату робітникам виробництва
	Нараховано заробітну плату робітником, зайнятим обслуговуванням виробничого процесу
	Нараховано заробітну плату адміністративному персоналу
	Нараховано єдиний соціальний внесок (згідно чинного законодавства) на заробітну плату працівників:	Суму визначити
	- виробництва
	- з обслуговування процесу виробництва
	- адміністрації
	Нараховано амортизацію на вартість основних фондів:
	- виробничого призначення
	- загальновиробничого призначення
	- адміністративного призначення
	Створено резервний капітал
	Включаються у витрати на виробництво загально -виробничі витрати	Суму визначити
	Випущена з виробництва готова продукція (немає незавершеного виробництва)	Суму визначити
	Утримано податок з доходів фізичних осіб із заробітної плати
	Отримано гроші в касу для видачі заробітної плати
	Видано заробітну плату працівникам
	Депонована своєчасно невиплачена заробітна плата	Суму визначити
	Повернута на розрахунковий рахунок не отримана в термін заробітна плата	Суму визначити
	Відвантажена покупцям готова продукція в повному обсязі	1200000,0	1000000,0	980000,0
	Відображено собівартість реалізованої готової продукції	151779,0
	Списано на фінансові результати доход від реалізації готової продукції	Суму визначити
	Списано на фінансові результати собівартість реалізованої готової продукції	Суму визначити
	Списано на фінансові результати адміністративні витрати	Суму визначити
	Нараховано податок на прибуток згідно діючого законодавства	Суму визначити
	Списано витрати по податку на прибуток на фінансові результати	Суму визначити
	Визначено фінансовий результат	Суму визначити

Розшифровка залишку по рахунку

 

Таблиця 4.7 - "Розрахунки з постачальниками і підрядчиками"

№ п/п	Найменування постачальника	Заборгованість постачальникам, грн.
	База постачання № 1	24800,0
	База постачання № 2	32500,0
	Машинобудівний завод	31100,0
	Завод "Прилад"	3503,0
	Разом	91903,0

 

Таблиця 4.8 - Розшифровка залишків по рахунку "Сировина та матеріали"

№ п/п	Найменування матеріалу	Ціна, грн.	Кількість	Сума, грн
	Сталь листова, т			6800,0
	П/ф, шт			7200,0
	Фарба масляна, кг			2600,0
	Паливо, т	-	-	20000,0
	Інші матеріали	-	-	138200,0
	Разом			174500,0

 

Бланки для заповнення

Таблиця 4.9 - Господарські операції за жовтень 200 ___ р.

Зміст господарської операції	Сума, грн.	Кореспонденція рахунків
Дебет	Кредит
1 Надійшли:
- від бази постачання № 1 сталь листова 200 т
- від бази постачання № 2... 434 шт
2 Відпущені у виробництво:
- сталь листова 108 т
- фарба масляна 410 кг
3 Відпущено інші матеріали на цехові потреби
4 Відпущені матеріали на адміністративні потреби
5 Оплачено рахунки:
- бази постачання № 1
- бази постачання № 2
6 Відпущено у виробництво паливо для роботи устаткування
7 Нараховано заробітну плату робітникам виробництва
8 Нараховано заробітну плату робітником, зайнятим обслуговуванням виробничого процесу
9 Нараховано заробітну плату адміністративному персоналу
10 Нараховано єдиний соціальний внесок (згідно чинного законодавства) на заробітну плату працівників:
- виробництва
- з обслуговування процесу виробництва
- адміністрації
11 Нараховано амортизацію на вартість основних фондів:
- виробничого призначення
- загальновиробничого призначення
- адміністративного призначення
12 Створено резервний капітал
13 Включаються у витрати на виробництво загально - виробничі витрати
14 Випущена з виробництва готова продукція (немає незавершеного виробництва)
15 Утримано податок з доходів фізичних осіб із заробітної плати
16 Отримано гроші в касу для видачі заробітної плати
17 Видано заробітну плату працівникам
18 Депонована своєчасно невиплачена заробітна плата
19 Повернута на розрахунковий рахунок не отримана в термін заробітна плата
20 Відвантажена покупцям готова продукція в повному обсязі
21 Відображено собівартість реалізованої готової продукції
22 Списано на фінансові результати доход від реалізації готової продукції
23 Списано на фінансові результати собівартість реалізованої готової продукції
24 Списано на фінансові результати адміністративні витрати
25 Нараховано податок на прибуток згідно діючого законодавства
26 Списано витрати по податку на прибуток на фінансові результати
27 Визначено фінансовий результат