Анализ объема, динамики и структуры нма

Вид НМА	Сумма, тыс. руб.	Структура, %
Прошедший год	Отчетный год	Изменения	Прошедший год	Отчетный год	Изменения
Патенты, лицензии, товарные знаки и др.			-315			+5
Организационные расходы			-185			-5
Деловая репутация организации	–	–	–	–	–	–
Итого			-500			–

 

Из таблицы видно, что основную долю в структуре занимают интеллектуальные продукты (патенты, авторские права, программы и т.д.), хотя за отчетный период абсолютная величина и относительная доля в общей сумме уменьшилась, что свидетельствует о снижении деловой активности предприятия, так как в отчетный период было мало инвестиций в данный вид активов.

Целесообразно изучать состав НМА и по другим признакам:

· по источникам поступлений: государственные субсидии или внесенные учредителями; приобретенные за плату или в обмен на другое имущество;

· по степени правовой защищенности: защищенные авторскими правами, патентами на изобретение, зарегистрированные лицензии, свидетельства на товарный знак;

· по степени ликвидности и риска инвестиций в НМА: высоколиквидные, среднеликвидные, труднореализуемые.

Анализ состава, структуры и динамики оборотных активов

Цель и задачи анализа в управлении оборотными активами

Оборотные активы – наиболее мобильная часть капитала. По характеру участия в операционном процессе различают:

· оборотные активы в сфере производства (запасы, материалы и т.д.);

· оборотные активы в сфере обращения (дебиторская задолженность, денежная наличность).

 

Д – ПЗ – П – ГП – Д¢

 

 

Оборотные средства

 

В зависимости от степени риска вложения капитала различают:

· с минимальным риском вложения (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения);

· с малым риском вложения (дебиторская задолженность, производственные запасы за вычетом залежалых, остатки готовой продукции за вычетом не пользующейся спросом, незавершенное производство);

· с высоким риском вложения (сомнительная дебиторская задолженность, залежалые запасы, не пользующаяся спросом готовая продукция).

Цель анализа – изучение изменения в наличии и структуре оборотных активов.

Анализ динамики и структуры оборотных средств

Вид оборотных активов	Наличие средств, тыс. руб.	Структура средств, %
На начало года	На конец года	Изменения	На начало года	На конец года	Изменения
Общая сумма оборотных средств			+10000			–
Из них
Денежные средства			+605	12,3	10,6	-1,7
Краткосрочные финансовые вложения			-140	5,7	3,9	-1,8
Дебиторская задолженность			+3735	23,6	27,2	+3,6
в том числе обеспеченная векселями			+700	5,4	5,8	+0,4
Налоги по приобретенным ценностям			+450	5,7	5,4	-0,3
Запасы			+5350	52,7	52,9	+0,2
в том числе:
сырье и материалы			+3500	35,7	35,5	-0,2
незавершенное производство			+330	8,7	7,3	-1,4
готовая продукция			+1420	7,6	9,3	+1,7
Расходы будущих периодов			+100	0,7	0,8	+0,1
По участию в операционном процессе:
в сфере производства			+5350	52,7	52,9	+0,2
в сфере обращения			+4650	47,3	47,1	-0,2
По степени риска вложения:
минимального			+465	18,0	14,5	-3,5
невысокого			+8990	76,9	80,3	+3,4
высокого			+545	5,1	5,2	+0,1

 

Анализ источников формирования капитала предприятия

Понятие капитала

Капитал – это средства, которыми располагает предприятие для осуществления своей деятельности. Формируется за счет средств собственных источников (внутренних) и заемных (внешних).

Основной источник финансирования – собственный капитал.

Источники формирования собственного и заемного капитала

Состав собственного капитала предприятия

Собственный капитал

Уставный капитал

Накопленный капитал

Целевое финансирование

Резервный капитал

Добавочный капитал

Фонд социальной сферы

Нераспределенная прибыль

 

Уставный капитал – сумма средств учредителей для уставной деятельности.

На государственных предприятиях – стоимость имущества, закрепленная государством за предприятием на правах полного хозяйствования. На акционерных предприятиях – номинальная стоимость акций. Для ООО – сумма долей собственников. Для арендных предприятий – сумма вкладов его работников. Формируется в процессе первоначального инвестирования средств.

Добавочный капитал – как источник развития средств предприятия образуется в результате переоценки имущества или продажи акций выше их номинальной стоимости, а также в результате реинвестирования прибыли на капитальные вложения.

Резервный капитал – создается для страхования предпринимательской деятельности. Предназначен для покрытия кредиторской задолженности при прекращении деятельности предприятия, а также для покрытия возможных убытков.

Фонд социальной сферы – формируется в случае наличия у предприятия объектов внешнего благоустройства (жилые дома, библиотеки и др.).

Нераспределенная прибыль – источник образования оборотных активов до момента ее капитализации или потребления на личные и коллективные нужды.

Основным источником собственного капитала является прибыль.

Динамика структуры собственного капитала

 

 

Заемный капитал

		Заемный капитал
Долгосрочный				Краткосрочный
Лизинг		Кредиты банков		Займы		Кредиторская задолженность