Структура проведення тренінгу

	Назва етапу	Мета етапу та зміст його основних завдань	Форми організації роботи	Год ауд.
	Вступ до тренінгу;	Ознайомлення студентів з метою та основними завданнями тренінгу	Лекція
	Підготовчий етап тренінгу	Вивчення інформаційного забезпечення та виконання завдань для отримання вхідних даних для виконання тренінгу	Самостійна робота студентів
	Виконання завдань тренінгу	Вирішення завдань тренінгу, консультування з викладачами з приводу незрозумілих моментів. Підготовка звіту	Консультації з викладачем
	Захист та оцінка результатів тренінгу	Оцінка загальних результатів роботи студента. Оголошення оцінки.	Захист

ЕТАП Вступ до тренінгу

Ціль завдання:

· Засвоїти зміст та особливості обліково-операційної роботи банку

· Ознайомитися з первинними документами та документообігом виконання бухгалтерських процедур з обліку господарських операцій банку

ЕТАП Підготовчий етап тренінгу

Ціль завдання:

· Засвоїти класифікацію бухгалтерських рахунків;

· Ознайомитися зі структурою плану рахунків банку.

Методичні вказівки.

Використовуючи дані інвентаризаційної відомості необхідно скласти сальдову відомість.

- вказати номер бухгалтерського рахунку;

- визначити характер бухгалтерського рахунку за ознаками - активний (А), пасивний (П), активно-пасивний (А-П), контрактивний (КА), контр-пасивний (КП).

- згрупувати рахунки в порядку зростання номерів за класами, розділами, групами;

· підрахувати відповідні проміжні підсумки за рахунками.

У сальдовій відомості рахунки відображаються в чіткій послідовності за балансовими рахунками — у розрізі рахунків четвертого порядку, груп, розділів, класів та за позабалансовими рахунками — у розрізі рахунків четвертого порядку та груп:

§ рахунок четвертого порядку (чотиризначний) — балансовий рахунок;

§ рахунок третього порядку (тризначний) — група;

§ рахунок другого порядку (двозначний) — розділ;

§ рахунок першого порядку (однозначний) — клас.

Достовірність складання відомості контролюється рівністю дебетових та кредитових залишків за наведеними рахунками.

 

ЕТАП Виконання завдань тренінгу

Ціль завдання:

· Ознайомитися з підсистемою автоматизованої банківської системи(АБС) “Операційний день банку”(ОДБ) та її функціями

· Засвоїти систему відображення банківських операцій на рахунках.

· Опанувати методичні та технічні прийоми складання БАЛАНСУ банку.

· Опанувати методичні та технічні прийоми складання ЗВІТУ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

 

Методичні вказівки

1. На основі складено сальдової відомості та використовуючи дані, які представлені у таблиці « Господарські операції банку» необхідно відобразити за бухгалтерськими рахунками господарські операції та зареєструвати їх в оборотно-сальдовій відомості

Оборотно-сальдова відомістьнадає інформацію за оборотами та вихідними залишками за балансовими рахунками, рахунками доходів і витрат та позабалансовими рахунками за звітний місяць і формування банками зведеної інформації в розрізі кодів валют та кодів країн з урахуванням філій, що розташовані на території України та за її межами.

 

Таблиця 3

Господарські операції банку

 

№п/п	ЗМІСТ ГОСПОДАРСЬКИХ ОПЕРАЦІЇ	СУМА
	Банком випущено акції і реалізовані вище номіналу
	Сплата банком комісійних за обслуговування коррахунку
	Банк вирішив розмістити надлишок коштів на своєму коррахунку на короткостроковий депозит в іншому банку
	За дорученням банка-кореспонденту з його коррахунку здійснено платіж на користь клієнта
	Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб
	Отримання суми депозиту, розміщеного в НБУ по закінченню строку
	Здійснення платежу за дорученням клієнта
	Нарахування процентів за наданим кредитом клієнту - суб’єкту господарської діяльності на поточні потреби
	Банком залучено короткострокові депозити від фізичних осіб
	Банк отримав платіж і зарахував на рахунок клієнта
	Надано кредит в поточну діяльність суб'єктам господарської діяльності
	Сплачено нараховані відсотки за строковими коштами фізичних осіб
	Отримано відсотки за наданим кредитом клієнту банку - суб’єкту господарської діяльності на поточні потреби
	Віднесено кредит в поточну діяльність суб'єктам господарської діяльності до прострочених
	Отримано короткостроковий міжбанківський кредит
	Придбано акції ВАТ «Альфа» з метою перепродажу
	Здійснено переоцінку основних засобів
	Нарахована заробітна плата працівникам банку
	Викуплено власні акції у акціонерів
	Погашено довгостроковий кредит суб’єктом господарської діяльності
	Отримано платіж на користь клієнтів
	Банк продав власні облігації з дисконтом

2. Використовуючи оборотно-сальдову відомість необхідно скласти сальдову відомість на кінець періоду

3. Здійснити перегрупування рахунків, на яких відображені ресурси банку та джерела їх формування, за основними елементами і скласти сальдовий баланс (форма N 1Д)

Дана форма звітності передбачає надання інформації про залишки за балансовими рахунками, рахунками доходів та витрат та позабалансовими рахунками на звітну дату. Баланс активів і пасивів формується за даними рахунків класів 1 — 5 Плану рахунків бухгалтерського обліку.

Складаючи баланс, пам'ятайте, що контрактивні рахунки відображаються на стороні активів зі знаком (-), а контр пасивні - на стороні пасивів також зі знаком (-).У класі 5 “Капітал” залишок балансового рахунку 5040 “Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)” формується один раз у кінці року і має дорівнювати різниці між сумами класу 6 “Доходи” та класу 7 “Витрати”. У разі від’ємного результату зменшується сума класу 5 “Капітал”.

Сума активів завжди має дорівнювати сумі зобов’язань та капіталу банку.

Доходи та витрати формуються за даними рахунків класів 6 та 7. Рахунки доходів та витрат закриваються один раз у кінці року. Для визначення результату діяльності банку протягом року під час формування звітності на паперових носіях різниця між рахунками класів 6 та 7 виводиться в автоматизованому режимі як умовний технічний активно-пасивний рахунок 5999 “Результат діяльності”. У класі 5 “Капітал” залишок за балансовими рахунками у групі 504 “Результати звітного року, що очікують затвердження” формується один раз у кінці року і має дорівнювати різниці між сумами класу 6 “Доходи” та класу 7 “Витрати”. У разі від’ємного результату зменшується сума класу 5 “Капітал”.

Позабалансові рахунки формуються за даними класу 9 “Позабалансові рахунки”. Сума активних рахунків має дорівнювати сумі пасивних рахунків. Баланс за позабалансовими рахунками формується на рівні позабалансових рахунків четвертого порядку та груп.

Залишки за операціями, що здійснюються в іноземній валюті, відображаються в колонках 4, 5, 7, 8 у гривневому еквіваленті. Рахунки 3800, 3801 є технічними. Залишки за рахунком 3800 відображаються в розгорнутому вигляді в активах і пасивах за групою 380. Рахунок 3801 відображається як контррахунок до рахунку 3800, тобто в активі балансу зазначається пасивний (контрактивний) залишок рахунку 3801 і навпаки. Загальна сума цих двох рахунків дорівнює нулю.

 

4. За агрегованими рахунками складіть квартальний звіт “Баланс” банку.

Банк у звіті “Баланс” відображає активи, зобов’язання та власний капітал банку. Звіт “Баланс” визначає склад і структуру майна банку, ліквідність банку, наявність власного та запозиченого капіталу, зміну дебіторської та кредиторської заборгованості тощо. Статті звіту “Баланс” розміщені в порядку зменшення ліквідності.

Банк складає звіт “Баланс” за певний період (квартал, рік) за наростаючим підсумком з початку звітного року. Банк забезпечує тотожність підсумку активів сумі зобов’язань і власного капіталу звіту “Баланс”.

Банк у звіті “Баланс” до статей активів і зобов’язань та в примітках включає суми нарахованих не отриманих процентних доходів і нарахованих несплачених процентних витрат.

Банк не включає у звіт “Баланс” інформацію за технічними рахунками, за розрахунками та доходами і витратами, які здійснюються внутрішньо системно.

 

5.За наведеними у сальдовій відомості даними скласти квартальний звіт "Звіт про фінансові результати".

Банк складає «Звіт про фінансові результати» із статей доходів та витрат, які групуються за їх характером та основними видами доходів і витрат на кінець останнього дня звітного періоду (кварталу, року).

Банк у Звіт про фінансові результати включає дані за станом на кінець поточного періоду (кварталу, року) наростаючим підсумком за поточний фінансовий рік до дати звітності та порівняльні дані за станом на кінець зіставленого періоду (кварталу, року) попереднього фінансового року.

Банк, що створений у формі відкритого акціонерного товариства, зазначає в річній та консолідованій фінансовій звітності показники чистого прибутку і скоригованого чистого прибутку на одну просту акцію.

До розрахунку кількості простих акцій уключаються прості акції, випуск яких зареєстровано Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку та згідно з реєстром акціонерів. Показники прибутковості акцій зазначаються в гривнях з точністю до сотих (з двома знаками після коми). Збиток на одну просту акцію, отриманий у результаті підрахунку показників прибутковості акцій, зазначається в дужках, що означає від’ємне значення.

 

Вибіркові завдання, що виконуються студентами під час самостійної роботи, включають в себе: участь у науковому студентському гуртку, аналітично розрахункову роботу, підготовку наукових публікацій, участь у олімпіадах, наукових конференціях, індивідуальних робіт.

Участь у науковому студентському гуртку оцінюється викладачем щодо активності роботи студента у гуртку:

- Підготовка студентом доповіді і виступ на засіданні гуртку, якщо доповідь допускається керівником до обговорення на засіданні, (5 балів);

- Участь в обговоренні проблемних питань, розв’язок виробничих ситуацій не менш ніж на двох засіданнях гуртку(5 балів).

Участь у конференціях і підготовка наукових публікацій можуть бути оціненими викладачем, якщо зміст доповідей або статей відповідає профілю дисципліни відповідно 5 і 10 балів).

Участь у студентській олімпіаді здійснюється в індивідуальному порядку і заохочується керівником курсу особисто (10 балів).

Аналітична робота передбачає виконання аналітично – розрахункових завдань, призначених повністю для самостійного опрацювання і завчасно погоджених з викладачем за двома темами дисципліни, і наукових досліджень (за відокремленою проблемою) та їх захист на індивідуальній консультації за затвердженим викладачем графіком (5 балів).

Загальна оцінка за вибіркові види робіт не може перевищувати 10 балів.