II. 2. Реформування податкової системи

Постановка проблеми:

Для залучення інвестицій та пришвидшення економічного зростання, українська податкова система потребує подальшого спрощення, а також підвищення прозорості та якості адміністрування податків. Окрему увагу необхідно приділити протидії відтоку коштів в офшори, яке призводить до значних втрат бюджетних доходів, та забезпеченню прозорого відшкодування ПДВ, що є критично важливим питанням для бізнесу.

Україна на 13 позицій покращила своє місце у рейтингу Doing Business 2016 у порівнянні з минулим роком, посівши 83 місце серед 189 країн світу. Проте, за показником «оподаткування» Україна займає 107 місце.

Мета:

Покращення інвестиційного клімату в Україні за рахунок спрощення податкової системи та адміністрування податків, що матиме позитивний вплив на економічне зростання, залучення інвестицій та створення нових робочих місць.

Протидія ухиленню від оподаткування за рахунок офшорних юрисдикцій та боротьба з корупційними схемами, в яких використовуються офшори.

Адаптація національного законодавства до законодавства ЄС.

Цільові показники на 2016 рік:

До кінця 2016 року планується прийняти відповідні закони та необхідні підзаконні акти.

Що уже було зроблено в попередній період:

● Зниженоставку ЄСВ з 41% до 22% і скасовано утримання ЄСВ в розмірі 3,6% із заробітної плати працівників;

● Встановлено єдину базову ставку ПДФО у розмірі 18% (замість двох - 15% та 20%);

● Запроваджено новий порядок відшкодування ПДВ – у хронологічному порядку, відповідно до черговості подання заяв на відшкодування, запроваджено публікацію на сайті ДФС реєстрів заяв про відшкодування ПДВ;

● Зменшено ставки рентної плати за користування надрами для видобування природного газу для потреб промисловості та потреб населення.

Послідовність кроків, які планується зробити до кінця року для досягнення мети:

	Кроки	Пояснення, обґрунтування	Відповідальні	Терміни (квартал)	Що дасть реалізація цього кроку
	Розробити проект Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо відшкодування податку на додану вартість»	Запровадження єдиного публічного Реєстру заяв на бюджетне відшкодування ПДВ	Мінфін ДФС Мінекономрозвитку Мін’юст	ІІІ квартал 2016 року	Забезпечення прозорого відшкодування ПДВ, забезпечення рівних можливостей для отримання бюджетного відшкодування ПДВ
	Розробити проект змін до Податкового кодексу України з питань усунення існуючих прогалин в адмініструванні податку на додану вартість	Врегулювання існуючих неузгодженостей та прогалин Податкового кодексу в адмініструванні податку на додану вартість	Мінфін ДФС Мін’юст	ІІІ квартал 2016 року	Захист прав платників податків через вдосконалення норм, що мають неоднозначне трактування
	Розробити проект змін до Податкового кодексу України з питань закріплення юридичного значення дій, що вчиняються платниками податків з використанням електронного сервісу «Кабінет платника податків».	Права платника податків на використання сервісу “Кабінет платника податків” повинні бути гарантовані законом	Мінфін ДФС Мін’юст	ІІІ квартал 2016 року	Перехід до електронної взаємодії платників податків та ДФС
	Внесення змін до Наказу Міністерства фінансів Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість	Спрощення порядку складання декларації з податку на додану вартість, виключення зайвої інформації	Мінфін ДФС Мін’юст	ІІ квартал 2016 року	Зменшення часу на заповнення декларації з податку на додану вартість
5	Розробити проект Закону України «Про внесення зміни до пункту 5 розділу ІІ «Прикінцеві положення» Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році»	Передбачити скасування пункту 5 «Прикінцевих положень» Закону України № 909, відповідно якого Кабінету Міністрів надано повноваження встановлювати мінімальні оптово-відпускні та роздрібні ціни для тютюнових виробів	Мінфін Мінекономрозвитку Мін’юст	ІІ квартал 2016 року	Приведення національного законодавства у відповідність положенням Директиви Ради ЄС 2011/64/ЄС від 21.06.2011
6	Підготувати план і програму підвищення обізнаності платників податків щодо можливості подання єдиної звітності по єдиному соціальному внеску і податку на доходи фізичних осіб і їх сплаті загальною сумою.	Узгодження баз єдиного соціального внеску і податку на доходи фізичних осіб та можливість подання єдиної звітності по ЄСВ і ПДФО і їх сплаті загальною сумою.	Мінфін ДФС Мінекономрозвитку Мін’юст	До кінця вересня 2016 року	Покращення дотримання вимог по сплаті єдиного соціального внеску. Полегшення адміністрування ЄСВ для бізнесу за рахунок подання єдиної звітності з ПДФО. Забезпечення реалізації положень Меморандуму з МВФ.
7	Розробити законопроект про внесення змін до Податкового кодексу України в частині оподаткування акцизним податком енергопродуктів	Включення до підакцизних товарів вугілля та природного газу з нульовою ставкою оподаткування	Мінфін ДФС Мін’юст	Поступово, виходячи із майбутніх потреб України у сфері захисту навколишнього середовища та енергоефективності	Приведення національного законодавства у відповідність положенням Директиви Ради ЄС № 2003/96/ЄС від 27.10.2003 року щодо реструктуризації системи Співтовариства щодо оподаткування енергопродуктів та електроенергії
8	Супроводження у Верховній Раді України проекту Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо мінімізації впливу на адміністрування надходжень до бюджету» (реєстр. № 4516 від 22.04.2016)	Законопроект передбачає встановлення однорівневої системи адміністративного оскарження грошових зобов’язань платниками податків.	Мінфін ДФС Мін’юст	До прийняття відповідного закону	Спрощення та покращення процедури адміністративного оскарження рішень контролюючих органів для бізнесу
	Розробити проект закону про вдосконалення процедури апеляційного оскарження грошових зобов’язань платниками податків	Передбачити колегіальний розгляд скарг щодо суттєвої суми грошових зобов’язань платників податків та запровадити процедуру медіації при розгляді скарг	Мінфін ДФС Мін’юст	ІІІ квартал 2016 року	Забезпечення прозорості на неупередженості розгляду скарг платників податків, збільшення надходжень податків до державного бюджету
	Розробити проект Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо удосконалення контролю за трансфертним ціноутворенням»	Імплементація у податкове законодавство кроку 13 плану BEPS – запровадження трирівневої структури документації з трансфертного ціноутворення.	Мінфін ДФС Мінекономрозвитку Мін’юст	ІІІ квартал 2016 року	Забезпечення ефективної протидії розмиванню податкової бази та витіканню коштів за кордон в низькоподаткові юрисдикції.
	Надання узагальнюючих роз’яснень Міністерством фінансів України з найбільш спірних питань податкового законодавства з метою усунення невизначеності та унеможливлення "торгівлі" індивідуальними податковими консультаціями.	Існуюче неоднозначне трактування норм податкового законодавства веде до спорів між платниками та ДФС	Мінфін ДФС Мін’юст	ІІІ квартал	Забезпечення однозначності застосування податкового законодавства
	Подання на розгляд КМУ проекту закону про уповноважені економічні оператори.	Статус уповноваженого економічного оператора – це найвищий ступінь довіри митниці до підприємства і, як наслідок, найбільший перелік пільг і спрощень митних процедур для підприємства.		ІІ квартал	Дозволить надати суттєві спрощення митних формальностей для підприємств з високим ступенем довіри, а також закладуть підґрунтя для майбутнього взаємного визнання статусу уповноважених економічних операторів, митними органами України та органами країн ЄС для участі українських УЕО безпечних ланцюгів постачання товарів відповідно до вимог Рамкових стандартів Всесвітньої митної організації.

 

Ключові наступні кроки, які потрібно буде реалізувати у середньостроковій перспективі:

Після прийняття вищезазначених законів та підзаконних актів Державна фіскальна служба потребуватиме експертної допомоги для практичної реалізації законодавства у відповідності до європейської практики.

Практичне застосування положень з питань контролю за трансфертним ціноутворенням потребуватиме професійних та підготовлених кадрів як на центральному рівні ДФС, так і на регіональному рівні.