Практика 3 учет межбанковских расчетов

1) перечисление ден ср-в

Дт 40702 ОРЕЛИНВЕСТ

Кт 40702 КЕДР

помещение расч-х докум-в в очередь

Дт 90902 Кт 99999

2) перечислено с р\сч

Дт 40702 Кт 30102

3) помещено ПТ с акцептом в очередь

Дт 90901 Кт 99999

Через 5 дней изъятие из картотеки

Дт 99999 Кт 90901

Оплата ПТ

Дт 40702 Кт 30102

4) Банк плательщика

1) перечисление ср-в по акк-ву

Дт 40702 Кт 30301

3) выставление аккредитива

Дт 90907 Кт 99999

5) списание аккредитива

Дт 99999 Кт 90907

7) получение неиспользов-ых денег по ак-ву

Дт 30302 Кт 40702

8) закрытие счета внебалансового

Дт 99999 Кт 90907

 

Банк получателя

2) получение ден ср-в

Дт 30302 Кт 40901

4) оплата аккредитива

Дт 40901 Кт 40702

6) возврат остатка ср-в

Дт 40901 Кт 30301

 

ПРАКТИКА 4 УЧЕТ ДОХОДОВ И СРЕДСТВ БЮДЖЕТОВ

1) Перечисление страховых взносов в ТФОМС за март

Дт 40702

Кт 30102

2) Перечисление штрафа

Дт 40502

Кт 30102

 

ПРАКТИКА 5 УЧЕТ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

Ситуация 1

1) открытие депозита

Дт 40702

Кт 42103

2) начисление % по депозиту январь, февраль (аналогично – разные суммы)

Дт 70606

Кт 47426

Начисление % в марте

Дт 70606 Кт 40702

3) перечисление ранее начисленных % по депозиту

Дт 47426

Кт 40702

5) Возврат депозита

Дт 42103

Кт 40702

 

Ситуация 2

1) поступили наличные ден ср-ва во вклад

Дт 20202

Кт 42301

2) выдана вкладная книжка

Дт 99999

Кт 91207

3) начисление % по вкладу 31.01

Дт 70606

Кт 47411

4)Пополнение вклада 14.02

Дт 20202

Кт 42301

5) начисление % 28.02

Дт 70606

Кт 47411

6) Доначисление %

Дт 47411

Кт 42301

7) Начисление за март

Дт 70606

Кт 42301

8) Закрытие вклада

Дт 42301

Кт 20202

ПРАКТИКА 9 «УЧЕТ СРЕДСТВ,РАЗМЕЩЕННЫХ НА МЕЖБАНКОВСКОМ РЫНКЕ»

Выдача кредита:

Дт32004

Кт30109

Обеспечение кредита:

Дт99998

Кт91313

Начисление процентов: за февр.:

Дт47427

Кт70601

Начисл. и получ. % за март.:

Дт30109

Кт 70601

Получение процентов за фев.:

Дт30109

Кт70601

Получение суммы кредита:

Дт30109

Кт32004

Возврат обеспечения по кредиту:

Дт91313

Кт99998

ПРАКТИКА 6 «УЧЕТ СРЕДСТВ,ПРИВЛЕЧЕННЫХ НА МЕЖБАНКОВСКОМ РЫНКЕ»

1. 1) Третья проводка

Получение ломбардного кредита (у ЦБ):

Дт30102

Кт31203

3) Перенос ц/б из одного раздела в другой (блокирование ц.б. в залог)

Дт98070 л/с блокировано БР – л/сч Зенит

Кт98070 л/с блокировано в залоге – л/с БР

2) Помешение ц.б.в залог:

Дт91411

Кт99999

4) четвертая проводка

Начисление процентов:

Дт70606

Кт47426

5) Доначисление %%

Дт 706060 Кт 30102

Уплата ранее начисленных процентов:

Дт47426

Кт30102

6) Возврат кредита:

Дт31203

Кт30102

7) Разблокирование ценных бумаг

Восстановление в основном разделе по счетам «ДЕПО»:

Дт98070 л/с блокировано в залоге л/с БР

Кт98050 98070- л/сч Зенит

8) Возврат залога:

Дт99999

Кт91411

 

2. 1)Получение кредита (у др. банка):

Дт30110

Кт31304

2)Передано обеспечение:

Дт91413

Кт99999

3)Начисление процентов за янв.

Дт70606

Кт47426

Доначисление за февраль

Дт 70606 Кт 30109

4)Уплата процентов за янв.:

Дт47426

Кт30109

5)Начисление процентов за фев. и перечисление % за фев.:

Дт70606

Кт30109

6)Перечисление суммы кредита:

Дт31304

Кт30109

7) Возврат обеспечения;

Дт99999

Кт91413

ПРАКТИКА 10 «УЧЕТ ПРОЦЕНТОВ ПО РАЗМЕЩЕННЫМ СРЕДСТВАМ»

Выдача кредита:

Дт45203 Кт40702

Принято обеспечение:

Дт99998 Кт91312

Создание резерва на возможные потери:

Дт70606 Кт45215

Сумма резерва=сумма *%/100%

Начисление процентов за окт.:

Дт47427 Кт70601

Погашение процентов за окт.:

Дт40702 Кт47427

Начисление и уплата процентов за ноябрь:

Дт40702 Кт70601

Возврат части суммы кредита:

Дт40702 Кт45203

Перенос кред. на просрочку:

Дт45812 Кт45203

Перенос резерва на возможные потери

Д 45215 К 45818

На просрочку= сумма-возврат суммы кредита

Возврат суммы кредита*%

Начисление и уплата просроченных процентов:

Дт40702 Кт70601

%=сумма*количество дней* %/365(366)*100

Погашение суммы кредита:

Дт40702 Кт45812

Списание резерва:

Дт45818 Кт70601

Списание обеспечения:

Дт91312 Кт99998

 

ПРАКТИКА 8 «УЧЕТ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ КРЕДИТОВ И РАЗМЕЩЕННЫХ ДЕПОЗИТОВ»

Учет предоставленных кредитов»

Подписание и предоставление кредита:

Дт45204

Кт40702

Принято обеспечение:

Дт99998

Кт91312

Создание резерва:

Дт70606

Кт45215

Начисление процентов:

Дт47427

Кт70601

Проценты по кредиту:

Дт40702

Кт47427

Частичное погашение кредита

Дт40702

Кт45204

Списание части резерва:

Дт45215

Кт70601

Начисление процента:

Дт47427

Кт70601

Перенос процентов на просрочку:

Дт45912

Кт47427

Перенос кред. на просрочку:

Дт45812

Кт45204

Перенос резерва на просрочку:

Дт45215

Кт45818

Погашение просроченных процентов:

Дт40702

Кт45912

Погашение просроченного кредита:

Дт40702

Кт45812

Списание просроченного резерва:

Дт45818

Кт70601

Начисление процентов:

Дт45912

Кт70601

Перенос кредита на просрочку:

Дт45812

Кт45204

Перенос резерва на просрочку:

Дт45215

Кт45818

Уплата ранее просроченных процентов:

Дт40702

Кт45912

Начисление и уплата процентов:

Дт40702

Кт70601

Уплата просроченной суммы кредита:

Дт40702

Кт45812

Списание резерва:

Дт45812

Кт70601

Возврат обеспечения:

Дт91312

Кт99998

 

ПРАКТИКА 13 УЧЕТ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ С ЦЕН БУМАГАМИ

Ситуация 1

1) принят к учету вексель

Дт 51403 Кт 30102

2) %%

Дт 51403 Кт 40702

3) ХЗ что, делается 30.04 и 15.05.

Дт 51403 Кт 70601

2) выбытие

Дт 61210 Кт 51403, л\сч «Проц. доход»

Дт 61210 Кт 51403

Дт 30102 Кт 61210

 

Ситуация 2

1) Перечисление средств на биржу

Дт 30413 Кт 30102

2) перечисление ср-в в обеспечение расчетов

Дт 30424 Кт 30413

3) итоги торгов на ОРЦБ

Дт 47404 Кт 30424

4) оприходованы цен бум

Дт 50104 Кт 47404

7) Купонный доход

Дт 50104 Кт 47404

6) комиссия бирже

Дт 50905 Дт 60310 Кт 47404

5) комиссия клиринговой орг-и

Дт 70606 Кт 30413

8) Неисполь. ден. ср-ва

Дт 30413 Кт 30424

9) Зачисл. на к\сч

Дт 30102 Кт 30413

 

ПРАКТИКА 11 УЧЕТ РЕЗЕРВОВ НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ»

Выдача кредита:

Дт45205

Кт40702

Обеспечение кредита:

Дт99998

Кт91312

Создание резерва:

Дт70606

Кт45215

Начисление процентов за..:

Дт47427

Кт70601

%=сумма*число дней*%/365 (366) *100

Перенос ранее начисленных процентов на просрочку:

Дт45912

Кт47427

Перенос суммы кредита на просрочку:

Дт45812

Кт45205

Перенос резерва на просрочку:

Дт45215

Кт45818

Нач-е % за ост-е дни месяца

Д 45912

К 70601

Отнес-е кред. к 3 гр. риска

Д 70606

К 45818

Донач-е % за.. май?

Д 91604

К99999

Кредит отнесен к 4 гр риска

Д 70606

К 45818

Начисление % за июнь

Д 91604

К 99999

Кредит отнесен к 5 гр риска (резерв донач-ся на 49%)

Д 70606

К 45818

Ссуда признана безнадежной ко взысканию

Просроч % по ссуде списаны с баланс счета

Д 70601

К 45912

Перенос на внебал счет

Д 91604

К 99999

Спис-е краткоср зад-ти за счет резерва

Д 45818

К 45812

Отнес-е на внебал счет зад-ти

Д 91802

К 99999

% по спис-й безнад ссуде перено-ся на внебал счет

Дт 91704

Кт 91604

 

ПРАКТИКА 12 «УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ»

5.1. «Учет операций по выпуску собственных ценных бумаг»

Ситуация 1

1) продажа депоз серт-та

Дт 40702

Кт 52101

2) списание бланка

Дт 99999

Кт 90701

3) начисл % за январь

Дт 70606

Кт 52501

4) доначисление накануне срока

Дт 70606

Кт 52501

5) перенос %

Дт 52501

Кт 52405

6) перенос номинала

Дт 52101

Кт 52403

7) предъявление накануне

Дт 90704

Кт 99999

8) оплата

Дт 52403

Кт 40702

9) выплата %

Дт 52405

Кт 40702

10) списание

Дт 99999

Кт 90704

 

Ситуация 2

1) продажа сбер серт-та

Дт 20202

Кт 52202

2) списание бланка

Дт 99999

Кт 90701

3) начисл % в конце февраля, марта

Дт 70606

Кт 52501

4) доначисление за апрель

Дт 70606

Кт 52501

5) перенос %

Дт 52501

Кт 52405

6) перенос номинала

Дт 52202

Кт 52404

7) предъявление накануне

Дт 90704

Кт 99999

8) оплата

Дт 52404

Кт 20202

9) выплата %

Дт 52405

Кт 20202

10) списание

Дт 99999

Кт 90704

 

Ситуация 3

Получение облигаций:

Дт90701

Кт99999

Продажа облигаций:

Дт40702

Кт52001

Списание бланков облигаций:

Дт99999

Кт90701

Начисление и доначисление процентов:

Дт70606

Кт52501

%=сумма*число дней*%/365 (366)*100

Перенос процентов: (=сумма всех начисленных процентов)

Дт52501

Кт5240 7

Перенос номинальной стоимости:

Дт52001

Кт52401

Предъявление облигаций к оплате:

Дт90704

Кт99999

Выплата:

Дт5240 7

Кт40702

Выплата процентов:

Дт52401

Кт40702

Списание оплаченных облигаций:

Дт99999

Кт90704

 

Ситуация 4

2)Продажа векселя:

Дт20202

Кт52303

Списание бланка векселя:

Дт99999

Кт90701

Начисление и доначисление процентов:

Дт70606

Кт52501

Перенос номинала:

Дт52303

Кт52406

Перенос процентов:

Дт52501

Кт52406

Предъявление векселя к оплате:

Дт90704

Кт99999

Оплата векселя с процентами:

Дт52406

Кт20202

Списание оплаченного векселя:

Дт99999

Кт90704

ПРАКТИКА 14 «УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ»

Учет брокерских операций»

Расчет:

Стоимость одной ценной бумаги=номинал* %/100

Комиссия ММВБ=стоимость одной ценной бумаги *комиссия ММВБ /100

Комиссия РЦ ОРЦБ=стоимость одной ценной бумаги *комиссию РЦ ОРЦБ/100

Комиссия дилера=стоимость одной ценной бумаги *комиссия дилера/100

Накоп. Купон. доход=стоимость одной ценной бумаги*накопленный купонный доход/100

ИТОГО= сумма всех

Кол.ценных бумаг для приобр.=ден. средства банку дилеру/итого

Стоимость ценных бумаг=кол.ценных бумаг для приобр.*стоимость одной ценной бумаги

Купонный доход=стоимость ценных бумаг*купонный доход (%)/100

Комиссия РЦ ОРЦБ=стоимтость ценных бумаг*комиссию РЦ ОРЦБ/100

Комиссия ММВБ=стоимость ценных бумаг*комиссия ММВБ/100

Итого подлежит перечислению в РЦ=сумма всех комиссий

Комиссия банка-дилера=стоимость ценных бумаг*комиссия дилера/100

Итого затрат=сумма всех

 

 

Банк-инвестор:

1)перечисление средств банку-диллеру:

Дт30602 Кт30102

7)оприходование ценных бумаг:

Дт50104 Кт30602

11)комиссия РЦ ОРЦБ:

Дт70606 Кт30602

13)отражение комиссии ММВБ:

Дт50905 Кт30602

15)комиссия дилеру:

Дт50905-

Дт60310-

Кт30602-

17)послепление неиспользов.средств:

Дт30102 Кт30602

Банк-дилер:

 

2)Получение средств от банка-инвестора:

Дт30102 Кт30601

3)Передов средств на биржу:

Дт30413 Кт30102

4)перевод в обеспечение расчетов

Дт30424 Кт30413

5)итоги торгов:

Дт47404 Кт30424

6)Распределение средств:

отраж.стоим.ценных бумаг

Дт30601 Дт 30601 Кт47404

10)комиссия РЦ ОРЦБ:

Дт30601 Кт 30413

Комиссия бирже

Дт 30601 Кт 47404

14)комиссия дилеру:

Дт30601-

Кт70601

Кт60309

16)возврат средств:

Дт30601 Кт30102

 

Количество штук ГКО*ЦЕНУ (%)

Купонный доход=произведение первого действия*купонный доход

Учтены средства о продажи ценных бумаг:

Дт30424 Кт47403

Комиссия РЦ ОРЦБ:

Дт47404 Кт30424

Поступило на торговый счет

Дт 30413 Кт 30424

Комиссия клир. центру

Дт70606 Кт30424

Возврат средств на кор.счет:

Дт30102 Кт30413

Сумма сделки от реализ.ценных бумаг:

Дт47403 Кт61210

Списание ценных бумаг:

Дт61210 Кт50104

Комиссия бирже

Дт 50905 Кт 60310 Кт 47403

Закрытие счета (50905): (не писали эту проводку вообще)

Дт70606 Кт50905

Закрытие счета(61210):

Дт61210 Кт70601

Переоценка ост.ценных бумаг: (эту тоже)

Дт50121 Кт70601

ПРАКТИКА 15 УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО МЕЖДУНАРОДНЫМ РАСЧЕТОМ