Заглавная страница Избранные статьи Случайная статья Познавательные статьи Новые добавления Обратная связь КАТЕГОРИИ: АрхеологияБиология Генетика География Информатика История Логика Маркетинг Математика Менеджмент Механика Педагогика Религия Социология Технологии Физика Философия Финансы Химия Экология ТОП 10 на сайте Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрацииТехника нижней прямой подачи мяча. Франко-прусская война (причины и последствия) Организация работы процедурного кабинета Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний Коммуникативные барьеры и пути их преодоления Обработка изделий медицинского назначения многократного применения Образцы текста публицистического стиля Четыре типа изменения баланса Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву Мы поможем в написании ваших работ! ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
Влияние общества на человека
Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Практические работы по географии для 6 класса Организация работы процедурного кабинета Изменения в неживой природе осенью Уборка процедурного кабинета Сольфеджио. Все правила по сольфеджио Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления |
Практика 1 учет кассовых операцийСтр 1 из 2Следующая ⇒
ПРАКТИКА 1 УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ 1) принята в кассу сумма неизрасх-го аванса Дт 20202 Кт 60308 2) оприходовано подкрепление наличности Дт 20202 Кт 30102 3) принята выручка Дт 20202 Кт 40702 4) выдано по ден чеку Дт 40702 Кт 20202 5) выдана сумма вклада до востреб. Дт 42301 Кт 20202 6) выдана чек книжка Дт 99999 Кт 91207
ПРАКТИКА 3 УЧЕТ МЕЖБАНКОВСКИХ РАСЧЕТОВ 1) перечисление ден ср-в Дт 40702 ОРЕЛИНВЕСТ Кт 40702 КЕДР помещение расч-х докум-в в очередь Дт 90902 Кт 99999 2) перечислено с р\сч Дт 40702 Кт 30102 3) помещено ПТ с акцептом в очередь Дт 90901 Кт 99999 Через 5 дней изъятие из картотеки Дт 99999 Кт 90901 Оплата ПТ Дт 40702 Кт 30102 4) Банк плательщика 1) перечисление ср-в по акк-ву Дт 40702 Кт 30301 3) выставление аккредитива Дт 90907 Кт 99999 5) списание аккредитива Дт 99999 Кт 90907 7) получение неиспользов-ых денег по ак-ву Дт 30302 Кт 40702 8) закрытие счета внебалансового Дт 99999 Кт 90907
Банк получателя 2) получение ден ср-в Дт 30302 Кт 40901 4) оплата аккредитива Дт 40901 Кт 40702 6) возврат остатка ср-в Дт 40901 Кт 30301
ПРАКТИКА 4 УЧЕТ ДОХОДОВ И СРЕДСТВ БЮДЖЕТОВ 1) Перечисление страховых взносов в ТФОМС за март Дт 40702 Кт 30102 2) Перечисление штрафа Дт 40502 Кт 30102
ПРАКТИКА 5 УЧЕТ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ Ситуация 1 1) открытие депозита Дт 40702 Кт 42103 2) начисление % по депозиту январь, февраль (аналогично – разные суммы) Дт 70606 Кт 47426 Начисление % в марте Дт 70606 Кт 40702 3) перечисление ранее начисленных % по депозиту Дт 47426 Кт 40702 5) Возврат депозита Дт 42103 Кт 40702
Ситуация 2 1) поступили наличные ден ср-ва во вклад Дт 20202 Кт 42301 2) выдана вкладная книжка Дт 99999 Кт 91207 3) начисление % по вкладу 31.01 Дт 70606 Кт 47411 4)Пополнение вклада 14.02 Дт 20202 Кт 42301 5) начисление % 28.02 Дт 70606 Кт 47411 6) Доначисление % Дт 47411 Кт 42301 7) Начисление за март Дт 70606 Кт 42301 8) Закрытие вклада Дт 42301 Кт 20202 ПРАКТИКА 9 «УЧЕТ СРЕДСТВ,РАЗМЕЩЕННЫХ НА МЕЖБАНКОВСКОМ РЫНКЕ» Выдача кредита: Дт32004 Кт30109 Обеспечение кредита: Дт99998 Кт91313 Начисление процентов: за февр.: Дт47427 Кт70601 Начисл. и получ. % за март.: Дт30109 Кт 70601 Получение процентов за фев.: Дт30109 Кт70601 Получение суммы кредита: Дт30109 Кт32004 Возврат обеспечения по кредиту: Дт91313 Кт99998 ПРАКТИКА 6 «УЧЕТ СРЕДСТВ,ПРИВЛЕЧЕННЫХ НА МЕЖБАНКОВСКОМ РЫНКЕ»
1. 1) Третья проводка Получение ломбардного кредита (у ЦБ): Дт30102 Кт31203 3) Перенос ц/б из одного раздела в другой (блокирование ц.б. в залог) Дт98070 л/с блокировано БР – л/сч Зенит Кт98070 л/с блокировано в залоге – л/с БР 2) Помешение ц.б.в залог: Дт91411 Кт99999 4) четвертая проводка Начисление процентов: Дт70606 Кт47426 5) Доначисление %% Дт 706060 Кт 30102 Уплата ранее начисленных процентов: Дт47426 Кт30102 6) Возврат кредита: Дт31203 Кт30102 7) Разблокирование ценных бумаг Восстановление в основном разделе по счетам «ДЕПО»: Дт98070 л/с блокировано в залоге л/с БР Кт98050 98070- л/сч Зенит 8) Возврат залога: Дт99999 Кт91411
2. 1)Получение кредита (у др. банка): Дт30110 Кт31304 2)Передано обеспечение: Дт91413 Кт99999 3)Начисление процентов за янв. Дт70606 Кт47426 Доначисление за февраль Дт 70606 Кт 30109 4)Уплата процентов за янв.: Дт47426 Кт30109 5)Начисление процентов за фев. и перечисление % за фев.: Дт70606 Кт30109 6)Перечисление суммы кредита: Дт31304 Кт30109 7) Возврат обеспечения; Дт99999 Кт91413 ПРАКТИКА 10 «УЧЕТ ПРОЦЕНТОВ ПО РАЗМЕЩЕННЫМ СРЕДСТВАМ» Выдача кредита: Дт45203 Кт40702 Принято обеспечение: Дт99998 Кт91312 Создание резерва на возможные потери: Дт70606 Кт45215 Сумма резерва=сумма *%/100% Начисление процентов за окт.: Дт47427 Кт70601 Погашение процентов за окт.: Дт40702 Кт47427 Начисление и уплата процентов за ноябрь: Дт40702 Кт70601 Возврат части суммы кредита: Дт40702 Кт45203 Перенос кред. на просрочку: Дт45812 Кт45203 Перенос резерва на возможные потери Д 45215 К 45818 На просрочку= сумма-возврат суммы кредита Возврат суммы кредита*% Начисление и уплата просроченных процентов: Дт40702 Кт70601 %=сумма*количество дней* %/365(366)*100 Погашение суммы кредита: Дт40702 Кт45812 Списание резерва: Дт45818 Кт70601 Списание обеспечения: Дт91312 Кт99998
ПРАКТИКА 8 «УЧЕТ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ КРЕДИТОВ И РАЗМЕЩЕННЫХ ДЕПОЗИТОВ» Учет предоставленных кредитов» Подписание и предоставление кредита: Дт45204 Кт40702 Принято обеспечение: Дт99998 Кт91312 Создание резерва: Дт70606 Кт45215 Начисление процентов: Дт47427 Кт70601 Проценты по кредиту: Дт40702 Кт47427 Частичное погашение кредита Дт40702 Кт45204 Списание части резерва: Дт45215 Кт70601 Начисление процента:
Дт47427 Кт70601 Перенос процентов на просрочку: Дт45912 Кт47427 Перенос кред. на просрочку: Дт45812 Кт45204 Перенос резерва на просрочку: Дт45215 Кт45818 Погашение просроченных процентов: Дт40702 Кт45912 Погашение просроченного кредита: Дт40702 Кт45812 Списание просроченного резерва: Дт45818 Кт70601 Начисление процентов: Дт45912 Кт70601 Перенос кредита на просрочку: Дт45812 Кт45204 Перенос резерва на просрочку: Дт45215 Кт45818 Уплата ранее просроченных процентов: Дт40702 Кт45912 Начисление и уплата процентов: Дт40702 Кт70601 Уплата просроченной суммы кредита: Дт40702 Кт45812 Списание резерва: Дт45812 Кт70601 Возврат обеспечения: Дт91312 Кт99998
ПРАКТИКА 13 УЧЕТ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ С ЦЕН БУМАГАМИ Ситуация 1 1) принят к учету вексель Дт 51403 Кт 30102 2) %% Дт 51403 Кт 40702 3) ХЗ что, делается 30.04 и 15.05. Дт 51403 Кт 70601 2) выбытие Дт 61210 Кт 51403, л\сч «Проц. доход» Дт 61210 Кт 51403 Дт 30102 Кт 61210
Ситуация 2 1) Перечисление средств на биржу Дт 30413 Кт 30102 2) перечисление ср-в в обеспечение расчетов Дт 30424 Кт 30413 3) итоги торгов на ОРЦБ Дт 47404 Кт 30424 4) оприходованы цен бум Дт 50104 Кт 47404 7) Купонный доход Дт 50104 Кт 47404 6) комиссия бирже Дт 50905 Дт 60310 Кт 47404 5) комиссия клиринговой орг-и Дт 70606 Кт 30413 8) Неисполь. ден. ср-ва Дт 30413 Кт 30424 9) Зачисл. на к\сч Дт 30102 Кт 30413
ПРАКТИКА 11 УЧЕТ РЕЗЕРВОВ НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ» Выдача кредита: Дт45205 Кт40702 Обеспечение кредита: Дт99998 Кт91312 Создание резерва: Дт70606 Кт45215 Начисление процентов за..: Дт47427 Кт70601 %=сумма*число дней*%/365 (366) *100 Перенос ранее начисленных процентов на просрочку: Дт45912 Кт47427 Перенос суммы кредита на просрочку: Дт45812 Кт45205 Перенос резерва на просрочку: Дт45215 Кт45818 Нач-е % за ост-е дни месяца Д 45912 К 70601 Отнес-е кред. к 3 гр. риска Д 70606 К 45818 Донач-е % за.. май? Д 91604 К99999 Кредит отнесен к 4 гр риска Д 70606 К 45818 Начисление % за июнь Д 91604 К 99999 Кредит отнесен к 5 гр риска (резерв донач-ся на 49%) Д 70606 К 45818 Ссуда признана безнадежной ко взысканию Просроч % по ссуде списаны с баланс счета Д 70601 К 45912 Перенос на внебал счет Д 91604 К 99999 Спис-е краткоср зад-ти за счет резерва Д 45818 К 45812 Отнес-е на внебал счет зад-ти Д 91802 К 99999 % по спис-й безнад ссуде перено-ся на внебал счет Дт 91704 Кт 91604
ПРАКТИКА 12 «УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ» 5.1. «Учет операций по выпуску собственных ценных бумаг» Ситуация 1 1) продажа депоз серт-та Дт 40702 Кт 52101 2) списание бланка Дт 99999 Кт 90701 3) начисл % за январь Дт 70606 Кт 52501 4) доначисление накануне срока Дт 70606 Кт 52501 5) перенос % Дт 52501 Кт 52405 6) перенос номинала Дт 52101 Кт 52403 7) предъявление накануне Дт 90704 Кт 99999 8) оплата Дт 52403 Кт 40702 9) выплата % Дт 52405 Кт 40702 10) списание Дт 99999 Кт 90704
Ситуация 2 1) продажа сбер серт-та Дт 20202 Кт 52202 2) списание бланка Дт 99999 Кт 90701 3) начисл % в конце февраля, марта Дт 70606 Кт 52501 4) доначисление за апрель Дт 70606 Кт 52501 5) перенос % Дт 52501 Кт 52405 6) перенос номинала Дт 52202 Кт 52404 7) предъявление накануне Дт 90704 Кт 99999 8) оплата Дт 52404 Кт 20202 9) выплата % Дт 52405 Кт 20202 10) списание Дт 99999 Кт 90704
Ситуация 3 Получение облигаций: Дт90701 Кт99999 Продажа облигаций: Дт40702 Кт52001 Списание бланков облигаций: Дт99999 Кт90701 Начисление и доначисление процентов: Дт70606 Кт52501 %=сумма*число дней*%/365 (366)*100
Перенос процентов: (=сумма всех начисленных процентов) Дт52501 Кт5240 7 Перенос номинальной стоимости: Дт52001 Кт52401 Предъявление облигаций к оплате: Дт90704 Кт99999 Выплата: Дт5240 7 Кт40702 Выплата процентов: Дт52401 Кт40702 Списание оплаченных облигаций: Дт99999 Кт90704
Ситуация 4 2)Продажа векселя: Дт20202 Кт52303 Списание бланка векселя: Дт99999 Кт90701 Начисление и доначисление процентов: Дт70606 Кт52501 Перенос номинала: Дт52303 Кт52406 Перенос процентов: Дт52501 Кт52406 Предъявление векселя к оплате: Дт90704 Кт99999 Оплата векселя с процентами: Дт52406 Кт20202 Списание оплаченного векселя: Дт99999 Кт90704 ПРАКТИКА 14 «УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ» Учет брокерских операций» Расчет: Стоимость одной ценной бумаги=номинал* %/100 Комиссия ММВБ=стоимость одной ценной бумаги *комиссия ММВБ /100 Комиссия РЦ ОРЦБ=стоимость одной ценной бумаги *комиссию РЦ ОРЦБ/100 Комиссия дилера=стоимость одной ценной бумаги *комиссия дилера/100 Накоп. Купон. доход=стоимость одной ценной бумаги*накопленный купонный доход/100 ИТОГО= сумма всех Кол.ценных бумаг для приобр.=ден. средства банку дилеру/итого Стоимость ценных бумаг=кол.ценных бумаг для приобр.*стоимость одной ценной бумаги Купонный доход=стоимость ценных бумаг*купонный доход (%)/100 Комиссия РЦ ОРЦБ=стоимтость ценных бумаг*комиссию РЦ ОРЦБ/100 Комиссия ММВБ=стоимость ценных бумаг*комиссия ММВБ/100 Итого подлежит перечислению в РЦ=сумма всех комиссий Комиссия банка-дилера=стоимость ценных бумаг*комиссия дилера/100 Итого затрат=сумма всех
Банк-инвестор: 1)перечисление средств банку-диллеру: Дт30602 Кт30102 7)оприходование ценных бумаг: Дт50104 Кт30602 11)комиссия РЦ ОРЦБ: Дт70606 Кт30602 13)отражение комиссии ММВБ: Дт50905 Кт30602 15)комиссия дилеру: Дт50905- Дт60310- Кт30602- 17)послепление неиспользов.средств: Дт30102 Кт30602
Банк-дилер:
2)Получение средств от банка-инвестора: Дт30102 Кт30601 3)Передов средств на биржу: Дт30413 Кт30102 4)перевод в обеспечение расчетов Дт30424 Кт30413 5)итоги торгов: Дт47404 Кт30424 6)Распределение средств: отраж.стоим.ценных бумаг Дт30601 Дт 30601 Кт47404 10)комиссия РЦ ОРЦБ: Дт30601 Кт 30413 Комиссия бирже Дт 30601 Кт 47404 14)комиссия дилеру: Дт30601- Кт70601 Кт60309 16)возврат средств: Дт30601 Кт30102
Количество штук ГКО*ЦЕНУ (%) Купонный доход=произведение первого действия*купонный доход Учтены средства о продажи ценных бумаг: Дт30424 Кт47403 Комиссия РЦ ОРЦБ: Дт47404 Кт30424 Поступило на торговый счет
Дт 30413 Кт 30424 Комиссия клир. центру Дт70606 Кт30424 Возврат средств на кор.счет: Дт30102 Кт30413 Сумма сделки от реализ.ценных бумаг: Дт47403 Кт61210 Списание ценных бумаг: Дт61210 Кт50104 Комиссия бирже Дт 50905 Кт 60310 Кт 47403 Закрытие счета (50905): (не писали эту проводку вообще) Дт70606 Кт50905 Закрытие счета(61210): Дт61210 Кт70601 Переоценка ост.ценных бумаг: (эту тоже) Дт50121 Кт70601 Зад 2 Зад 3 Зад 4 Сит1 11.02. Предв депонирование Дт47423 840 Кт30114 840 12.02Переоценка средств Дт47423 840 Кт70603 810 Заключение сделки Дт47408 840 Кт47407 840 Кт70601 810 Поступление ср-в на к/сч Дт 30102 810 Кт47408 810 Закрытие счетов Дт47407 840 Кт 47423 840 Комиссия Дт 70606810 Кт30102810 Сит2 11.02Перечесление срд ДТ40702 810 Кт47405 810 Начисление комисси биржи Дт70606 810 Дт 60310 810 - НДС Кт47403 810 Перечесление срд на биржу Дт47405810 Кт47403810 Кт30102810 Покупка валюты Дт301 Перечисление ср-в на сч.кл Дт47405 840 Кт40702 840 Списание комиссии Дт40702 810 Кт70601 810
Сит. 3 1.. Выдано кассиру опер кассы (по каждой валюте отдельно) Дт 20202 810 (840) (978), л.сч. «Опер. касса» Кт 20202 810 (840) (978), л.сч. «Касса КО» 2. Куплена валюта за рубли Дт 20202 840 (978) Кт 20202 810 Курс. разница Дт 20202 840 (978) Кт 70601 810 3. Прод. валюта за руб Дт 20202 810 Кт 20202 840 (978) Курс. разница Дт 20202 840 (978) Кт 70601 810 4. Передано инкассаторам (3 проводки) Дт 20209 810 (840) (978) Кт 20202 810 (840) (978), л.сч. «Опер. касса» 5. Оприходовано в кассу банка Дт 20202 810 (840) (978), л.сч. «Касса КО» Кт 20209 810 (840) (978) ПРАКТИКА 18 УЧЕТ ИМУЩЕСТВА 1.Получены столы Дт 70606 Кт 61009 2.Списание компов Дт 61209 Кт 60401 Списание амортизации Дт 60601 Кт 61209 Списание суммы переоц Дт 10601 Кт 10801 Продажа компов Дт 30102 Кт 61311 Выбытие Дт 60311 Кт 61209 Фин. результат Дт 70606 Кт 61209 Закрытие счета
3.начисление амортизации Дт 70606 Кт 60601 4.Предвар оплата Дт 60312 Кт 30102 Установка ПК и получение Дт 60701 Кт 60312; Дт 60401 Кт 60701 5. Текущий ремонт Дт 70606 Кт 60311 Перечисление Дт 60311 Кт 40702 6.Выдача Дт 60308 Кт 20202 Оприходование Дт 61009 Кт 60308 Возврат излишка Дт 60308 Кт 20202 7. Со склада получены стулья Дт 70606 Кт 61009 8.Отпущена бумага со склада Дт 70606 Кт61008 9. Выдан аванс Дт 60308 Кт 20202 Получен авансовый отчет 10Списан бензин Дт 70606 Кт 61008 ПРАКТИКА 19 «УЧЕТ Д и Р» 1. Оплата денежных чековых книжек Д 20202 К 70601 2. Получены % по предост. кред. Д 40702 К 47427 (% прошлого мес.) Кт 70601 (Дт. – % прошлого мес.) 3. Погашены просроч % по кред. Дт 47427 Кт 70601 Дт 45912 Кт 47427 Если дано, то Дт 70612 Кт 10701 – на ∑ рез. фонда Дт 70612 Кт 60320 – дивид. 2. Закрытие счетов по учету фин.рез-та текущего года. Доходы Дт 70601 Кт 70701 Расходы Дт 70706 Кт 70606 3. Определение фин.рез-та Доходы Дт 70701 Кт 70801 Расходы Дт 70801 Кт 70706 3. 1. Перенос остатков со счетов 70612 на 70712 Дт 70712 Кт 70612 – рез. фонд из проводки 1 Дт 70712 Кт 70612 – дивид. из проводки 1 4. Начисление налога на прибыль Дт 70611 Кт 60301 – 2% от прибыли Дт 70611 Кт 60301 – 18% от прибыли
5. Уплата налога: Дт 60301 Кт 30102 – 2% Дт 60301 Кт 30102 – 18%
Чистая прибыль = Прибыль – Налог
6. Распред. в рез. фонд Дт 70712 Кт 10701 – чистая прибыль на % РФ и минус то, что уже выплачено 7. На дивиденды: Дт 70712 Кт 60320 – чистая прибыль на % дивидендов и минус то, что уже выплачено 8. Закрытие сч.70711 Дт 70801 Кт 70711 – это налог 9. Закрытие сч.70712 Дт 70801 Кт 70712 – это чистая прибыль на % использования Реформирование баланса: Дт 70801 Кт 10801
2сит. Начислен-е НнП Дт 70611 Кт 60301 (2 проводки – на 2% и на 18%!) Уплата н. Дт 60301 (2 проводки - на 2% и на 18%!) Кт 30102 (а мы еще делали Дт 70612 Кт 10701 – на ∑ рез. фонда Дт 70612 Кт 60320 – дивид.
ПРАКТИКА 1 УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ 1) принята в кассу сумма неизрасх-го аванса Дт 20202 Кт 60308 2) оприходовано подкрепление наличности Дт 20202 Кт 30102 3) принята выручка Дт 20202 Кт 40702 4) выдано по ден чеку Дт 40702 Кт 20202 5) выдана сумма вклада до востреб. Дт 42301 Кт 20202 6) выдана чек книжка Дт 99999 Кт 91207
|
|||||||||
Последнее изменение этой страницы: 2016-04-26; просмотров: 1780; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы! infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 18.116.90.141 (0.247 с.) |