Глава 1. Теоретические основы организации операции, банков с безналичной иностранной валютой.

Введение

Увеличение объема экспортно-импортных операций, появление на российском рынке иностранных и совместных предприятий, реализующих товары и услуги за иностранную валюту, увеличение объемов покупки продажи валюты на внутреннем валютном рынке коммерческими банками, превращение иностранной валюты в условиях инфляции в одно из средств накопления населения и ряд других факторов обуславливают большие объемы хождения наличной и безналичной иностранной валюты на территории нашей страны. Все это требует активизации работы коммерческих банков по валютному обслуживанию своих клиентов, совершенствования бухгалтерского учета валютных операций.

Актуальность выбранной темы данной курсовой работы заключается в том, что валютные операции банков всегда были и остаются до настоящего времени наиболее сложным объектом бухгалтерского учета. В связи с введением с 1 января 1998 года «Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации» и «Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 18 июня 1997 г. 61 /10/ добавились сложности, вызванные тем, что ранее существовавшие положения и инструкции, регламентирующие учет валютных операций в банках, не отвечали требованиям Плана счетов, а по некоторым вопросам противоречили ему. В таких условиях кредитные организации при разработке положения по учету операций в иностранной валюте зачастую сталкиваются с вопросом: какое решение принять в отношении порядка учета тех или иных валютных операций чтобы оно не противоречило требованиям нового Плана счетов действующим инструкциям ЦБ РФ, ну и конечно же требованиям валютного законодательства Российской Федерации. Особенность валютных операций заключается в том, что они должны осуществляться не только с соблюдением гражданского законодательства, но и в строго определенных рамках валютного законодательства, т.е. с учетом запретов и ограничений, установленных Законом, целью которого является обеспечение экономической безопасности государства, устойчивость его денежной системы как одной из основ общественных отношений.

Целью исследования является изучение организации, оформления и учета операций банков по покупке и продаже безналичной иностранной валюты.

Задачи исследования:

рассмотреть виды валютно-обменных операций, основные правила их совершения в соответствии с законодательно-нормативными актами

изучить кросс-курс

рассмотреть комиссии банка за проведение валютнообменных операций

рассмотреть признаки подлинности и платежеспособности денежных знаков иностранных государств

дать характеристику счетов бухгалтерского учета, используемых при учете операций по покупке-продаже безналичной иностранной валюты в ЗАО «Альфа-банк»

составить анализ деятельности банка ПАО «Альфа-банк» по осуществлению операций с безналичной валютой

изучить порядок заполнения заявки на покупку и продажу безналичной иностранной валюты

изучить порядок заполнения приходного и расходного кассового ордера

Объектом исследования является предприятие АО КБ «Ситибанк»

Предметом исследования является организация, оформление и учет операций банков по покупке и продаже безналичной иностранной валюты на АО КБ «Ситибанк».

Структура работы.

В заключение представлены обобщенные выводы по проведении операций банков с безналичной иностранной валютой.
Содержание

Введение. 1

Содержание. 3

Глава 1. Теоретические основы организации операции, банков с безналичной иностранной валютой. 5

1.1 Виды валютно-обменных операций, основные правила их совершения в соответствии с законодательно-нормативными актами. 5

1.2 Комиссия банка за проведение валютнообменных операций. Кросс-курс. 6

1.3 Признаки подлинности и платежеспособности денежных знаков иностранных государств. 6

Глава 2. Практические основы оформления и учета операций банков с безналичной иностранной валютой. 12

2.1 Анализ деятельности банка ПАО «Альфа-банк» по осуществлению операций с безналичной валютой. 12

2.2 Составление бухгалтерских проводок по купле-продаже безналичной иностранной валюты. 14

2.3 Порядок заполнения заявки на покупку и продажу безналичной иностранной валюты. 19

2.4 Порядок заполнения приходного и расходного кассового ордера. 19

Заключение. 23

Вывод ко всей работе.Список использованных источников. 24

Список использованных источников. 25

Глава 1. Теоретические основы организации операции, банков с безналичной иностранной валютой.

Виды валютно-обменных операций, основные правила их совершения в соответствии с законодательно-нормативными актами.

Самым значительным в мире финансовым рынком является валютный, где ежедневно совершаются валютные операции коммерческих банков.

Основными участниками валютных рынков являются:

коммерческие банки

импортеры и экспортеры, оплачивающие или получающие валюту за товар

инвесторы, приобретающие и продающие иностранные акции

валютные брокеры, осуществляющие операции с валютой по заказу клиента

дилеры, проводящие спекулятивные сделки с валютой трейдеры валютного рынка

Валютные операции – это неотъемлемая часть современной мировой экономики, что связано с развитием внешнеэкономической деятельности, все большей интеграции финансового рынка страны в финансовую систему мира. В то же время государство должно сохранять контроль над движением иностранной валюты, проводить учет валютных операций. Все валютные операции проводятся исключительно через систему уполномоченных коммерческих банков.

Выделяют следующие виды валютных операций: валютные операции банков по международным расчетам, связанные с экспортом или импортом товаров и услуг установление корреспондентских отношений с иностранными банками. Для проведения международных расчетов, коммерческий банк должен открыть в иностранных банках и банках своей страны специальные корреспондентские счета.

валютные операции банков по поводу привлечения денежных средств. К таким относится привлечение межбанковских депозитов, депозитов юридических и физических лиц, выдача кредитов, а также их размещение на межбанковском рынке.

неторговые операции, связанные с обслуживанием коммерческими банками клиентов по расчетам экспорта или импорта товаров и услуг. К неторговым операциям относится также покупка и продажа валюты, выпуск и обслуживание пластиковых карт и др.

конверсионные операции банков подразумевают сделки по покупке или продаже иностранной валюты на валюту Российской Федерации. Такие сделки чаще всего исполняются в день их заключения (сделки типа Today), существуют также сделки Tomorrow (дата валютирования – следующий рабочий день), сделки типа Spot (дата валютирования – второй рабочий день после сделки).

валютные операции коммерческих банков по открытию и ведению счетов. Данный вид операций подразумевает открытие счета для физического или юридического лица в валюте и выполнение различных действий со счетом.

Порядок заполнения заявки на покупку и продажу безналичной иностранной валюты.

Порядок заполнения приходного и расходного кассового ордера.

Заключение

Обобщая в единое целое результаты курсовой работы, в первой главе рассмотрено:

Ключевое определение

Валютные операции – это неотъемлемая часть современной мировой экономики, что связано с развитием внешнеэкономической деятельности, все большей интеграции финансового рынка страны в финансовую систему мира. В то же время государство должно сохранять контроль над движением иностранной валюты, проводить учет валютных операций. Все валютные операции проводятся исключительно через систему уполномоченных коммерческих банков.

2 абзаца по основной теме

Вывод к первой главе.

Во второй главе рассмотрены особенности функционирования.

ПАО «Альфа-банк» на рынке банковских услуг, оценен его уровень конкурентоспособности, а также степень использования в своей деятельности выявленных положительных моментов и недостатков, предложены рекомендации.

ОАО «Альфа-банк» осуществляет свою деятельность в бизнесе, где существует конкуренция, вследствие которой расширяется спектр услуг, оказываемых клиентам, что в свою очередь требует

Для банка выгодно…

Для клиента выгодно…

Анализ работы ОАО «Альфа-банк» с оформлением и учетом операций банков в безналичной иностранной валюте показал, что, не смотря на высокие позиции, есть ряд мероприятий, которые необходимо осуществить, чтоб не потерять завоеванных позиций:

Наращивание объемов операций по операциям с безналичной валютой.

Развитие инфраструктуры обслуживания клиентов по операциям с безналичной валютой.

Активизация рекламных и маркетинговых мероприятий с проведением операций с безналичной валютой, изготовление рекламных буклетов, каталогов, проспектов.

Повышение квалификации специалистов банков.

Вывод ко второй главе.

Вывод ко всей работе.
Список использованных источников

Интернет-ресурсы.

1. http://www.analizbankov.ru/

2. http://refbox.org/

3. http://studopedia.ru/

4. http://prednalog.ru/

5. http://www.bpf.ru/

6. https://www.fxclub.org/

7. http://myfin.by/

8. http://sinp.com.ua/

9.

 

 

 

 

Введение

Увеличение объема экспортно-импортных операций, появление на российском рынке иностранных и совместных предприятий, реализующих товары и услуги за иностранную валюту, увеличение объемов покупки продажи валюты на внутреннем валютном рынке коммерческими банками, превращение иностранной валюты в условиях инфляции в одно из средств накопления населения и ряд других факторов обуславливают большие объемы хождения наличной и безналичной иностранной валюты на территории нашей страны. Все это требует активизации работы коммерческих банков по валютному обслуживанию своих клиентов, совершенствования бухгалтерского учета валютных операций.

Актуальность выбранной темы данной курсовой работы заключается в том, что валютные операции банков всегда были и остаются до настоящего времени наиболее сложным объектом бухгалтерского учета. В связи с введением с 1 января 1998 года «Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации» и «Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 18 июня 1997 г. 61 /10/ добавились сложности, вызванные тем, что ранее существовавшие положения и инструкции, регламентирующие учет валютных операций в банках, не отвечали требованиям Плана счетов, а по некоторым вопросам противоречили ему. В таких условиях кредитные организации при разработке положения по учету операций в иностранной валюте зачастую сталкиваются с вопросом: какое решение принять в отношении порядка учета тех или иных валютных операций чтобы оно не противоречило требованиям нового Плана счетов действующим инструкциям ЦБ РФ, ну и конечно же требованиям валютного законодательства Российской Федерации. Особенность валютных операций заключается в том, что они должны осуществляться не только с соблюдением гражданского законодательства, но и в строго определенных рамках валютного законодательства, т.е. с учетом запретов и ограничений, установленных Законом, целью которого является обеспечение экономической безопасности государства, устойчивость его денежной системы как одной из основ общественных отношений.

Целью исследования является изучение организации, оформления и учета операций банков по покупке и продаже безналичной иностранной валюты.

Задачи исследования:

рассмотреть виды валютно-обменных операций, основные правила их совершения в соответствии с законодательно-нормативными актами

изучить кросс-курс

рассмотреть комиссии банка за проведение валютнообменных операций

рассмотреть признаки подлинности и платежеспособности денежных знаков иностранных государств

дать характеристику счетов бухгалтерского учета, используемых при учете операций по покупке-продаже безналичной иностранной валюты в ЗАО «Альфа-банк»

составить анализ деятельности банка ПАО «Альфа-банк» по осуществлению операций с безналичной валютой

изучить порядок заполнения заявки на покупку и продажу безналичной иностранной валюты

изучить порядок заполнения приходного и расходного кассового ордера

Объектом исследования является предприятие АО КБ «Ситибанк»

Предметом исследования является организация, оформление и учет операций банков по покупке и продаже безналичной иностранной валюты на АО КБ «Ситибанк».

Структура работы.

В заключение представлены обобщенные выводы по проведении операций банков с безналичной иностранной валютой.
Содержание

Введение. 1

Содержание. 3

Глава 1. Теоретические основы организации операции, банков с безналичной иностранной валютой. 5

1.1 Виды валютно-обменных операций, основные правила их совершения в соответствии с законодательно-нормативными актами. 5

1.2 Комиссия банка за проведение валютнообменных операций. Кросс-курс. 6

1.3 Признаки подлинности и платежеспособности денежных знаков иностранных государств. 6

Глава 2. Практические основы оформления и учета операций банков с безналичной иностранной валютой. 12

2.1 Анализ деятельности банка ПАО «Альфа-банк» по осуществлению операций с безналичной валютой. 12

2.2 Составление бухгалтерских проводок по купле-продаже безналичной иностранной валюты. 14

2.3 Порядок заполнения заявки на покупку и продажу безналичной иностранной валюты. 19

2.4 Порядок заполнения приходного и расходного кассового ордера. 19

Заключение. 23

Вывод ко всей работе.Список использованных источников. 24

Список использованных источников. 25

Глава 1. Теоретические основы организации операции, банков с безналичной иностранной валютой.